Συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού για τους κληρικούς και τους υπουργούς

Όσον αφορά τους φόρους, οι υπουργοί ζητούν την ίδια ερώτηση που κάνει σχεδόν όλοι οι άλλοι: "Τι μπορώ να αφαιρέσω για να εξοικονομήσω χρήματα;" Αλλά ο Δρ John Stancil, ένας πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής που ειδικεύεται στην προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων για τους κληρικούς και τους υπουργούς, λέει ότι δεν είναι η σωστή ερώτηση.

Αντ 'αυτού, οι κληρικοί θα πρέπει να αμφισβητούν πώς θα επιτύχουν τις καλύτερες δυνατές φορολογικές τους καταστάσεις συνολικά και όχι μόνο να επικεντρωθούν στις κρατήσεις. Υπάρχουν μερικές κινούμενες, αλληλοσυνδεόμενες συνιστώσες όταν πρόκειται για την προετοιμασία των φόρων σας όταν είστε σε αυτό το επάγγελμα. Το πακέτο αποζημιώσεων σας έχει ρυθμιστεί για να ελαχιστοποιηθεί η φορολογική σας υποχρέωση;

Αποζημίωση ταξιδιού

"Ορισμένες εκκλησίες χρησιμοποιούν απλά ένα ταξιδιωτικό επίδομα, για παράδειγμα $ 500 το μήνα", μας είπε ο Stancil. "Εάν ο υπουργός δεν χρειάζεται να λογοδοτήσει στην εκκλησία για αυτά τα χρήματα, το επίδομα των $ 500 περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα του υπουργού. Θα έπρεπε να αφαιρέσουμε τα έξοδα ταξιδίου ως μια διαφορετική έκπτωση στο Σχέδιο Α για να το εξισορροπήσουμε".

Οι διάφορες κρατήσεις του Προγράμματος Α περιορίζονται στο ποσοστό που υπερβαίνει το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας, επομένως ενδέχεται να μην είναι προς το συμφέρον σας να το κάνετε αυτό. Ενδεχομένως να είστε πιο ευτυχισμένοι σε γενικές γραμμές υποστηρίζοντας την τυπική έκπτωση για την κατάθεσή σας, η οποία καταλήγει να είναι περισσότερο για πολλούς φορολογούμενους.

Επιπλέον, αυτή η αναλυτική παρακράτηση μπορεί να μειώσει μόνο το ποσό του εισοδήματός σας που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. Ένας υπουργός θα πρέπει ακόμα να πληρώσει φόρο αυτοαπασχόλησης στο ποσό αποζημίωσης.

Υπάρχει ένας καλύτερος τρόπος

"Μετατρέψτε το κατ 'αποκοπή ποσό σε ένα υπεύθυνο σχέδιο αποζημίωσης", πρότεινε ο Ιωάννης. "Αλλάξτε το από ένα επίδομα ταξιδίου σε ένα επαγγελματικό επίδομα εξόδων. Τώρα ο υπουργός μπορεί να το ξοδέψει σε κάτι άλλο από ταξίδι».

Με ένα υπεύθυνο σχέδιο αποζημίωσης, ο υπουργός θα έπρεπε να δώσει αποδείξεις και άλλα έγγραφα στην εκκλησία για να λογοδοτήσει για τα έξοδά του. Βασικά, εάν παραδώσετε τις αποδείξεις σας και κάνετε μια σωστή λογιστική στο εκκλησίασμα, η αποζημίωση γίνεται αφορολόγητη. Δεν προστίθεται στους μισθούς ή στους μισθούς σας και δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος ή σε αυτοαπασχόληση.

Το όφελος εδώ είναι ότι ο υπουργός αποζημιώνεται εξ ολοκλήρου για εξωφρενικές δαπάνες. Η εκκλησία μπορεί ακόμα να ορίσει ένα όριο με βάση τον προϋπολογισμό της, αλλά τα $ 500 το μήνα θα πάνε πολύ περισσότερο αν οι φόροι δεν είναι καθυστερημένοι. Ένα υπεύθυνο σχέδιο κάνει και κάτι άλλο. Αναγκάζει τον υπουργό και την εκκλησία να λογοδοτούν σωστά για τις δαπάνες των υπουργών με αποδείξεις, αλλά αυτές οι ίδιες δαπάνες δεν μπορούν επίσης να αφαιρεθούν στον Πίνακα Α αν αποφασίσετε να δώσετε στοιχεία. Αυτό θα ήταν διπλό.

Στεγαστικό επίδομα

"Μια άλλη πτυχή της αποζημίωσης είναι το επίδομα στέγης, το οποίο υπόκειται στον φόρο αυτοαπασχόλησης αλλά όχι στον φόρο εισοδήματος. Μπορούμε να το ορίσουμε μέχρι το 100 τοις εκατό του μισθού", εξηγεί ο Stancil. "Εάν θέσουμε το επίδομα στέγασης σε πολύ υψηλό επίπεδο, το επιπλέον ποσό αντιμετωπίζεται ως φορολογητέο εισόδημα, αλλά αυτό θα συνέβαινε ούτως ή άλλως, οπότε ο στόχος είναι να καθοριστεί το επίδομα στέγης υψηλό και όχι περισσότερο από την εύλογη τιμή ενοικίασης της παρηγίας. το επίδομα στέγης δεν επηρεάζει καθόλου την εκκλησία - είναι απλά επίδομα στέγασης ή μισθός.

