Μάθετε πότε πρέπει να αρχειοθετήσετε το Έντυπο 706 για τους θανάτους του 2014

Μια ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου περιουσίας, ή το έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) , απαιτείται να κατατεθεί μόνο εφόσον πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια όσον αφορά την περιουσία. Παρόλα αυτά, ορισμένα κτήματα ενδέχεται να υποχρεωθούν να προετοιμάσουν το Έντυπο 706 του IRS αποκλειστικά για φόρους ακίνητης περιουσίας ή να επιλέξουν τη "φορητότητα" της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας, ενώ άλλα θα πρέπει να εξετάσουν την υποβολή του Έντυπο 706 του IRS, ακόμη και αν δεν απαιτείται καταχώριση.

Έντυπο 706 Απαιτήσεις κατάθεσης για τους αποθανόντες που πεθαίνουν το 2014 - Η ακίνητη περιουσία υπερβαίνει τα 5,34 εκατομμύρια δολάρια

Για τους θανάτους που συμβαίνουν το 2014, το Έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί για την περιουσία κάθε Αμερικανίδας πολίτη ή κατοίκου του οποίου η ακαθάριστη περιουσία, συν προσαρμοσμένα φορολογητέα δώρα και ειδική απαλλαγή, είναι μεγαλύτερη από $5,340,000.

Για να προσδιορίσετε εάν πρέπει να κατατεθεί μια επιστροφή, προσθέστε:

1. Τα αναπροσαρμοσμένα φορολογητέα δώρα (σύμφωνα με το τμήμα 2001 (β)) που πραγματοποιήθηκαν από τον αποθανόντα μετά την 31η Δεκεμβρίου 1976.
2. Η συνολική ειδική απαλλαγή που επιτρέπεται δυνάμει του άρθρου 2521 (όπως ισχύει πριν από την κατάργησή της με το νόμο περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1976) για δώρα που πραγματοποιήθηκαν από τον αποθανόντα μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 1976. και
3. Το ακαθάριστο ακίνητο του αποθανόντος που αποτιμήθηκε κατά την ημερομηνία του θανάτου.

Τι σημαίνει αυτό το 2014 είναι ότι κάθε ακαθάριστο ακίνητο αξίας άνω των 5.340.000 δολαρίων πρέπει να υποβάλει Έντυπο 706 ακόμα κι αν δεν θα οφείλεται ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας μετά την εφαρμογή των εκπτώσεων και των πιστώσεων φόρου έχουν εφαρμοστεί.

Έντυπο 706 Απαιτήσεις κατάθεσης για έγγαμους αποθανόντες που πεθαίνουν το 2014 - Εκλογές φορητότητας

Αρχίζοντας το 2011, εισήχθη η έννοια της φορητότητας της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας μεταξύ παντρεμένων ζευγαριών. Τι σημαίνει η φορητότητα της απαλλαγής από το φόρο ακίνητης περιουσίας; Αυτό σημαίνει ότι ένας επιζών σύζυγος ενός αποθανόντος, ο οποίος πεθαίνει το 2011 ή αργότερα, μπορεί να επιλέξει να παραλάβει την αχρησιμοποίητη φορολογική απαλλαγή του αποθανόντος συζύγου του (αναφερόμενη ως "DSUE") και να την προσθέσει στην απαλλαγή τους.

Για παράδειγμα, εάν ένας σύζυγος πεθάνει το 2014 και δεν χρησιμοποιείται καμία από τις απαλλαγές του από το φόρο ακίνητης περιουσίας των 5.340.000 δολαρίων, τότε η σύζυγός του μπορεί να επιλέξει να προσθέσει την αχρησιμοποίητη απαλλαγή του συζύγου του ύψους 5,34,000 δολλαρίων στην αμοιβή του για 5,340,000 δολάρια. έως $ 10.680.000 φόρο ακίνητης περιουσίας δωρεάν. Ή αν χρησιμοποιούνται μόνο 2.000.000 δολάρια από την απαλλαγή του συζύγου των $ 5.340.000 τότε η σύζυγος μπορεί να επιλέξει να προσθέσει την υπόλοιπη αμοιβή του συζύγου με $ 3.340.000 στην απαλλαγή της για $ 5.340.000 και να μεταβιβάσει μέχρι και 8.680.000 δολάρια φόρο ακίνητης περιουσίας.

