Επιλογές φορολογικού σχεδιασμού τέλους χρήσεως για επενδυτές

Ορισμένες τακτικές φορολογικού σχεδιασμού διατίθενται στους επενδυτές καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Μπορούν να αποφασίσουν να πουλήσουν ορισμένες επενδύσεις, να πραγματοποιήσουν νέες επενδύσεις ή να δεσμευτούν σε κάποιο συνδυασμό των δύο. Αυτές οι αποφάσεις είναι ιδιαίτερα σημαντικές κοντά στο τέλος του έτους, όταν οι επενδυτές αρχίζουν να καθορίζουν τα καθαρά κέρδη και τις ζημίες από επενδύσεις, ώστε να μπορούν να προβούν σε προσαρμογές που θα έχουν αντίκτυπο στις φορολογικές δηλώσεις τους.

Συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού για το έτος 2017

Να είστε βέβαιος ότι καταλαβαίνετε τι φορολογικό συντελεστή ή οι συντελεστές θα ισχύουν για το εισόδημα που πραγματοποιείτε πριν να πωλήσετε τις επενδύσεις. Οι ακόλουθοι φόροι ισχύουν το 2017:

• Οι συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος για το 2017 έχουν κορυφαίο ποσοστό 39,6% για τους υψηλότερους μισθωτούς.
• Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη έχουν υψηλότερο φορολογικό συντελεστή 20%. Υπάρχουν τρεις μακροπρόθεσμοι συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου: 0 τοις εκατό, 15 τοις εκατό, και 20 τοις εκατό. Η ανώτατη τιμή 20% ισχύει για όσους ανήκουν στο φορολογικό σκέλος των 39,6%.
• Τα μερισμένα μερίσματα φορολογούνται βάσει των μακροπρόθεσμων συντελεστών φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.
• Τα έσοδα από επενδύσεις θα υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος καθαρής επένδυσης σε ποσοστό 3,8% από το 2017. Αυτή η επιβάρυνση από το εισόδημα από επενδύσεις επηρεάζει τους ανθρώπους που έχουν προσαρμόσει τα ακαθάριστα εισοδήματα άνω των $ 200,000 αν είναι άγαμα ή άνω των $ 250,000 για τα παντρεμένα ζευγάρια.

Συνδυάζοντας τον φόρο εισοδήματος κεφαλαίου και τον φόρο εισοδήματος καθαρής επένδυσης ή το NIIT, οι επενδυτές θα μπορούσαν να αντιμετωπίσουν ένα οριακό φορολογικό συντελεστή 23,8% επί των μακροπρόθεσμων κερδών και των ειδικών μερισμάτων. Αυτό είναι 20 τοις εκατό για τον φόρο εισοδήματος συν 3,8 τοις εκατό για το NIIT. Αντίθετα, τα βραχυπρόθεσμα κέρδη, τα μερίσματα που δεν πληρούν τα προσόντα και οι τόκοι θα μπορούσαν να φορολογηθούν στο 43,4%. Αυτός είναι ο υψηλότερος συντελεστής φόρου εισοδήματος 39,6% συν 3,8% για το NIIT.

Ελέγξτε τις ρυθμίσεις αναφοράς βάσης κόστους

Οι χρηματιστηριακές εταιρείες άρχισαν να αναφέρουν τη βάση κόστους των επενδυτικών προϊόντων στην IRS καθώς και στους κατόχους λογαριασμών στο έντυπο 1099-B το 2011. Οι αναφορές βάσης κόστους επεκτάθηκαν σε μετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων και μετοχές που αγοράστηκαν μέσω προγράμματος επανεπένδυσης μερισμάτων το 2012. Κατά το 2013 , τα νεοαποκτηθέντα ομόλογα, τα χαρτονομίσματα, τα εμπορεύματα και τα παράγωγα καλύπτονταν βάσει των απαιτήσεων υποβολής εκθέσεων βάσει κόστους.

Οι επενδυτές πρέπει να επανεξετάσουν τις προτιμήσεις κατανομής βάσης κόστους στην ιστοσελίδα του μεσίτη τους. Ίσως θελήσετε να χρησιμοποιήσετε μια διαφορετική μέθοδο από τις προεπιλεγμένες μεθόδους του μεσίτη. Συγκρίνετε τα δεδομένα του μεσίτη σας με τα δικά σας αρχεία για να βεβαιωθείτε ότι έχετε όλα τα βασικά δεδομένα που χρειάζεστε για να ετοιμάσετε τη φορολογική σας δήλωση.

Εξετάστε την εξισορρόπηση του χαρτοφυλακίου σας κατά τύπο φόρου

Οι επενδύσεις που παράγουν συνηθισμένο εισόδημα μπορεί να είναι καλύτερες στα εσωτερικά φορολογικά σχέδια και οι επενδύσεις που παράγουν μακροπρόθεσμα οφέλη μπορούν να παράγουν πιο βέλτιστα φορολογικά αποτελέσματα σε φορολογητέους λογαριασμούς. Αυτό οφείλεται στους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για τα μακροπρόθεσμα κέρδη και αποτελεί μέρος μιας φορολογικής στρατηγικής που ονομάζεται τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων.

Πώληση εκτός των επενδύσεων

Αυτή η τακτική επιταχύνει τις απώλειες στο τρέχον έτος. Οι κεφαλαιακές απώλειες μπορούν να αντισταθμίσουν τα συνολικά κεφαλαιακά κέρδη Αν έχετε καθαρή κεφαλαιακή ζημιά για το έτος, μέχρι και $ 3.000 αυτής της ζημίας μπορεί να εφαρμοστεί για να αντισταθμίσει τα λοιπά εισοδήματά σας από το 2017. Οποιαδήποτε απώλεια κεφαλαίου που υπερβαίνει αυτό το ετήσιο όριο μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος.

