Περίληψη των φορολογικών νόμων περί ακινήτων του Ιλλινόις

01 Έχουν αλλάξει τα φορολογικά καθεστώτα ακινήτων του Illinois κατά τη διάρκεια των ετών;

Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις - το ποσό της αξίας κάθε ακίνητης περιουσίας που είναι αφορολόγητο - ήταν 2 εκατομμύρια δολάρια το 2009. Μόνο τα ακίνητα αξίας άνω των 2 εκατομμυρίων δολαρίων υπόκεινταν σε φόρο ακίνητης περιουσίας στο υπόλοιπο της αξίας πάνω από αυτό το όριο.

Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις καταργήθηκε το 2010 λόγω των αλλαγών που έγιναν εκείνο το έτος στους νόμους περί ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας. Στη συνέχεια, ο νομοθέτης του Ιλλινόις ενήργησε το 2011 για να αποκαταστήσει τον φόρο κρατικής περιουσίας με το παλιό ποσό απαλλαγής ύψους 2 εκατομμυρίων δολαρίων. Τον Δεκέμβριο του 2011, το κράτος ενήργησε για να αυξήσει την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας σε 3,5 εκατομμύρια δολάρια για το 2012, στη συνέχεια σε 4 εκατομμύρια δολάρια για το 2013.

Η απαλλαγή από το Ιλινόι παραμένει στα 4 εκατομμύρια δολάρια από το 2018. Τα ακίνητα αποτιμώνται μετά την πραγματοποίηση όλων των εφαρμοστέων φορολογικών εκπτώσεων, όπως το κόστος που σχετίζεται με την εκκαθάριση της περιουσίας.

02 Οι μεταβιβάσεις στους επιζώντες συζύγους είναι φορολογητέες;

Οι οριστικές μεταβιβάσεις σε επιζώντες συζύγους δεν φορολογούνται στο Ιλλινόις, ούτε μεταβιβάζονται σε εταίρους πολιτικών συνδικάτων. Αλλά η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας δεν είναι φορητή στο Ιλλινόις, όπως είναι σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Η φορητότητα σημαίνει ότι ένας επιζών σύζυγος δεν μπορεί να διεκδικήσει κανένα αχρησιμοποίητο τμήμα της απαλλαγής του συζύγου του και να το προσθέσει μόνος του για να μεταβιβάσει τα περιουσιακά στοιχεία στους δικούς του δικαιούχους χωρίς φόρο. Το ίδιο όριο 4 εκατομμυρίων δολαρίων ισχύει για την περιουσία κάθε συζύγου, ακόμη και αφού ο επιζών σύζυγος κληρονόμησε από τον αποθανόντα και πιθανότατα έχει μεγαλύτερο ακίνητο για διανομή.

Για τα παντρεμένα ζευγάρια που έχουν χρησιμοποιήσει τον AB Trust για τη μείωση του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας τους, μπορεί να οφείλεται φόρος θανάτου στο Illinois στο B Trust μετά το θάνατο του πρώτου συζύγου λόγω του χάσματος μεταξύ απαλλαγής ύψους 4 εκατομμυρίων δολαρίων από το Illinois και της ομοσπονδιακής απαλλαγής είναι 11,18 εκατομμύρια δολάρια από το 2018.

Παρόλα αυτά, η περιουσία ενός παντρεμένου απογόνου μπορεί να πραγματοποιήσει εκλογές για τη μεταχείριση ενός καταπιστεύματος, του οποίου ο επιζών σύζυγος είναι ο μοναδικός δικαιούχος ως «ειδικώς προσδιορισμένο περιουσιακό στοιχείο ακίνητης περιουσίας» (QTIP) για τον υπολογισμό του φόρου ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις.

Οι έγγαμοι κάτοικοι του Ιλλινόις μπορούν να αναβάλουν την πληρωμή τόσο του Ιλλινόις όσο και των ομοσπονδιακών φόρων θανάτου μέχρι το θάνατο του επιζώντος συζύγου χρησιμοποιώντας το σχεδιασμό της ABC Trust.

03 Πότε οφείλεται η φορολογική επιστροφή της περιουσίας του Illinois και η οφειλόμενη φορολογική οφειλή;

Πρέπει να κατατεθεί φορολογική δήλωση του ακινήτου του Ιλλινόις και όποιος οφειλόμενος φόρος ακίνητης περιουσίας πρέπει να καταβληθεί εντός εννέα μηνών από την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Πρέπει να υποβάλετε μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση περιουσίας μαζί με την επιστροφή φόρου ακίνητης περιουσίας, ακόμη και αν το ακίνητο δεν οφείλει έναν ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. Πρέπει να συμπεριλάβετε όλα τα χρονοδιαγράμματα, τις εκτιμήσεις και τα συνημμένα που θα συνέβαιναν με την ομοσπονδιακή επιστροφή, αν και δεν χρειάζεται να υποβάλετε την ομοσπονδιακή επιστροφή με το IRS.

Μπορείτε να ζητήσετε παράταση της προθεσμίας υποβολής της φορολογικής δήλωσης του ακινήτου του Illinois και των σχετικών εντύπων και να καταβάλετε οποιοδήποτε οφειλόμενο φόρο, αλλά θα προκύψουν τόκοι επί του ποσού του οφειλόμενου φόρου κατά την περίοδο παράτασης.

04 Πού πρέπει να καταθέσετε την φορολογική δήλωση του Ιλλινόις και να κάνετε την πληρωμή φόρου;

Για τις περιοχές Cook, DuPage, Lake, και McHenry, αρχειοθετήστε το πρωτότυπο της επιστροφής με:

Γραφείο του Γενικού Εισαγγελέα

Γραφείο Δικαστικών Διαδικασιών Εισοδήματος100 West Randolph Street13ος όροφοςChicago, IL 60601

Για όλες τις άλλες κομητείες, αρχειοθετήστε το πρωτότυπο της επιστροφής με:

05 Πώς υπολογίζεται ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Illinois;

Για τον προσδιορισμό της αξίας μιας περιουσίας, τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν αποκλειστικά στο όνομα του αποθανόντος. Μόνο το μερίδιο της αξίας του συμμετοχικού της κεφαλαίου περιλαμβάνεται στην περίπτωση που η πτωχευτική ιδιοκτησία ανήκει σε κάποιον άλλο, με εξαίρεση τα ακίνητα που βρίσκονται σε κοινή μίσθωση με κάποιον άλλο εκτός από τον σύζυγο του αποθανόντος. Σε αυτή την περίπτωση, η πλήρης αξία αποδίδεται στην περιουσία, μείον τις πραγματικές οικονομικές συνεισφορές του άλλου ιδιοκτήτη.

Στη συνέχεια προσδιορίζεται ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Ιλλινόις με τη χρήση του αλληλένδετου υπολογισμού. Η φορολογική βάση θα υπολογιστεί αν υποτεθεί ότι όλα τα περιουσιακά στοιχεία βρίσκονται εντός του Illinois τόσο για τους κατοίκους όσο και για τους αλλοδαπούς που δεν είναι κάτοικοι. Το ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων του Ιλινόις στο σύνολο των περιουσιακών στοιχείων υπολογίζεται στη συνέχεια με το ποσοστό που εφαρμόζεται στη φορολογική βάση για σκοπούς κατανομής για τον προσδιορισμό του ποσού του οφειλόμενου φόρου ακίνητης περιουσίας του Ιλινόι.