Οι Κανόνες για την αφαίρεση των επιχειρηματικών εξόδων για τους Ομοσπονδιακούς Φόρους

Ας το παραδεχτούμε - κοστίζει χρήματα για να κερδίσουν χρήματα. Οι αυτοαπασχολούμενοι αναλαμβάνουν πολλές κοινές δαπάνες κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας. Αλλά η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων σας επιτρέπει να αφαιρέσετε το κόστος της λειτουργίας της επιχείρησής σας και σε πολλές περιπτώσεις αυτές οι δαπάνες είναι πλήρως εκπεστέες. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να αφαιρέσετε ένα δολάριο από το φορολογητέο εισόδημα των επιχειρήσεων σας για κάθε δολάριο που ξοδεύετε.

Άλλα έξοδα δεν μπορούν να αφαιρεθούν δολάρια για το δολάριο, αλλά μπορείτε ακόμα να πάρετε μια φορολογική διακοπή για την πληρωμή τους.

Πλήρως αφαιρούμενα επιχειρηματικά έξοδα

Οποιοδήποτε έξοδο που είναι "συνηθισμένο και απαραίτητο" στις συναλλαγές ή στις επιχειρήσεις σας εκπίπτει βάσει του άρθρου 162 του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδημάτων. Ως «συνηθισμένο» σημαίνει ότι οι περισσότεροι άλλοι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι που εργάζονται στην ίδια επιχείρησή σας ή το ίδιο εμπόριο πληρώνουν επίσης συνήθως για αυτά τα πράγματα. "Απαραίτητο" σημαίνει ότι θα σας βοηθήσουν στην επιχειρηματική σας δραστηριότητα και, στην πραγματικότητα, ίσως να μην είστε σε θέση να κάνετε επιχειρήσεις αν δεν κάνετε αυτές τις δαπάνες.

Αλλά δεν είναι όλα τα έξοδά σας πλήρως εκπεστέα, ακόμη και αν είναι συνηθισμένα και απαραίτητα. Τα πιο κοινά πλήρως εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα περιλαμβάνουν:

• Λογιστικά τέλη
• Διαφήμιση
• τραπεζικές χρεώσεις
• Προμήθειες και έξοδα πωλήσεων
• Έξοδα διαβουλεύσεων
• Συνεχιζόμενα έξοδα επαγγελματικής εκπαίδευσης
• Συμβόλαιο κόστος εργασίας
• Τέλη πίστωσης και είσπραξης
• Τέλη παράδοσης
• Υποχρεώσεις και συνδρομές
• Προγράμματα παροχών προσωπικού
• Ενοικιάσεις εξοπλισμού
• Εργοστάσια
• ΑΣΦΑΛΙΣΗ
• Πληρωτέοι τόκοι
• Συνδρομές στο διαδίκτυο, ονόματα τομέα και φιλοξενία
• Πλυντήριο
• Νομικά τέλη
• Άδειες
• Συντήρηση και επισκευές
• Γραφείο έξοδα και προμήθειες
• Σχέδια συνταξιοδότησης και συμμετοχής στα κέρδη
• Ταχυδρομικά τέλη
• Εκτύπωση και αντιγραφή δαπανών
• Επαγγελματική αμοιβή ανάπτυξης και κατάρτισης

• Επαγγελματικές αμοιβές
• Προβολή
• Ενοίκιο
• Μισθοί, μισθοί και άλλες αποζημιώσεις
• Ασφάλεια
• Μικρά εργαλεία και εξοπλισμός
• Λογισμικό
• Προμήθειες
• Τηλέφωνο
• Εμπορικές εκπτώσεις
• Ταξίδι
• Βοηθητικά προγράμματα

Δώρα για Πελάτες ή Πελάτες

Στη συνέχεια, υπάρχουν δαπάνες για τις οποίες μπορείτε να ζητήσετε μόνο ένα ποσοστό. Δώρα για πελάτες ή πελάτες εμπίπτουν σε αυτή την ομπρέλα.

