Αποζημίωση εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος και έντυπο 4952

Οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι μπορούν να διεκδικήσουν τα έξοδα επένδυσης ως ανακεφαλαιωτική έκπτωση στο Πρόγραμμα Α - τουλάχιστον κατά το φορολογικό έτος 2017. Ο νόμος περί φορολογικών μεταρρυθμίσεων και απασχόλησης, ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης που υπογράφηκε το Δεκέμβριο του 2017, εξαλείφει αυτή την αφαίρεση ξεκινώντας από το 2018 τουλάχιστον 2025.

Δεν είναι αργά για να διεκδικήσετε την έκπτωση αν έχετε ήδη υποβάλει την επιστροφή του 2017. Έχετε τρία έτη από την ημερομηνία που υποβάλατε την υποβολή τροποποιημένης φορολογικής δήλωσης ή δύο έτη από την ημερομηνία που καταβάλατε τους οφειλόμενους φόρους κατά την επιστροφή αυτή, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Ορισμένες εκλογές πρέπει να γίνουν εντός έξι μηνών από την ημερομηνία κατάθεσης, ωστόσο.

Τι είναι οι επενδυτικοί τόκοι;

Οι τόκοι επένδυσης είναι τόκοι που καταβάλλονται σε δάνειο, όπου τα έσοδα χρησιμοποιήθηκαν για την αγορά ακινήτου που κρατήσατε για επένδυση. Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών, "τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για επένδυση περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία που παράγουν τόκους, μερίσματα, προσόδους ή δικαιώματα που δεν προκύπτουν κατά τη συνήθη πορεία ενός εμπορικού ή επιχειρηματικού περιουσιακού στοιχείου και περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία που παράγουν κέρδος ή ζημία".

Με άλλα λόγια, αν βγάλετε ένα δάνειο για να αγοράσετε μετοχές, οι τόκοι για το δάνειο αυτό μπορούν να αφαιρεθούν ως επενδυτικοί τόκοι. Οι τόκοι επένδυσης θα πρέπει επίσης να αφαιρεθούν όταν υπολογίζετε τον φόρο εισφοράς Medicare που εισπράττεται κατά 3,8% από το εισόδημα από εισοδήματα.

Περιορισμοί στην αφαίρεση

Το ποσό των τόκων που μπορεί να αφαιρεθεί σε ένα συγκεκριμένο έτος περιορίζεται στα καθαρά έσοδα από εισοδήματα του φορολογούμενου για το ίδιο έτος. Δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό αυτό.

Τα έσοδα από επενδύσεις "περιλαμβάνουν τα ακαθάριστα εισοδήματα σας από ακίνητα που κατέχονται για επένδυση (όπως τόκοι, μερίσματα, έσοδα και δικαιώματα εκμετάλλευσης). Τα έσοδα από επενδύσεις δεν περιλαμβάνουν τα μερίσματα του Αμοιβαίου Κεφαλαίου της Αλάσκας. συμπεριλάβετε τους, "σύμφωνα με το IRS.

Πώς να υπολογίσετε το εισόδημά σας από επενδύσεις

Ως έσοδα από επενδύσεις νοείται το εισόδημα από επενδύσεις μείον επενδυτικά έξοδα, εκτός από τα έξοδα τόκων, μόνο για τον υπολογισμό της έκπτωσης του επενδυτικού τόκου. Μπορείτε να προσδιορίσετε τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις αφαιρώντας τα επενδυτικά σας έξοδα δεν συμπεριλαμβανομένων των εξόδων τόκων από το επενδυτικό σας εισόδημα.

Οι μειώσεις των επενδυτικών εξόδων μπορούν να περιλαμβάνουν τα λογιστικά τέλη, τις νομικές αμοιβές, τα τέλη για τις αυτόματες επενδυτικές υπηρεσίες, τα τέλη για επενδυτικές συμβουλές και τα έξοδα χρηματοκιβωτίου.

Η εκλογή κεφαλαιουχικών κερδών

Οι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν να συμπεριλάβουν ειδικά μερίσματα και καθαρά κεφαλαιακά κέρδη στον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις για το έτος με σκοπό την έκπτωση των επενδυτικών τόκων. Οι εκλογές αυτές πραγματοποιούνται επιλέγοντας πόσα από τα μερίσματά σας και τα καθαρά κεφαλαιουχικά κέρδη που θέλετε να συμπεριλάβετε στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις στη γραμμή 4 (g) του Έντυπο 4952.

Το αποτέλεσμα αυτής της εκλογής είναι ότι τα μερίσματα και τα καθαρά κεφαλαιουχικά κέρδη που περιλαμβάνονται στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις φορολογούνται με τους συνήθεις φορολογικούς συντελεστές και όχι με τους χαμηλότερους μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Αλλά ένα άλλο αποτέλεσμα αυτής της εκλογής είναι ότι θα μπορούσατε να έχετε υψηλότερα καθαρά έσοδα από επενδύσεις και συνεπώς υψηλότερη έκπτωση για τους επενδυτικούς τόκους.

Το IRS συμβουλεύει: "Θα πρέπει να εξετάσετε το φορολογικό αποτέλεσμα της χρήσης των ειδικών μερισμάτων και των συντελεστών φόρου κεφαλαιουχικών κερδών πριν από την πραγματοποίηση αυτών των εκλογών."

Αυτές οι εκλογές πρέπει να γίνουν με μια "έγκαιρη καταχώρηση" φορολογική δήλωση - δηλαδή, μια επιστροφή που κατατέθηκε από την παρατεταμένη ημερομηνία λήξης για το έτος ή τον Απρίλιο εάν δεν ζητήσατε παράταση του χρόνου για την υποβολή. Οι φορολογούμενοι μπορούν να τροποποιήσουν μια κατατεθείσα επιστροφή για να πραγματοποιήσουν αυτές τις εκλογές εντός έξι μηνών από την αρχική ημερομηνία λήξης. Αφού γίνει, η εκλογή μπορεί να ανακληθεί μόνο με τη συναίνεση της Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδήματος.

Πώς να διεκδικήσετε την αφαίρεση

Τα επενδυτικά έξοδα είναι μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση στο Πρόγραμμα Α του Έντυπου 1040.Υποβάλλονται στον κανόνα του 2% - μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο την έκπτωση για δαπάνες που ξεπερνούν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας. Καταχωρίστε τις στη γραμμή 14 του Σχεδίου Α του 2017.

Ίσως ή ίσως να μην πρέπει να συμπεριλάβετε και το Έντυπο 4952. Το IRS συνιστά στη δημοσίευση 550 ότι δεν είναι απαραίτητο να καταθέσετε το Έντυπο 4952 αν συναντήσετε όλα των ακόλουθων δοκιμών:

• "Το επενδυτικό σας ενδιαφέρον δεν είναι μεγαλύτερο από το επενδυτικό σας εισόδημα από τους τόκους και τα κοινά μερίσματα, μείον τυχόν μερίσματα
• Δεν έχετε άλλα εκπτώσιμα επενδυτικά έξοδα
• Δεν έχετε μεταβίβαση εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος από το προηγούμενο έτος "

Μπορείτε να αφαιρέσετε το σύνολο του επενδυτικού σας ενδιαφέροντος εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Αλλά θυμηθείτε, αυτή η έκπτωση είναι διαθέσιμη μόνο μέσω του φορολογικού έτους 2017. Το TCJA λήγει στα τέλη του 2025, οπότε η έκπτωση μπορεί να επιστρέψει εκείνη την εποχή.