Λογαριασμοί εισπρακτέοι στον Ισολογισμό

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί, μερικές φορές μειωμένοι σε "απαιτήσεις" ή Α / Κ, αντιπροσωπεύουν χρήματα που οφείλονται σε μια εταιρεία από τους πελάτες της για προϊόντα ή υπηρεσίες που έχει παραδώσει αλλά για τα οποία δεν έχει λάβει ακόμη πληρωμή.

Η φύση του υπολοίπου των εισπρακτέων λογαριασμών μιας εταιρείας εξαρτάται από τον τομέα και τη βιομηχανία στην οποία δραστηριοποιείται, καθώς και από τη συγκεκριμένη διαχείριση των πιστωτικών πολιτικών. Οι εταιρείες εγγράφουν τον Α / Κ στον ισολογισμό ως τρέχον περιουσιακό στοιχείο.

Καταγραφή Α / Κ στον Ισολογισμό

Ο καλύτερος τρόπος για να κατανοήσετε τους εισπρακτέους λογαριασμούς είναι να δείτε μια συναλλαγή και πώς καταλήγει στον ισολογισμό.

Φανταστείτε ότι η Wal-Mart θέλει να παραγγείλει ένα νέο σύνολο ειδικών βιβλίων του Harry Potter από τον εκδότη. Συζητά μια εκτέλεση 50.000 μονάδων που δεν θα είναι διαθέσιμη πουθενά αλλού. Τα βιβλία εκτυπώνονται και συσκευάζονται και ο εκδότης θα χρεώνει το Wal-Mart $ 30 ανά σετ. Η Wal-Mart θα πουλήσει τα σετ για $ 90 το καθένα στους πελάτες της.

Όταν ο εκδότης μεταφέρει τις 50.000 μονάδες στο Wal-Mart, θα περιλαμβάνει ένα λογαριασμό για $ 1.500.000. Αυτά τα χρήματα οφείλονται στον εκδότη (50.000 qty x 30 δολάρια ανά σετ = 1.500.000 δολάρια). Η Wal-Mart έχει λάβει τα φυσικά βιβλία, αλλά ο εκδότης δεν έχει καταβληθεί ακόμη και αν έχει νομικά δικαίωμα στα χρήματά του.

Το ποσό των 1.500.000 δολαρίων βρίσκεται στον ισολογισμό του εκδότη ως εισπρακτέα. Από την άλλη πλευρά, βρίσκεται στον ισολογισμό της Wal-Marts τόσο ως περιουσιακό στοιχείο όσο και ως υποχρέωση καταβολής λογαριασμών.

Οροι πληρωμής

Γενικά, μια εταιρεία πωλεί προϊόντα σε όρους πιστωτικών συνόλων για το Α / Κ. Οι όροι περιλαμβάνουν τον αριθμό ημερών εντός των οποίων οι πελάτες πρέπει να πληρώσουν τον λογαριασμό τους προτού χρεωθούν αργότερα. Όταν οι πελάτες δεν συμμορφώνονται με τους όρους πληρωμής, ο πωλητής μπορεί να προσεγγίσει τον πελάτη του και να προσφέρει νέους όρους ή κάποια άλλη θεραπεία που θα συγκεντρώσει στον λογαριασμό.

Εάν δεν σημειωθεί πρόοδος, το υπόλοιπο των εισπρακτέων λογαριασμών είτε μεταβιβάζεται σε οργανισμό συλλογής είτε, σε πιο ακραίες περιπτώσεις, η επιχείρηση ασκεί δίωξη στο πρόσωπο ή το ίδρυμα που το χρωστάει χρήματα, αναζητώντας απαλλαγή από το δικαστήριο με κατάσχεση περιουσιακών στοιχείων.

Οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά έναν από τους συνήθεις όρους A / R. Αυτά εκφράζονται ως "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" ή "Net 90". Οι αριθμοί αναφέρονται στον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες το καθαρό ποσό είναι οφειλόμενο και αναμένεται να καταβληθεί. Για παράδειγμα, το καθαρό ποσό 10 σημαίνει ότι έχετε δέκα ημέρες από τη στιγμή του τιμολογίου για να πληρώσετε το υπόλοιπό σας.

Για να ελευθερώσουν τις ταμειακές τους ροές και να αυξήσουν την ταχύτητα με την οποία μπορούν να αποκτήσουν πρόσβαση σε κεφάλαια, πολλές εταιρείες προσφέρουν μια εκ των προτέρων έκπτωση για τα υπόλοιπα μετρητών με μεγαλύτερο χρονικό διάστημα για να παρακινήσουν τους πελάτες τους να τους πληρώσουν νωρίτερα. Συνήθως είναι προς το καλύτερο συμφέρον του πελάτη να επωφεληθεί από την έκπτωση και να πληρώσει νωρίς, επειδή η έκπτωση λειτουργεί σε ένα σύνθετο ετήσιο ρυθμό ανάπτυξης πολύ υψηλότερο από αυτό που θα μπορούσε να κερδίσει αλλού.