Αυτά τα δώρα είναι μόνο εκπίπτουν έως και $ 25 ανά άτομο. Αν δείξετε την εκτίμησή σας στον καλύτερο πελάτη σας με ένα μπουκόνι αξίας $ 100, μπορείτε να διεκδικήσετε μια έκπτωση μόνο για $ 25 - τα άλλα $ 75 για εσάς. Αλλά αν του δώσετε ένα μπουκάλι κρασιού αξίας 20 δολαρίων, μπορείτε να αφαιρέσετε το σύνολο των εξόδων γιατί αυτό είναι κάτω από το όριο των 25 δολαρίων.

Δεν είναι όλα τα "δώρα" ως δώρα για φορολογικούς σκοπούς. Ορισμένα από αυτά τα έξοδα ενδέχεται να θεωρηθούν διαφημιστικά. Αυτό συμβαίνει συνήθως με τα στοιχεία που σας κοστίζουν $ 4 ή λιγότερο. Αυτά είναι πλήρως εκπεστέα αρκεί να φέρουν το όνομα της επιχείρησής σας και να διανείμετε πολλά από αυτά, όπως στυλό που θα μπορούσατε να προσφέρετε σε οποιονδήποτε υπογράψει συμβόλαιο μαζί σας.

Ομοίως, τα δώρα που κάνετε στους υπαλλήλους σας είναι συνήθως πλήρως εκπεστέα. Και ίσως να μπορείτε να διεκδικήσετε ένα δώρο δαπάνη ως γεύμα και έξοδα ψυχαγωγίας αντί να αυξήσετε το ποσό της αφαίρεσής σας.

Γεύματα και έξοδα ψυχαγωγίας

Αυτά τα επιχειρηματικά έξοδα συνήθως εκπίπτουν έως και 50% της δαπάνης. Το γεύμα ή η εκδήλωση ψυχαγωγίας πρέπει να σχετίζονται κατά κάποιο τρόπο με τις επιχειρήσεις. Εάν παίρνετε τον ίδιο πελάτη στο δείπνο και αγοράζετε ένα μπουκάλι αξίας 100 δολαρίων για να μοιραστείτε με το γεύμα αντί να του δώσετε το μπουκάλι, η έκπτωσή σας διπλασιάζεται από $ 25 σε $ 50 ή το ήμισυ της τιμής αγοράς.Και μπορείτε να αφαιρέσετε το ήμισυ του κόστους του γεύματος και της άκρης, επίσης.

Έξοδα αυτοκινήτων και μεταφορών

Μπορείτε να αφαιρέσετε το τμήμα των εξόδων αυτοκινήτου και μεταφοράς για τα μίλια που οδηγείτε για επιχειρηματικούς σκοπούς. Αυτό δεν περιλαμβάνει έξοδα ταξιδίου σε άλλη πόλη ή τοποθεσία - αυτή είναι μια ξεχωριστή κατηγορία και είναι πλήρως εκπεστέα. Τα έξοδα μεταφοράς είναι εκείνα που πραγματοποιείτε κατά την καθημερινή πορεία της επιχείρησής σας.

Τα επιχειρηματικά σας μίλια πρέπει να διαχωριστούν από τα προσωπικά σας μίλια. Αυτό μπορεί να γίνει περίπλοκο, γι 'αυτό είναι ευεργετικό να κρατάτε ένα γραπτό ημερολόγιο, είτε στο smartphone σας είτε σε ένα σημειωματάριο που έχει κολλήσει στο ντουλαπάκι σας.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Εκτελείτε την επιχείρησή σας από το σπίτι και οδηγείτε 20 μίλια κάθε φορά για να εξυπηρετήσετε το σύστημα υπολογιστή ενός πελάτη. Στη συνέχεια, κάνετε ένα πλάγιο ταξίδι πέντε μιλίων για να πάρετε κάποιο δείπνο στο ταξίδι επιστροφής σας. Από τεχνικής απόψεως, πρέπει να αφαιρέσετε 10 μίλια - υποθέτοντας ότι η παραλαβή γεύματος ήταν πέντε μίλια ανά κατεύθυνση - από τα συνολικά 50 μίλια που οδήγησες σε εκείνη την εκδρομή. Έτσι, τα 40 από τα μίλια σας είναι φοροαπαλλακτικά. Δεν μπορείτε να προσθέσετε αυτά τα άλλα 10.

