Πώς να ζητήσετε απώλειες ατυχημάτων και κλοπής σε μια ομοσπονδιακή επιστροφή

Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπής μπορούν να συμβάλουν στην έκπτωση φόρου για ζημιές και απώλειες λόγω πυρκαγιάς, ατυχήματος ή φυσικής καταστροφής.

Φυσικά, υπάρχουν κανόνες. Κατ 'αρχάς, πρέπει να αναρτήσετε στοιχεία για να διεκδικήσετε αυτή την αφαίρεση. Δεν μπορείτε επίσης να διεκδικήσετε την τυπική έκπτωση για την κατάθεσή σας κατάθεσης. Υπάρχουν και κάποιες άλλες απαιτήσεις.

2018 έφερε μια μεγάλη αλλαγή

Αυτή η έκπτωση χρησιμοποιείται για να καλύψει ένα αρκετά ευρύ φάσμα περιστάσεων, αλλά αυτό άλλαξε με το πέρασμα του Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) τον Δεκέμβριο του 2017. Από το φορολογικό έτος 2018 και μέσα στο φορολογικό έτος 2025, μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο το ατύχημα και απώλειες κλοπής εάν προκύψουν λόγω ενός γεγονότος που έχει κηρυχθεί καταστροφική από τον πρόεδρο των ΗΠΑ.

Μπορείτε ακόμα να διεκδικήσετε αυτές τις απώλειες στη φορολογική σας δήλωση του 2017, αν όμως το τροποποιήσετε - ακόμη και χωρίς προεδρική δήλωση.

Απώλειες Ζημιών

Ένα θύμα είναι η απώλεια της περιουσίας, συμπεριλαμβανομένης της ζημιάς και της καταστροφής, που συμβαίνει λόγω ενός ξαφνικού γεγονότος. Το γεγονός πρέπει να είναι αναγνωρίσιμο, απροσδόκητο και ασυνήθιστο. Εκδηλώσεις που πληρούν αυτά τα κριτήρια περιλαμβάνουν:

• Τροχαία ατυχήματα
• Καταστροφή που σχετίζεται με καταστροφές
• Σεισμοί
• Πυρκαγιές
• Πλημμύρες
• Τυφώνας
• Ναυάγια
• Καταιγίδες
• Τρομοκρατικές επιθέσεις
• Tornadoes
• Βανδαλισμός
• Ηφαιστειακές εκρήξεις

Μη εκπτώσιμες απώλειες ατυχημάτων

Οι ζημίες που σημειώθηκαν πριν από το 2018 δεν φορολογούνται εάν η ζημία ή η καταστροφή του ακινήτου ήταν αποτέλεσμα:

• Τυχαία θραύση, όπως σερβίτσια ή γυάλινα σκεύη που πέφτουν και θρυμματίζονται
• Ατυχήματα που σχετίζονται με τα κατοικίδια ζώα, όπως η γάτα σας χτυπώντας πάνω σε ένα πολύτιμο αντικείμενο
• Αρσμός που διαπράττεται από ή για λογαριασμό του φορολογούμενου
• Αυτοκίνητα ατυχήματα που είναι σκόπιμα ή σκόπιμα αμελούμενα και προκαλούνται από ή για λογαριασμό του φορολογούμενου
• Προοδευτική φθορά

Η προοδευτική φθορά είναι βλάβη που εμφανίζεται σταθερά για μεγάλο χρονικό διάστημα. Οι ζημιές που προκαλούνται από την προσβολή από τερμίτη, την ξηρά σήψη και την υγρή σήψη είναι όλα παραδείγματα μη εκπεμπόμενων προοδευτικών ζημιών φθοράς. Η βλάβη οφείλεται σε ξαφνικό συμβάν, όπως φυσική καταστροφή. Είναι απίθανο ότι οποιοσδήποτε τύπος μόλυνσης θα ήταν κατάλληλος για να προχωρήσει από το 2018 έως το 2025, επειδή δεν θα πληρούσε τον κανόνα ότι ο Πρόεδρος των ΗΠΑ πρέπει να δηλώσει την κατάσταση ως καταστροφή.

