Αφαίρεση των εξόδων εκπαίδευσης για τους ιδιοκτήτες και τους υπαλλήλους

Πολλοί εργοδότες παρέχουν εκπαιδευτικά οφέλη στους εργαζομένους. Ορισμένα από αυτά τα οφέλη είναι η συνεχής εκπαίδευση, η διατήρηση επαγγελματικών αδειών ή η απόκτηση νέων δεξιοτήτων, διαπιστευτηρίων ή βαθμών προς όφελος τόσο του εργαζομένου όσο και του εργοδότη. Οι αυτοαπασχολούμενοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν επίσης να είναι σε θέση να αφαιρέσουν τα έξοδα εκπαίδευσης.

Τα έξοδα εκπαίδευσης είναι νόμιμα επιχειρηματικά έξοδα. Ωστόσο, υπάρχουν ακόμη ορισμένα προσόντα που πρέπει να πληρούνται πριν αυτά τα έξοδα αφαιρεθούν πλήρως από την επιχείρησή σας.

Στο άρθρο αυτό εξετάζονται τέσσερις ερωτήσεις:

• Ποιες από τις παροχές αυτές εκπίπτουν ως λειτουργικά έξοδα;
• Ποια από αυτά τα οφέλη φορολογούνται στους υπαλλήλους;
• Πώς μπορώ να αναφέρω φορολογητέα οφέλη για το έντυπο W-2 ενός υπαλλήλου;
• Πώς μπορώ να συμπεριλάβω τα εκπεστέα οφέλη στην επιχειρηματική μου φορολογική δήλωση;

Φόροι Εργαζομένων και Έξοδα Εκπαίδευσης

Για τους σκοπούς των φόρων των εργαζομένων, τα έξοδα εκπαίδευσης περιλαμβάνονται στην κατηγορία των "λειτουργικών περιθωριακών παροχών". Το IRS έχει συγκεκριμένο ορισμό αυτών των παροχών, δηλαδή ότι πρόκειται για παροχές που θα εκπέσουν στον εργαζόμενο με προσωπική φορολογική δήλωση.

Προκειμένου να αποκλεισθεί από το εισόδημα του εργαζομένου ως προϋπόθεση εργασίας μια περιθωριακή παροχή, ισχύουν όλα τα ακόλουθα:

• Το όφελος πρέπει να αφορά την επιχειρηματική δραστηριότητα του εργοδότη.
• Ο εργαζόμενος θα είχε δικαίωμα έκπτωσης από τον φόρο εισοδήματος εάν η δαπάνη είχε καταβληθεί προσωπικά (στο Πρόγραμμα Α ως "δαπάνες μη επιστρεπτέων μισθωτών").
• Η επιχειρηματική χρήση πρέπει να τεκμηριώνεται με αρχεία. Εάν επιστρέφετε τον εργαζόμενο σε μετρητά, πρέπει να απαιτήσετε την επαλήθευση της δαπάνης.

Το κόστος των πιστώσεων συνεχούς εκπαίδευσης για τους εργαζομένους συμπεριλαμβάνεται επίσης ως επιχειρηματικό έξοδο εάν πληροί αυτά τα κριτήρια.

Επίσης, το εκπαιδευτικό μάθημα δεν πρέπει:

• Χρειάζεται να πληρούνται οι ελάχιστες εκπαιδευτικές απαιτήσεις της τρέχουσας εργασίας.
• Προσδιορίστε τον εργαζόμενο για ένα νέο (διαφορετικό) εμπόριο ή επιχείρηση.

Τα εκπτωτικά εκπαιδευτικά έξοδα περιλαμβάνουν τα βιβλία, τα δίδακτρα και τα έξοδα ταξιδίου προς και από το σχολείο.

Όπως συμβαίνει συνήθως με το IRS, αυτό το ζήτημα είναι περίπλοκο. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα προσόντα, τους περιορισμούς και τους περιορισμούς, ανατρέξτε στον οδηγό περιθωρίων φερεγγυότητας του εργοδότη της IRS.

