Απώλειες Κεφαλαίου και Κανόνας Πώλησης Πλύσης

Οι κεφαλαιουχικές απώλειες μπορεί να είναι καλό σε φορολογικό χρόνο. Πώς μπορεί μια απώλεια να είναι συμφέρουσα; Επειδή όταν οι κεφαλαιακές απώλειές σας υπερβαίνουν τα κεφαλαιακά σας κέρδη, μπορείτε να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για τη διαφορά. Αυτή η έκπτωση μπορεί να αντισταθμίσει τα κέρδη κεφαλαίου καθώς και άλλα έσοδα όπως οι μισθοί, μέχρι ορισμένα όρια.

Ωστόσο, μια κεφαλαιακή απώλεια μιας επένδυσης μπορεί να καταλήξει σε μεταγενέστερη ημερομηνία υπό ορισμένες συνθήκες. Εάν ένας επενδυτής επαναγοράσει την ίδια ή ουσιαστικά ίδια ασφάλεια εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση του πρωτοτύπου με ζημία, τίθεται σε λειτουργία κάτι που ονομάζεται κανόνας πώλησης πλυσίματος.

Ένα παράδειγμα πώλησης πλυσίματος

Ας υποθέσουμε ότι ο Joe έχει έναν φορολογητέο χρηματιστηριακό λογαριασμό που κατέχει 50 μετοχές της μετοχής XYZ με βάση το κόστος των $ 500 επειδή αγόρασε το απόθεμα όταν κοστίζει $ 10 ανά μετοχή. Το απόθεμα αξίζει μόνο 5 δολάρια ανά μετοχή στις 31 Ιουλίου και πωλεί και τις 50 μετοχές. Καταλήγει σε απώλεια κεφαλαίου ύψους $ 250.

Αν ο Joe αγοράσει νέες μετοχές στην XYZ εντός 30 ημερολογιακών ημερών πριν από την πώληση ή μέχρι 30 ημερολογιακές ημέρες μετά την πώληση, η ζημιά κεφαλαίου του αναβάλλεται μέχρι να πωλήσει αυτές τις νέες μετοχές αντικατάστασης.

Καθορίστε το Πώληση με Πώληση

Μια πώληση πλύσης αποτελείται από δύο συναλλαγές: Μια επένδυση πωλείται με ζημία και μία από τις τρεις συναλλαγές αγοράς πραγματοποιείται εντός 30 ημερών πριν ή μετά την ημερομηνία πώλησης:

• Αγοράζοντας ή άλλως αποκτά ουσιαστικά ίδια κεφάλαια ή τίτλους
• Αγοράζοντας μια σύμβαση ή μια επιλογή αγοράς ουσιαστικά ίδιων μετοχών ή τίτλων
• Αγοράζοντας ουσιαστικά ταυτόσημο απόθεμα για τον προσωπικό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης.

Ο κανόνας πώλησης πλυσίματος ενεργοποιείται επίσης εάν ένα άτομο πωλεί μια επένδυση με ζημία και ο σύζυγος ή η εταιρεία που ελέγχεται από αυτόν αγοράζει την ίδια επένδυση εντός της περιόδου πώλησης πλυσίματος.

Η περίοδος πώλησης της πλύσης είναι 61 ημέρες - Ημέρα Χ συν 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία αυτή και 30 ημέρες μετά την ημερομηνία αυτή.

Αναβολή Ζημιών μέχρι να πωληθεί η Επένδυση Αντικατάστασης

Εάν ένας επενδυτής αγοράσει την ίδια ή ουσιαστικά ίδια επένδυση εντός της περιόδου πώλησης πλύσης 61 ημερών, η απώλεια από τη συναλλαγή πώλησης δεν επιτρέπεται και το ποσό της ζημίας προστίθεται στην βάση κόστους της επένδυσης αντικατάστασης. Αυτό λειτουργεί για να αναβάλει την απώλεια μέχρι μια μεταγενέστερη ημερομηνία όταν η επένδυση αντικατάστασης τελικά πωλείται. Η επένδυση αντικατάστασης διατηρεί επίσης την ίδια περίοδο διακράτησης με την απορριφθείσα ζημία.

Ας υποθέσουμε ότι ο Joe πωλεί τις 50 μετοχές της μετοχής της XYZ για $ 5 ανά μετοχή στις 31 Ιουλίου, σημειώνοντας την απώλεια των $ 250. Τώρα αγοράζει 50 μετοχές της XYZ στο χρηματιστήριο στις 15 Αυγούστου, όταν η μετοχή διαπραγματεύεται στα 6 δολάρια ανά μετοχή. Η 15η Αυγούστου είναι εντός της περιόδου των 61 ημερών, οπότε η απώλεια $ 250 του Joe είναι πώληση πλύσης. Απορρίπτεται και η βάση του Joe στις μετοχές αντικατάστασης αυξάνεται κατά $ 250. Η προσαρμοσμένη βάση του Joe στις μετοχές αντικατάστασης είναι $ 550: 50 x $ 6 + 250 €. Με άλλα λόγια, η πραγματική βάση του Joe στις μετοχές, η οποία θα ήταν 50 x $ 6 ή $ 300, προσαρμόζεται και αυξάνεται από την απώλεια $ 250 που δεν επιτρέπεται.

Σε αυτό το παράδειγμα, η απώλεια του Joe είναι ένα "πλύσιμο" σαν να κρατούσε τα αρχικά του μερίδια χωρίς να το πουλήσει.