Δεν υπάρχει φορολογική διαφορά στην εκκλησία, αλλά υπάρχει μια φορολογική διαφορά στον πελάτη. "

Υπάρχουν κανόνες και όρια για το επίδομα στέγασης. "Το όριο είναι 100 τοις εκατό του μισθού, πρέπει να είναι λογικό, δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το ποσό που πραγματικά δαπανάται για τη στέγαση και δεν μπορεί να είναι περισσότερο από δίκαιη αγορά ενοικίου. οι επιχειρήσεις κοινής ωφελείας μπορούν όλοι να συμπεριληφθούν στο επίδομα στέγης - σχεδόν οτιδήποτε σχετίζεται με το σπίτι. "

Το βασικό όφελος του επιδόματος στέγης είναι ότι απαλλάσσεται από τον ομοσπονδιακό και κρατικό φόρο εισοδήματος. "Όσο περισσότερα χρήματα ένας υπουργός μπορεί να μεταφέρει στο επίδομα στέγης του, τόσο περισσότερα χρήματα θα αποφύγουν τον ομοσπονδιακό και κρατικό φόρο εισοδήματος, αλλά εξακολουθεί να υπόκειται στον φόρο αυτοαπασχόλησης", δήλωσε ο Stancil.

Μιλώντας για τον φόρο αυτοαπασχόλησης

Οι υπουργοί καταλαμβάνουν μάλλον μοναδική θέση στον φορολογικό κώδικα όσον αφορά τον φόρο αυτοαπασχόλησης, ο οποίος αντιπροσωπεύει φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Κανονικά, ένας μισθωτός θα πληρώνει το ήμισυ αυτών των φόρων και ο εργοδότης του θα ταιριάζει με αυτό το ποσό. Αλλά αν ένας υπουργός χειροτονείται, αδειοδοτηθεί ή ανατεθεί, θεωρείται αυτοαπασχολούμενος για σκοπούς Κοινωνικής Ασφάλισης, παρόλο που θεωρείται υπάλληλος για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Αυτό το διπλό καθεστώς εν μέρει ως μισθωτός και εν μέρει ως αυτοαπασχολούμενος έχει σημαντικές φορολογικές συνέπειες. Όπως οι υπάλληλοι, οι υπουργοί λαμβάνουν ένα W-2 που αναφέρει τα κέρδη τους. Πρέπει να αναφέρουν αυτά τα έσοδα στη γραμμή 7 του εντύπου 1040, ακριβώς όπως και οι άλλοι μισθοί. Οποιαδήποτε ενδεχόμενη υστέρηση των δαπανών των υπουργείων που θα ισχυριζόταν θα ήταν τότε διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις στο Πρόγραμμα Α.

Αλλά το εισόδημά τους W-2 υπόκειται επίσης στον φόρο αυτοαπασχόλησης, υποθέτοντας ότι το congregation δεν συνεισέφερε ή παρακρατούσε φόρους κοινωνικής ασφάλισης ή Medicare από αυτά τα κέρδη. Δηλαδή, οι υπουργοί πληρώνουν και τα δύο μισά της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare, συνολικά 15,3 τοις εκατό πέραν του φόρου εισοδήματός τους από το 2018.

Οποιοδήποτε συμπληρωματικό εισόδημα πηγαίνει στο Πρόγραμμα Γ, το οποίο υπολογίζει το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης. Αυτό μπορεί να είναι εισόδημα από ένα υπουργείο, όπως η εκτέλεση γάμων. Το συμπληρωματικό εισόδημα υπόκειται επίσης στον φόρο εισοδήματος του ομοσπονδιακού και του κράτους και στον φόρο αυτοαπασχόλησης.

Η επιλογή Opt-Out

Εντούτοις, οι υπουργοί μπορούν να μην συμμετέχουν στον φόρο αυτοαπασχόλησης."Πρέπει να αποχωρήσουν από το δεύτερο έτος κατά το οποίο έχουν $ 400 ή περισσότερα από τα υπουργικά κέρδη", μας είπε ο Stancil. "Δεν έχετε κανένα υπουργικό κέρδος μέχρι να χειροτονηθείτε ή να παραχωρήσετε άδεια. Είναι όταν χειροτονείτε ή έχετε άδεια να ανοίξετε το παράθυρο των δύο ετών".

Μια λέξη της προσοχής εδώ: Οι Υπουργοί μπορούν να επιλέξουν από την Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare λόγω μιας αντίρρησης για τη λήψη δημόσιας ασφάλισης σε σχέση με την υπουργική κέρδη. Απλά δεν θέλει να αποφύγει να πληρώσει τον φόρο αυτοαπασχόλησης.