Ανεξάρτητοι εργολάβοι οι εργαζόμενοι για την επιχείρησή σας μπορούν να αντιμετωπίζονται ως υπάλληλοι για τους σκοπούς αυτής της παροχής. Αυτό σημαίνει ότι μπορούν επίσης να αποκλείσουν από το εισόδημα τις επιτρεπόμενες παροχές εκπαιδευτικών παροχών. Το εισόδημά τους θα αναφέρεται στο Έντυπο 1099-MISC.

Έξοδα εκπαίδευσης για αυτοαπασχολούμενους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Όπως προαναφέρθηκε, οι ιδιοκτήτες αυτοαπασχολούμενων επιχειρήσεων μπορούν να αφαιρέσουν το κόστος για την εκπαίδευσή τους, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, όπως και οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι. Είστε αυτοαπασχολούμενοι αν έχετε μια επιχείρηση που δεν είναι εταιρία (αυτό περιλαμβάνει την ιδιοκτησία μιας LLC ή εταιρικής σχέσης, καθώς και μιας ατομικής επιχείρησης).

Για να σας εκπέσει, πρέπει να είστε σε θέση να δείξετε ότι η εκπαίδευση:

• "Διατηρεί ή βελτιώνει τις δεξιότητες που απαιτούνται στην παρούσα εργασία σας".
• Απαιτείται από τη νομοθεσία ή τους κανονισμούς για τη διατήρηση άδειας άσκησης, ιδιότητας ή θέσης εργασίας. Για παράδειγμα, οι επαγγελματίες μπορούν να αφαιρέσουν το κόστος για τη συνεχή εκπαίδευση.

Τα έξοδα εκπαίδευσης δεν εκπίπτουν εάν:

• Η εκπαίδευση είναι απαραίτητη για την κάλυψη των ελάχιστων εκπαιδευτικών απαιτήσεων του σημερινού σας εμπορίου ή επιχείρησης. Για παράδειγμα, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος απόκτησης άδειας άσκησης, εάν δεν διαθέτετε ήδη μια τέτοια άδεια.
• Η εκπαίδευση αποτελεί μέρος ενός προγράμματος σπουδών που θα σας επιτρέψει να αποκτήσετε ένα νέο εμπόριο ή επιχείρηση.

Πού να αφαιρέσετε τα έξοδα εκπαίδευσης στην επιστροφή φόρου επιχείρησης σας

• Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τα μεμονωμένα μέλη LLC, εμφανίστε αυτά τα έξοδα στην ενότητα "Έξοδα" του Προγράμματος Γ.
• Για τις εταιρικές σχέσεις και τις πολυεθνικές εταιρείες LLC, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1065.
• Για τις εταιρείες, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1120.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αφαίρεση των εκπαιδευτικών εξόδων

Ο William Perez, εμπειρογνώμονας φορολογικού σχεδιασμού, έχει ένα πλήρες άρθρο σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για τα δίδακτρα και τις αμοιβές.

Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο Δελτίο IRS 970: Φορολογικά Οφέλη για την Εκπαίδευση, Κεφάλαιο 12, Αποκλεισμός Επιχειρήσεων για Εργασία Σχετικά με την Εκπαίδευση.

Αυτό το άρθρο σχετικά με τα φορολογητέα οφέλη των εργαζομένων μπορεί επίσης να είναι χρήσιμη.

Αποποίηση: Αυτό το άρθρο παρουσιάζει γενικές πληροφορίες. Δεν είμαι φοροτεχνικός ή ειδικός φορολογικής προετοιμασίας. Ανατρέξτε στις δημοσιεύσεις του IRS και συζητήστε με τον φοροτεχνικό σας σύμβουλο ή τον σύμβουλο παροχών προσωπικού.