Τώρα έχετε την επιλογή να κάνετε. Μπορείτε είτε να αφαιρέσετε το πραγματικό κόστος που πραγματοποιήσατε για την οδήγηση αυτών των 40 μιλίων είτε μπορείτε να αφαιρέσετε το πρότυπο χιλιομετρικό ρυθμό 54,5 σεντ ανά μίλι από το 2018.

Εάν οδήγησατε 30.000 μίλια κατά τη διάρκεια του έτους συνολικά και 15.000 από αυτά τα μίλια σχετίζονταν με τις επιχειρήσεις, η έκπτωσή σας ισούται με το 50% των πραγματικών εξόδων αυτοκινήτου σας. Αυτά περιλαμβάνουν πράγματα όπως απόσβεση, τόκοι αυτοκινήτων, καύσιμα, συντήρηση, ασφάλιση και εγγραφή. Ή μπορείτε απλά να αφαιρέσετε $ 8.175, ή 15.000 μίλια φορές 54,5 λεπτά.

Προφανώς, θα θέλατε να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε παρακράτηση που λειτουργεί σε περισσότερες. Και να έχετε κατά νου ότι το πρότυπο χιλιόμετρο τείνει να αυξάνεται λίγο ετησίως, επειδή είναι ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό. Ήταν μια πένα λιγότερο ανά μίλι το 2017.

Η δημοσίευση IRS 463, τα έξοδα ταξιδίου, ψυχαγωγίας, δώρων και αυτοκινήτων παρέχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτά τα εν μέρει εκπίπτοντα έξοδα.

Έξοδα γραφείου

Μπορείτε επίσης να ζητήσετε μια έκπτωση για δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση ενός γραφείου στο σπίτι, αλλά μόνο το τμήμα εκείνων των δαπανών που σχετίζονται με την περιοχή του σπιτιού σας που χρησιμοποιείτε αποκλειστικά για επιχειρήσεις.

Το IRS σας δίνει επίσης μια επιλογή σχετικά με αυτή την αφαίρεση. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την απλοποιημένη μέθοδο και να ζητήσετε $ 5 για κάθε τετραγωνικό πόδι του σπιτιού σας που είναι αφιερωμένη στην επιχείρησή σας ή μπορείτε να αφαιρέσετε ένα ποσοστό του συνολικού κόστους σας ίσο με το ποσοστό του σπιτιού που χρησιμοποιείτε για τις επιχειρήσεις. Αν το σπίτι σας καταλαμβάνει το 15% του συνολικού τετραγωνικού μεγέθους του σπιτιού σας και αν το συνολικό κόστος συντήρησης του σπιτιού σας για το έτος ήταν $ 42.000, θα μπορούσατε να διεκδικήσετε έκπτωση $ 6,300 στο γραφείο ή 15% των $ 42,000.

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι θεωρούν ότι το ποσοστό είναι πιο συμφέρουσα μέθοδος, ιδιαίτερα εκείνες με μεγάλες περιοχές γραφείων στο σπίτι. Η απλοποιημένη μέθοδος καλύπτει τα 300 τετραγωνικά πόδια. Τα πραγματικά σας έξοδα περιλαμβάνουν ενοικίαση ή υποθήκη, ασφάλιση, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας, επισκευές και συντήρηση που πραγματοποιούνται αποκλειστικά στον χώρο γραφείου σας. Περιλαμβάνουν επίσης την απόσβεση αν είστε κύριος του σπιτιού σας αντί να νοικιάσετε.