Αν επαναγοράσετε την ίδια επένδυση εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση μιας επένδυσης με ζημία, ωστόσο, η απώλειά σας θα αναβληθεί αυτόματα σύμφωνα με τον κανόνα πώλησης πλυσίματος.

Πώληση κερδίζοντας επενδύσεις

Αυτή η τακτική επιταχύνει το εισόδημα στο τρέχον έτος και είναι ιδανική όταν ένας επενδυτής αναμένει ότι ο φορολογικός συντελεστής του τρέχοντος έτους θα είναι χαμηλότερος από τον φορολογικό συντελεστή του σε επόμενο έτος. Οι επενδυτές μπορούν επίσης να πωλήσουν κερδοφόρες θέσεις για να απορροφήσουν τις απώλειες κεφαλαίου που μεταφέρθηκαν από προηγούμενα έτη. Το μειονέκτημα αυτής της τακτικής είναι ότι το επιταχυνόμενο εισόδημα επιταχύνει επίσης τον φόρο. Οι επενδυτές στα φορολογικά σκέλη των 10% και 15% ενδέχεται να θελήσουν να εξετάσουν το ενδεχόμενο πώλησης κερδοφόρων μακροπρόθεσμων επενδύσεων για να κλειδώσουν το μηδενικό ποσοστό φορολόγησης των κεφαλαιακών κερδών.

Οι επενδυτές που ανήκουν στη φορολογική κατηγορία των 39,6% ίσως θελήσουν να εξετάσουν τον αντίκτυπο του συντελεστή 20% του μακροπρόθεσμου φόρου κέρδους και του επιτοκίου κατά 3,8% πριν αποφασίσουν να πουλήσουν.

Αντιστοίχηση ζημιών με κέρδη

Αυτή η τακτική επιτρέπει στους επενδυτές να αντισταθμίζουν τα κέρδη από ορισμένες επενδύσεις με απώλειες από άλλους. Είναι γνωστό ως συγκομιδή ζημιών και ο στόχος είναι να προσπαθήσουμε να ελαχιστοποιήσουμε τη συνολική φορολογική επίδραση της πώλησης των επενδύσεων με κέρδος με ταυτόχρονη πώληση των επενδύσεων με ζημίες. Πρόκειται για μια υβριδική τακτική που επιταχύνει το εισόδημα και επιταχύνει τις απώλειες για να δημιουργήσει τη μικρότερη πιθανή φορολογική επίπτωση κατά το τρέχον έτος. Αυτή η τακτική όχι μόνο μειώνει τα καθαρά κέρδη που υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος, αλλά μειώνει επίσης τα καθαρά κέρδη που υπόκεινται στον 3,8% καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις.

Αναβολή Ζημιών Μέχρι το Επόμενο Έτος

Οι φορολογούμενοι γενικά δεν είναι σε θέση να αναβάλουν τις ζημίες από επενδύσεις, επειδή ο φορολογικός κώδικας έχει ήδη προβλέψει την μεταφορά υπερβολικών κεφαλαιακών ζημιών σε ένα μελλοντικό έτος. Επομένως, το χρονοδιάγραμμα της πώλησης των μη κερδοφόρων επενδύσεων μπορεί να προέλθει από την επενδυτική σας στρατηγική και όχι από φορολογικές εκτιμήσεις.

Αναβολή κερδών μέχρι το επόμενο έτος

Η κατοχή της πώλησης μιας κερδοφόρας επένδυσης μπορεί δυνητικά να επιτελέσει δύο πράγματα: Απορρίπτει το εισόδημα σε ένα άλλο έτος και ίσως μπορέσετε να το αναβάλλετε αρκετά ώστε να κερδίσετε το κέρδος με τον προτιμώμενο μακροπρόθεσμο συντελεστή κεφαλαιακών κερδών αντί για μια σύντομη - κερδοφορία σε συνήθεις φορολογικούς συντελεστές. Μακροπρόθεσμα κέρδη είναι εκείνα που πραγματοποιούνται από επενδύσεις που κρατήσατε για περισσότερο από ένα έτος. Η αναβολή των κερδών μπορεί να προκαλέσει μικρότερο φόρο για τους φορολογούμενους που αναμένουν σημαντική μείωση των εισοδημάτων τους το επόμενο έτος, επειδή οι φορολογούμενοι στα φορολογικά σκέλη των 10% και 15% έχουν ένα ποσοστό 0% επί των μακροπρόθεσμων κερδών.

Φορολογικός προγραμματισμός με μεταφορές κεφαλαιουχικών ζημιών

Οι επενδυτές μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις μεταβιβάσεις κεφαλαιακών ζημιών για να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιακά κέρδη. Οι μεταβιβάσεις κεφαλαιουχικών ζημιών θα γίνουν ακόμα πιο πολύτιμες για άτομα με υψηλότερο εισόδημα που υπόκεινται στον φόρο εισοδήματος από καθαρές επενδύσεις. Οι επενδυτές ενδέχεται να θελήσουν να σταθμίσουν τα οφέλη της αποχώρησης ορισμένων μεταφορών για τα επόμενα έτη σε σύγκριση με μια στρατηγική όπου οι απώλειες απορροφώνται το συντομότερο δυνατόν.