Πώς λοιπόν ένας επιζών σύζυγος επιλέγει να χρησιμοποιήσει το DSUE; Σύμφωνα με τις οδηγίες για το έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) , ένας επιζών σύζυγος μπορεί να επιλέξει να χρησιμοποιήσει την αχρησιμοποίητη φορολογική απαλλαγή του αποθανόντος συζύγου του εγκαθιστώντας έγκαιρα ένα Έντυπο 706 για τον αποθανόντα σύζυγό του.

Πότε οφείλεται το έντυπο 706 και η οφειλή φόρου ακίνητης περιουσίας;

Γενικά, το Έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί και ο οφειλόμενος φόρος πρέπει να καταβληθεί εντός εννέα μηνών μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Ωστόσο, μια αυτόματη παράταση 6 μηνών του χρόνου για την υποβολή της επιστροφής χορηγείται για όλα τα ακίνητα με την υποβολή της φόρμας IRS 4768, Αίτηση για παράταση του χρόνου για την υποβολή φόρου επιστροφής και / ή πληρωμής ακινήτων από την Ουάσιγκτον (και τη μεταβίβαση παράκαμψης) , αλλά αυτό δεν καθυστερεί τον χρόνο για να καταβληθεί ο φόρος που μπορεί να οφείλεται. Επιπλέον, σε ορισμένες περιορισμένες περιπτώσεις μπορεί να χορηγηθεί πρόσθετος χρόνος για την υποβολή της δήλωσης.

Ποια κράτη απαιτούν την προετοιμασία του εντύπου 706;

Ακόμη και αν μια περιουσία δεν φορολογείται σε ομοσπονδιακό επίπεδο, μπορεί να φορολογείται σε κρατικό επίπεδο.Επιπλέον, ορισμένα ακίνητα που δεν θα μπορούν να εισέλθουν για κρατικούς και ομοσπονδιακούς σκοπούς μπορεί ακόμα να απαιτηθούν για να ετοιμάσουν και να καταθέσουν μια φορολογική δήλωση της κληρονομιάς για κρατικούς φόρους. Εάν ισχύει κάποια από αυτές τις καταστάσεις, τότε τα ακόλουθα κράτη απαιτούν το έντυπο IRS 706 να καταρτίζεται και να κατατίθεται σε κρατικό επίπεδο (ποια χρονική απόδοση εξαρτάται από το κράτος) μαζί με όλες τις απαραίτητες μορφές φόρου ακίνητης περιουσίας: District of Columbia, Hawaii, Illinois για το 2009 και τα προηγούμενα έτη και το 2011 και τα επόμενα έτη), το Κάνσας (για το 2009 και τα προηγούμενα έτη), το Maine, το Μέριλαντ, τη Μασαχουσέτη, τη Μινεσότα, το Νιου Τζέρσεϋ, τη Νέα Υόρκη, το Όρεγκον και το Βερμόντ.

Πότε πρέπει μια μη τακτοποιημένη περιουσία να εξετάσει το έντυπο υποβολής 706;

Ορισμένα κτήματα που δεν υποχρεούνται να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση ακινήτου θα πρέπει ακόμα να εξετάσουν την κατάθεση ενός για να κλειδώσουν την ημερομηνία του θανάτου δίκαιες αξίες της αγοράς των περιουσιακών στοιχείων. Αυτό περιλαμβάνει ακίνητα που χρησιμοποιούν το AB Trust ή τον προγραμματισμό ABC Trust, όπου θα χρηματοδοτούνται μόνο τα Trusts B Trust ή B and C Trusts, καθώς και τα ακίνητα που δημιουργούν καταπιστεύματα για όλη τη ζωή προς όφελος των μη κερδοσκοπικών δικαιούχων. Γιατί; Επειδή θα είναι πολύ πιο εύκολο να διακανονιστεί η κληρονομιά του επιζώντος συζύγου ή του δικαιούχου μη επιζώντος όταν πεθάνουν αργότερα από τότε που θα ξεκινήσουν με σαφήνεια οι αρχικές αξίες της αγοράς και θα ενισχυθεί η βάση των περιουσιακών στοιχείων του ακινήτου στο Έντυπο 706 του IRS του αρχικού αποχώρητου.

Φανταστείτε να προσπαθήσετε να εγκαταστήσετε το κτήμα ενός δικαιούχου 5, 10, 15 ή 20 έτη μετά το θάνατο του ατόμου που κληρονόμησε ο δικαιούχος. Οχι αστειο.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την προετοιμασία και την κατάθεση του Έντυπο 706 της IRS, ανατρέξτε στις οδηγίες που παρέχονται από το IRS: Οδηγίες για το Έντυπο 706.