Μεγάλη ισορροπία A / R

Η μεγάλη ισορροπία A / R στον ισολογισμό φαίνεται θετική. Θα σκεφτόσαστε ότι κάθε εταιρεία θέλει μια πλημμύρα του μέλλοντος, αναμενόμενη ρευστότητα που έρχεται στο δρόμο της. Ωστόσο, τα χρήματα σε A / R είναι χρήματα που δεν είναι στην τράπεζα, γεγονός που εκθέτει την εταιρεία σε κάποιο βαθμό κινδύνου. Εάν η Wal-Mart χρεοκόπησε ή απλώς δεν πληρώσει τον εκδότη, θα αναγκαστεί να καταγράψει το υπόλοιπο A / R στον ισολογισμό της κατά $ 1,5 εκατομμύρια.

Η απορρόφηση αυτής της απώλειας και η παραμονή με 50.000 μονάδες βιβλίων συνηθισμένων Harry Potter θα μπορούσε να είναι καταστροφική για τον εκδότη. Ρίξτε μια ματιά στο βιβλίο εισπρακτέων λογαριασμών μιας επιχείρησης. Πρέπει να είναι πολύ διαφοροποιημένη.Εάν ένας πελάτης ή ένας πελάτης αντιπροσωπεύει περισσότερο από πέντε ή 10 τοις εκατό των πληρωτέων λογαριασμών, αυτό δημιουργεί έκθεση και μπορεί να προκαλεί ανησυχίες.

Κανονικά, οι εταιρείες δημιουργούν ένα απόθεμα μετρητών για να προετοιμαστούν για τέτοιες καταστάσεις. Τα αποθεματικά είναι ειδικά λογιστικά τέλη που μειώνουν τα κέρδη κάθε χρόνο, με στόχο την προσέγγιση των αναμενόμενων ζημιών. Αν τα αποθεματικά είναι ανεπαρκή ή πρέπει να αυξηθούν, πρέπει να καταβληθούν πρόσθετες επιβαρύνσεις στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Τα αποθεματικά χρησιμοποιούνται για την εγγραφή χρημάτων που διατίθενται για την κάλυψη όλων των ειδών, από τις προσδοκίες επιστροφής εγγύησης έως τις επισφαλείς προβλέψεις δανείων στις τράπεζες.

Έσοδα προπληρωμένου ή μη

Ορισμένες εταιρείες έχουν διαφορετικό επιχειρηματικό μοντέλο και πραγματικά πληρώνονται εκ των προτέρων. Στην περίπτωση αυτή, η επιχείρηση δεν καταγράφει εισπρακτέους λογαριασμούς, αλλά εισάγει μια υποχρέωση στον ισολογισμό της σε ένα λογαριασμό γνωστό ως μη δεδουλευμένο έσοδο ή προπληρωμένο έσοδο.

Καθώς τα χρήματα κερδίζονται, είτε με την αποστολή των υποσχεθέντων προϊόντων, την πρόοδο μέσω της παραγωγικής διαδικασίας όταν χρησιμοποιείται η μέθοδος του "ποσοστού ολοκλήρωσης" ή το πέρασμα του χρόνου, μεταφέρεται από τα μη δεδουλευμένα έσοδα στον ισολογισμό στα έσοδα από πωλήσεις επί του εισοδήματος , μειώνοντας την υποχρέωση και αυξάνοντας τις αναφερόμενες πωλήσεις.

Μια καλή εικόνα αυτού είναι η βιομηχανία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων. Οι πελάτες συχνά καταβάλλουν τέλη σε Εγγεγραμμένο Σύμβουλο Επενδύσεων ανά τρίμηνο, που χρεώνονται εκ των προτέρων. Η συμβουλευτική εταιρεία λαμβάνει τα μετρητά αλλά δεν έχει ακόμη κερδίσει αυτά τα μετρητά. Για κάθε εργάσιμη ημέρα που περνάει, ένα ορισμένο ποσοστό των τελών αποκτάται και δεν επιστρέφεται.

Μια εταιρεία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων που επιλέγει να χρεώσει τα καθυστερούμενα, από την άλλη πλευρά, θα έχει προσωρινά ένα υπόλοιπο A / R στον ισολογισμό της, συνήθως μόνο για μία ή δύο ημέρες, καθώς οι αμοιβές αφαιρούνται από τους λογαριασμούς κηδεμόνων πελατών στις περισσότερες περιπτώσεις.