Αναφορά πώλησης πλυσίματος στο έντυπο 8949

Όλες οι πωλήσεις επενδύσεων αναφέρονται στο Έντυπο 8949 και στη συνέχεια συνοψίζονται στο Πρόγραμμα Δ. Το IRS απαιτεί η συναλλαγή να αναγνωρίζεται με τον κωδικό "W" στη στήλη (β) και η προσαρμογή της ζημίας πρέπει να αναφέρεται στη στήλη ζ) όταν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πώλησης είναι μια πώληση πλύσης. Οι προσαρμογές πώλησης πλυσίματος αναφέρθηκαν σε μια δεύτερη γραμμή αμέσως κάτω από την πώληση για να δείξουν την προσαρμογή πριν από το 2011.

Προσαρμογή της βάσης κόστους

Με την προσθήκη της απώλειας πώλησης πλύσης στη βάση κόστους των μετοχών αντικατάστασης, η ζημία αναβάλλεται και μπορεί να ανακτηθεί όταν πωληθούν οι μετοχές αντικατάστασης. Το IRS συμβουλεύει: "Εάν η απώλειά σας απορρίφθηκε λόγω των κανόνων πώλησης πλυσίματος, προσθέστε την απορριφθείσα ζημία στο κόστος του νέου μετοχικού κεφαλαίου ή των τίτλων, το αποτέλεσμα είναι η βάση σας στο νέο απόθεμα ή τίτλους. τη διανομή του νέου μετοχικού κεφαλαίου ή τίτλων.Η περίοδος διακράτησης για το νέο απόθεμα ή τίτλους περιλαμβάνει την περίοδο διακράτησης του πωληθέντος μετοχικού κεφαλαίου ή τίτλων.

Οι ίδιες ή ουσιαστικά πανομοιότυπες κινητές αξίες

Δύο επενδύσεις είναι οι ίδιες εάν είναι ακριβώς ίδιες ή αν είναι "ουσιαστικά" ίδιες. Είναι εύκολο να δούμε πότε ασχολείστε με το ίδιο απόθεμα, αμοιβαίο κεφάλαιο ή ομολόγους. Είναι λίγο πιο δύσκολο να προσδιοριστεί πότε δύο επενδυτικές αξίες είναι πολύ παρόμοιες.

Τα παθητικά διαχειριζόμενα αμοιβαία κεφάλαια που βασίζονται στον ίδιο υποκείμενο δείκτη της αγοράς μπορεί να είναι ουσιαστικά πανομοιότυπα μεταξύ τους, προειδοποιεί ο Kaye Thomas στο blog του "Ουσιαστικά Ίδιες Αξίες" στο Fairmark.com. Από την άλλη πλευρά, δύο ομόλογα που εκδίδονται από τον ίδιο εκδότη ενδέχεται να μην είναι ουσιαστικά πανομοιότυπα. Τα ομόλογα με διαφορετικές ημερομηνίες λήξης, επιτόκια ή άλλα χαρακτηριστικά γενικά δεν θεωρούνται ουσιαστικά ταυτόσημα μεταξύ τους. "Για να προσδιορίσετε εάν τα αποθέματα ή οι τίτλοι είναι ουσιαστικά πανομοιότυπα," λέει η IRS, "πρέπει να λάβετε υπόψη όλα τα γεγονότα και τις περιστάσεις στη συγκεκριμένη περίπτωση σας".

Πώληση πλυσίματος ξεκίνησε από την επαναγορά μιας επένδυσης μέσω ενός IRA

Η πώληση μιας επένδυσης με ζημία σε έναν φορολογητέο λογαριασμό και η αγορά της ίδιας ή κατ 'ουσίαν ταυτόσημης επένδυσης σε λογαριασμό που βασίζεται στον IRA είναι πώληση πλύσης. Αυτός ο τύπος συναλλαγής θα είχε επίσης ως αποτέλεσμα τη μόνιμη απαγόρευση της απώλειας κεφαλαίου και όχι απλώς μια αναβολή σε μεταγενέστερη ημερομηνία.

Πώς να αποφύγετε την πλύση των πωλήσεων

Σε γενικές γραμμές, οι πωλήσεις πλυσίματος πρέπει να αποφεύγονται όσο είναι δυνατόν για να διατηρηθεί το φορολογικό όφελος από την απώλεια κεφαλαίου. Μπορούν να αποφευχθούν με απλή αναμονή μέχρι να περάσει η περίοδος πώλησης πλύσης 61 ημερών πριν επαναπωλήσετε ακριβώς την ίδια επένδυση. Εάν θέλετε να παραμείνετε επενδεδυμένοι σε μια παρόμοια επένδυση, μπορείτε να αγοράσετε τίτλους που είναι παρόμοιοι αλλά δεν είναι ουσιαστικά ίδιοι με την επένδυση που πωλήσατε.

Όταν μια Πώληση Πλύσης μπορεί να είναι ευεργετική

Μερικές φορές η πώληση πλύσης μπορεί να αποδειχθεί πλεονεκτική. Μπορεί να διαπιστώσετε ότι τα κεφαλαιακά σας κέρδη θα φορολογούνται επί του παρόντος με τον μηδενικό συντελεστή φόρου, οπότε μια κεφαλαιακή ζημία αντισταθμίζει ότι το κεφαλαιουχικό κέρδος δεν θα είχε ως αποτέλεσμα φοροαπαλλαγή. Θα μπορούσατε στη συνέχεια να αγοράσετε τους ίδιους ή ουσιαστικά ίδιους τίτλους για να αναβάλλετε την απώλεια σε ένα άλλο έτος, όταν θα ήταν πιο επωφελής για εσάς.