Αφαίρεση των εξόδων τόκων για τους φόρους της επιχείρησής σας

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο τόκος είναι εκπτώσιμη δαπάνη για την επιχείρησή σας. Υπάρχουν όμως περιορισμοί και περιορισμοί. Πώς τα έξοδα από τόκους εξαρτώνται από το αν η δαπάνη αφορά αγορά ακινήτου, επιχειρηματικά χρέη (όπως χρέος πιστωτικών καρτών) ή τόκους από επενδύσεις. Αυτό το άρθρο εξετάζει τόσο τα έξοδα τόκων όσο και τα έσοδα από τόκους και τον τρόπο με τον οποίο επηρεάζουν την φορολογική σας επιστροφή.

Τόκοι για επιχειρηματικά χρέη

Οι επιχειρήσεις μπορούν να αφαιρούν τόκους από δάνεια που συνάπτονται για επιχειρηματικούς σκοπούς, συμπεριλαμβανομένων στεγαστικών δανείων σε επιχειρηματικά ακίνητα, δανείων διάρκειας και γραμμών πίστωσης. Το IRS λέει ότι μπορείτε να αφαιρέσετε τους τόκους από επιχειρηματικά δάνεια εάν:

• Είστε νομικά υπεύθυνοι για το εν λόγω χρέος
  • Αν έχετε ελεγχθεί, θα χρειαστεί να παράσχετε τα χαρτιά για να δείξετε τους όρους του χρέους και των υπογραφών. Για παράδειγμα, μια δήλωση UCC-1 απαιτείται συχνά για τα δάνεια.
• Τόσο εσείς όσο και ο δανειστής σκοπεύετε να επιστρέψετε το χρέος
  • Πρέπει να δείξετε ότι πραγματοποιείτε πληρωμές και ότι ο δανειστής καταθέτει αυτές τις πληρωμές. Ένα δάνειο από άτομο σε άτομο χωρίς δραστηριότητα μπορεί να είναι ύποπτο.
• Εσείς και ο δανειστής έχετε μια πραγματική σχέση οφειλέτη-δανειστή
  • Δηλαδή, υπάρχει μια όπερα συναλλαγή. δεν είναι μόνο εσείς και ο αδελφός σας που σας δανείζουν χρήματα και δεν θέλετε να σας επιστραφούν.

Αφαίρεση των τύπων των εξόδων επαγγελματικού επιτοκίου

Αν η επιχείρησή σας δανειστεί για να αγοράσει κάτι, θα χρεωθείτε τόκο στο υπόλοιπο.

Προπληρωμένοι τόκοιΓια τις υποθήκες σε επιχειρηματικά ακίνητα, μπορείτε να καταβάλετε προπληρωμή τόκων από την ημερομηνία διακανονισμού μέχρι την ημερομηνία λήξης, ως μέρος των εξόδων κλεισίματος. Το IRS λέει ότι όταν προπληρώνετε τόκους, πρέπει να διαθέσετε τους τόκους για τα φορολογικά έτη στα οποία ισχύουν οι τόκοι. Μπορείτε να αφαιρέσετε κάθε χρόνο μόνο τους τόκους που ισχύουν για το συγκεκριμένο έτος.

Έξοδα τόκων ως μέρος του κόστους των πωληθέντων αγαθώνΕγώΟι πρόσθετες χρεώσεις για αγορές που γίνονται με πίστωση για αγορές αποθεμάτων θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στον υπολογισμό του κόστους πωληθέντων αγαθών.

Έξοδα Επενδυτικών ΤόκωνΓενικά, η έκπτωσή σας για έξοδα επενδυτικών τόκων περιορίζεται στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις σας. Δηλαδή, το έξοδο τόκων δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερο από το εισόδημα που προκύπτει από την επένδυση. Ωστόσο, ενδέχεται να είστε σε θέση να μεταφέρετε επιπλέον έξοδα τόκων σε φόρους μελλοντικού έτους.

Ο William Perez, εμπειρογνώμονας φορολογικού σχεδιασμού, έχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αφαίρεση επιχειρηματικών και προσωπικών επενδυτικών συμφερόντων.

Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε κεφαλαιοποιημένους τόκους

Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τόκους που πρέπει να κεφαλαιοποιηθούν, δηλαδή τόκοι που προστίθενται στο κύριο υπόλοιπο ενός δανείου ή υποθήκης. Αυτά τα έξοδα τόκων πρέπει να αποσβένονται μαζί με τα άλλα κόστη του περιουσιακού στοιχείου της επιχείρησης.

Επιχειρησιακά έναντι προσωπικών εξόδων τόκων

Τα έξοδα τόκων για προσωπικά δάνεια δεν εκπίπτουν, εκτός από τους τόκους ενυπόθηκου δανείου. Αλλά εάν έχετε δάνειο για μικτές επιχειρηματικές και προσωπικές δαπάνες, μπορείτε να αφαιρέσετε το τμήμα που προορίζεται για επαγγελματικούς σκοπούς.

Μια συγκεκριμένη περίπτωση συνδυασμένων εξόδων επιχειρηματικών και προσωπικών συμφερόντων αφορά έξοδα για μια εγχώρια επιχείρηση. Το επιχειρηματικό μέρος του τόκου στεγαστικών δανείων, καθώς και οι φόροι ιδιοκτησίας, εκπίπτουν ως επιχειρηματικό έξοδο.

Πού να εμφανίζονται αυτά τα έξοδα

• Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC, εμφανίστε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Έξοδα" του Προγράμματος Γ στη γραμμή 16. Σημειώστε ότι τα έξοδα τόκων κατανέμονται μεταξύ των τόκων ενυπόθηκων δανείων και όλων των άλλων εξόδων τόκων.
• Για τις εταιρικές σχέσεις και τις πολυεθνικές εταιρείες LLC, εμφανίστε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Άλλες εκπτώσεις" του εντύπου 1065
• Για τις εταιρείες, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Άλλες εκπτώσεις" του εντύπου 1120.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα και τα έξοδα από τόκους

Οι κανόνες έκπτωσης του τόκου IRS είναι πολύπλοκοι. Βλέπε Δημοσίευση IRS 535 για πιο αναλυτικές πληροφορίες σχετικά με … και Δημοσίευση IRS 550 για τα Έξοδα Επενδυτικών Τόκων και τα Έσοδα από Τόκους.

Αποποίηση ευθυνώνΑυτό το άρθρο παρουσιάζει γενικές πληροφορίες και δεν προορίζεται να είναι φορολογική ή νομική συμβουλή. Δεν είμαι φοροτεχνικός ή ειδικός φορολογικής προετοιμασίας. Ανατρέξτε στις δημοσιεύσεις του IRS και συζητήστε τις φορολογικές εκπτώσεις με τον επαγγελματικό φοροτεχνικό σας.