Οι υπουργοί αποκλείονται μερικές φορές από την αρχή της σταδιοδρομίας τους λόγω αυτού του διετούς παραθύρου για να το πράξουν, και πολλοί αργότερα λυπάται για την απόφαση. Τα υπουργικά κέρδη σας δεν θα υπολογίζονται για μελλοντικά οφέλη από την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare αν επιλέξετε να μην συμμετέχετε. Οι υπουργοί θα μπορούσαν τελικά να λαμβάνουν λιγότερα οφέλη από τη συνταξιοδότηση ή τις παροχές αναπηρίας από την κοινωνική ασφάλιση και δεν θα μπορούσαν καν να κερδίσουν αρκετές πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης κατά τη διάρκεια της σταδιοδρομίας τους για να είναι επιλέξιμες για αυτές τις παροχές καθόλου.

Σχεδιασμός για συνταξιοδότηση

Αλλά δεν χάνονται όλα. "Η κοσμική εργασία κερδίζει πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης", δήλωσε ο Stancil. "Αυτός είναι ένας τρόπος για να βοηθήσετε να εξασφαλίσετε τη συνταξιοδότησή σας". Η απόκτηση μιας δευτερεύουσας εργασίας - όπως η διδασκαλία στο κολέγιο ή η εργασία μερικής απασχόλησης - παράγει εισοδήματα μισθών που υπόκεινται στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, ακόμη και αν έχετε αποχωρήσει από αυτούς τους φόρους για τα υπουργικά κέρδη σας. Αυτό βοηθά τον υπουργό να συγκεντρώνει ετήσιες πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης προς τη μελλοντική συνταξιοδότηση και προς παροχές αναπηρίας.

Η τοποθέτηση κάποιων χρημάτων στο IRA ή το σχέδιο συνταξιοδότησης αποτελεί βασική τακτική χρηματοοικονομικού σχεδιασμού, ιδιαίτερα για τους υπουργούς που έχουν αποχωρήσει από την κοινωνική ασφάλιση. Οι περισσότερες εκκλησίες υποβαθμίζουν τα σχέδια συνταξιοδότησής τους, αλλά οι υπουργοί μπορούν επίσης να εξοικονομήσουν δολάρια συνταξιοδότησης μέσω φοροαπαλλασσόμενων παραδοσιακών IRA ή ενός μη εκπεστέου, αλλά ενδεχομένως χωρίς φόρο, Roth IRA. Εάν έχουν συμπληρωματικό εισόδημα από τον Πρόγραμμα Γ, ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι για ΣΕΠ-ΙΡΑ.

Οι υπουργοί θα πρέπει επίσης να σκεφτούν την αγορά ενός σπιτιού ως μέρος των στόχων συνταξιοδότησής τους. Αν ο υπουργός ζει σε συνωμοσία που παρέχεται από την εκκλησία τους, "τους ενθαρρύνω να κάνουν κάποια σχέδια στέγασης για τη συνταξιοδότησή τους, διαφορετικά δεν θα έχουν σπίτι μετά το σημείο αυτό." "Κάνετε σχέδια για αυτό το ενδεχόμενο", συνέστησε ο Stancil.

Μια Λίστα Ελέγχου Φορολογικού Σχεδιασμού για τους Κληρικούς

• Το επίδομα στέγης πρέπει να καθοριστεί εκ των προτέρων από την κοινότητα και το ποσό μπορεί μόνο να αυξηθεί μελλοντικά.
• Διαπραγματεύστε τον τρόπο με τον οποίο μπορείτε να κατανείμετε τυχόν αυξήσεις μεταξύ του μισθού και του επιδόματος στέγης σας.
• Αποθηκεύστε τις αποδείξεις σας και άλλες τεκμηρίωση που υποστηρίζουν τα εξωφρενικά έξοδα του υπουργείου.
• Δημιουργήστε ένα υπεύθυνο σχέδιο αποζημίωσης αν έχετε επί του παρόντος ένα μη υπεύθυνο σχέδιο.
• Αποφασίστε εάν θα αποχωρήσετε από την Κοινωνική Ασφάλιση για τα εισοδήματα των υπουργών μέσα σε δύο χρόνια από το χειρισμό ή την αδειοδότηση.
• Εκτός από τη συνταξιοδότηση.
• Αγοράστε ένα σπίτι, ειδικά εάν ζείτε σε συνωμοσία που παρέχεται από την εκκλησία.
• Διατηρήστε ένα αντίγραφο του Έντυπου 4361 αν επιλέξετε το φόρο αυτοαπασχόλησης. Θα θελήσετε ένα αντίγραφο που έχει επισημανθεί ως εγκεκριμένο από το IRS. Κρατήστε το σε μόνιμα αρχεία και κάντε ένα αντίγραφο για να δώσετε στον λογιστή σας.

Πηγή: Ο Δρ John Stancil είναι πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής σε ιδιωτική πρακτική στο Lakeland της Φλόριντα. Ειδικεύεται στην προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων για υπουργούς και κληρικούς.