Το Έντυπο 709 του IRS Απλοποιημένο

Το Έντυπο 709 του IRS χρησιμοποιείται για την αναφορά φορολογητέων δωρεών και κατανέμει επίσης τη χρήση καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής της φορολογικής απαλλαγής από την παραχώρηση γενεαλογικού εισοδήματος ενός φορολογουμένου. Το επίσημο όνομα του Έντυπου 709 είναι Ηνωμένες Πολιτείες δώρο (και γενιάς-παράκαμψη μεταφορά) φορολογική επιστροφή .

Ποιος πρέπει να αρχειοθετήσει τη φόρμα 709;

Οι φορολογούμενοι οφείλουν να καταθέσουν το Έντυπο 709 εάν δώσουν δώρα πέραν του ετήσιου αποκλεισμού του φόρου δωροδοκίας. Αυτός ο αποκλεισμός ήταν 15.000 δολάρια ανά άτομο ετησίως από το 2018 και έχει τιμαριθμική αναπροσαρμογή για τον πληθωρισμό - μπορείτε να περιμένετε να αυξάνεται περιοδικά σε $ 1.000 προσαυξήσεις.

Τα δώρα που γίνονται στους συζύγους που είναι Αμερικανοί πολίτες, στα εκπαιδευτικά ιδρύματα για έξοδα σπουδαστών, στους ιατρικούς λογαριασμούς που καταβάλλονται απευθείας σε έναν πάροχο περίθαλψης και στα δώρα που γίνονται σε φιλανθρωπικούς ή πολιτικούς οργανισμούς απαλλάσσονται. Δεν χρειάζεται να αναφέρετε αυτά στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.

Τι μετράει ως δώρο;

Ο ορισμός του IRS για ένα δώρο καλύπτει διάφορες περιστάσεις που πολλοί φορολογούμενοι μπορεί να μην γνωρίζουν. Εάν συγχωρήσετε ένα χρέος που σας οφείλεται, αυτό μπορεί να είναι ένα δώρο που απαιτεί την κατάθεση Έντυπο 709. Επέκταση κάποιος ένα δάνειο με μηδενικό επιτόκιο ή κάτω από το τρέχον επιτόκιο της αγοράς θεωρείται επίσης ένα δώρο, όπως είναι η πώληση ακινήτων εάν το κάνετε για τιμή χαμηλότερη της εύλογης αγοραίας αξίας. Μιλήστε με έναν φοροτεχνικό αν έχετε κάνει κάποια από αυτά τα πράγματα επειδή ο υπολογισμός του φόρου που βασίζεται στην αξία της συναλλαγής μπορεί να είναι περίπλοκος.

Τα μελλοντικά δώρα ενδιαφέροντος δεν καλύπτονται από τον ετήσιο αποκλεισμό των $ 15.000. Αυτά περιλαμβάνουν δώρα που τοποθετούνται σε εμπιστοσύνη για τις μελλοντικές γενιές, τα οποία υπόκεινται στον φόρο μεταβίβασης παραγωγής και παρακάμπτονται και πρέπει επίσης να αναφέρονται στο Έντυπο 709 του IRS.

Χρησιμοποιώντας την ενοποιημένη πίστωση φόρου

Έχετε την επιλογή να εφαρμόσετε την απαλλαγή από δωρεές διάρκειας ζωής αντί να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς εάν η δωρεά σας υπερβαίνει τον ετήσιο αποκλεισμό του έτους. Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής είναι 5.6 εκατομμύρια δολάρια από το 2018, η οποία καλύπτει πολλά δώρα. Αλλά υπάρχει μια παγίδα.

Ο φόρος δωρεάς, ο φόρος μεταβίβασης γενιάς και ο φόρος του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας μοιράζονται αυτήν την απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής, σύμφωνα με τους όρους της αποκαλούμενης ενοποιημένης φορολογικής πίστωσης. Κάθε φορά που εφαρμόζετε την απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής σε δωρεές ή φόρους GST, το ποσό αφαιρείται από το ποσό που διατίθεται για να στεγάσει την περιουσία σας από τους φόρους περιουσίας όταν πεθάνετε.

Για παράδειγμα, αν πραγματοποιήσετε μεταφορά ενός εκατομμυρίου δολαρίων σε ένα ίδρυμα προς όφελος του εγγονό σας, έχετε ξεπεράσει τον ετήσιο αποκλεισμό κατά $ 985.000. Εάν αποφασίσετε ότι δεν θέλετε να πληρώσετε το φόρο μεταβίβασης γενιάς που παραβλέπετε αυτό το ποσό - ή ένα φόρο δωρεάς σε οποιοδήποτε δώρο συγκρίσιμης αξίας - και εάν εφαρμόσετε την Ενιαία Φορολογική πίστωση, αυτό είναι $ 985.000 λιγότερο που είναι διαθέσιμο για να προστατεύσει την ενδεχόμενη περιουσία σας από φόρους ακίνητης περιουσίας. Η ενοποιημένη φορολογική σας πίστωση μειώνεται στα $ 4.615.000.

Πρέπει να εξακολουθήσετε να υποβάλετε το Έντυπο 709 για να ενημερώσετε το IRS ότι θέλετε να χρησιμοποιήσετε την απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής.

Έντυπο 709 Απαιτήσεις κατάθεσης

Το Έντυπο 709 πρέπει να κατατεθεί στις 15 Απριλίου ή πριν από τις 15 Απριλίου που ακολουθούν το έτος κατά το οποίο πραγματοποιείται φορολογητέα δωρεά ή μεταβίβαση γενεαλογίας.

Αν και οι σύζυγοι μπορούν να συνδυάσουν τις ετήσιες εξαιρέσεις τους για να δώσουν συνολικά 30.000 δολάρια ανά άτομο ετησίως από το 2018, πρέπει να καταθέσουν τα δικά τους ξεχωριστά Έντυπα 709 αν υπερβούν αυτό το ποσό. Δεν υπάρχει κάτι τέτοιο όπως μια "κοινή" δωρεά φορολογική επιστροφή.

Για την τελευταία έκδοση του Έντυπου 709 και τις οδηγίες του, επισκεφθείτε την ιστοσελίδα φόρμας IRS. Για τις ιστορικές εκδόσεις του Έντυπου 709 και τις οδηγίες του, επισκεφθείτε την ιστοσελίδα του προγενέστερου έτους.