Πρέπει να χρησιμοποιήσετε τον χώρο εργασίας στο σπίτι σας αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς για να προκριθείτε. Εάν το δωμάτιο που χρησιμοποιείτε κάνει διπλό καθήκον ως παιδότοπο του παιδιού σας ή αν είναι και η κρεβατοκάμαρά σας, μπορείτε να ζητήσετε μόνο έκπτωση για το τετραγωνικό μήκος του χώρου όπου εργάζεστε πραγματικά, όχι ολόκληρο το δωμάτιο.

Πρέπει επίσης να είναι η κύρια επιχειρηματική σας περιοχή. Αυτό δεν σημαίνει ότι δεν μπορείτε να κάνετε οικιακές κλήσεις για την επιδιόρθωση υπολογιστών, αν πρόκειται για την επιχείρησή σας, αλλά πρέπει πραγματικά να εκτελέσετε την επιχείρησή σας από την τοποθεσία του σπιτιού σας.

Μπορείτε να ανατρέξετε στη δημοσίευση IRS 587, Business Use of Home για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την έκπτωση στο γραφείο.

Μη εξηρτημένα έξοδα

Ορισμένα επιχειρηματικά έξοδα δεν είναι ποτέ εκπεστέα, παρόλο που μπορεί να σχετίζονται άμεσα με το εμπόριο ή το επάγγελμά σας, συμπεριλαμβανομένων των δωροδοκίας και των ριψοκίνδυων - τα οποία συχνά είναι παράνομα αρχικά - και οι συνεισφορές σε πολιτικά κόμματα ή υποψηφίους. Τα τέλη και τα τέλη συνδρομής που μπορείτε να πληρώσετε για τους κοινωνικούς συλλόγους δεν εκπίπτουν, ούτε επιβαρύνουν τα λαϊκά, δεν επιβάλλονται ποινές και δεν επιβάλλονται πρόστιμα.

Ανατρέξτε στην έκδοση 535, Επιχειρηματικά Έξοδα στην ιστοσελίδα του IRS για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτές τις δαπάνες.

Πώς να αφαιρέσετε τις επιχειρηματικές δαπάνες

Σε όλες τις περιπτώσεις, πρέπει να συμπληρώσετε και να καταθέσετε το Πρόγραμμα C ή το Πρόγραμμα C-EZ με τη φορολογική σας δήλωση για να αναγράψετε τα επιχειρησιακά σας έξοδα και να υπολογίσετε πόσα έσοδα από τις επιχειρήσεις παραμένουν μετά την έκπτωσή τους. Ο αριθμός που προκύπτει στη συνέχεια καταχωρείται στη γραμμή 12 του εντύπου 1017 του 2017 ως φορολογητέο εισόδημα από την επιχείρησή σας.

Η γραμμή μπορεί να μην είναι - και μάλλον δεν θα είναι - η ίδια στην επιστροφή φόρου 2018, ωστόσο. Το Υπουργείο Οικονομικών και το IRS βρίσκονται στη διαδικασία εκδόσεως ενός ολοκαίνουργιου Εντύπου 1040 που αρχίζει με αυτό το φορολογικό έτος και είναι σημαντικά συμπιεσμένο και χυμένο από την παλιά μορφή. Θα εισαγάγετε ακόμα όλες τις ίδιες πληροφορίες που χρησιμοποιήσατε, αλλά σε διαφορετικά μέρη ή σε διαφορετικά προγράμματα. Ωστόσο, θα χρειαστεί να συμπληρώσετε και να καταθέσετε το Πρόγραμμα Γ, ωστόσο, για να φτάσετε στο φορολογητέο εισόδημα επιχείρησης.

Επεξεργασμένο και ενημερωμένο από το Beverly Bird