Κλοπές Απώλειες

Το IRS ορίζει την κλοπή ως "τη λήψη και την απομάκρυνση χρημάτων ή περιουσίας με σκοπό να στερήσει τον ιδιοκτήτη της. Η απόκτηση περιουσίας πρέπει να είναι παράνομη σύμφωνα με το δίκαιο του κράτους όπου συνέβη και πρέπει να έχει γίνει με εγκληματική πρόθεση. "

Και πάλι, από το 2018, η κλοπή πρέπει να έχει συμβεί λόγω δήλωσης προεδρικής καταστροφής. Το 2017, ενδεχομένως να είχατε απώλεια κλοπής αν είστε θύμα εκβιασμού, διάρρηξης, υπεξαίρεσης, εκβιασμού, απαγωγής για λύτρα, κλοπής ή ληστείας.

Πώς θα λειτουργούσε αυτό σύμφωνα με τους όρους του TCJA; Ας πούμε ότι ένας τυφώνας χτυπά την πατρίδα σας, και ο πρόεδρος δηλώνει ότι είναι μια περιοχή καταστροφής. Όμως, το θαύμα όλων των θαυμάτων, το vintage αυτοκίνητό σας υποφέρει μόνο από ελάχιστες ζημιές γιατί ήταν ασφαλισμένα μακριά σε ένα γκαράζ που χτίστηκε για να αντέξει τις ζημιές από τυφλά.

Όλα είναι καλά και καλά … αλλά στη συνέχεια ένας κλέφτης εκμεταλλεύεται το γεγονός ότι ένα από τα παράθυρα γκαράζ ήταν σπασμένα στη θύελλα. Είναι σε θέση να πάρει την είσοδο και να απογειωθεί με το αυτοκίνητό σας.Η κλοπή και η καταστροφή σχετίζονταν έτσι ώστε πιθανόν να φανεί ότι η κλοπή εκπίπτει.

Mislaid και χαμένη ιδιοκτησία

Οι περιουσίες που έχουν καταστραφεί ή έχουν χαθεί δεν είναι κλοπή και δεν είναι γενικά εκπιπτόμενες φορολογικά πριν από τη θέση σε ισχύ του νέου φορολογικού νόμου ή το 2018. Η απώλειά σας μπορεί να θεωρηθεί απώλεια ατυχήματος το 2017, ένα ξαφνικό, απροσδόκητο και ασυνήθιστο γεγονός.

Το IRS παρέχει το ακόλουθο παράδειγμα χαμένης περιουσίας που θα μπορούσε να χαρακτηριστεί ως απώλεια ατυχήματος μέχρι το 2017:

"Μια πόρτα του αυτοκινήτου χτυπήθηκε τυχαία στο χέρι σας, σπάζοντας το στίγμα του διαμαντένιου δαχτυλιδιού σας." Το διαμάντι πέφτει από το δαχτυλίδι και δεν βρέθηκε ποτέ "Η απώλεια του διαμαντιού είναι ένα ατύχημα".

Ζημιές σε τραπεζική κατάθεση

Εάν χάσατε χρήματα το 2017 ή νωρίτερα επειδή η τράπεζά σας κατέστη αφερέγγυα, η απώλεια σας μπορεί να ήταν είτε απώλεια ατυχήματος είτε συνήθης απώλεια. Ίσως να μπορείτε να ζητήσετε απώλεια ατυχήματος αν η κατάθεσή σας ήταν σε τράπεζα, ένωση αποταμιεύσεων και δανείων, πιστωτική ένωση ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που ήταν ασφαλισμένο ομοσπονδιακά.

Εάν η κατάθεσή σας δεν ήταν ομοσπονδιακά ασφαλισμένη, έχετε μια συνηθισμένη ζημία και αυτό θα αναφέρεται κάπως διαφορετικά στη φορολογική σας δήλωση. Θα χρειαστεί ακόμα να αναρτήσετε στοιχεία για να το διεκδικήσετε, αλλά θα ήταν μια διαφορετική αναλυτική αφαίρεση στη γραμμή 28 του Προγράμματος Α και όχι στη γραμμή 22.

Και πάλι, ο κανόνας TCJA κυριαρχεί από το 2018 έως το 2025. Η κατάσταση πρέπει να είναι αποτέλεσμα μιας καταστροφής που δήλωσε ο πρόεδρος.

Υπολογισμός της Αφαίρεσης Απώλειας Ζημιών

Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπών περιορίζονται σε ένα όριο 100 $ ανά συμβάν απώλειας και ένα συνολικό όριο 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος σας (AGI). Οι ζημίες δεν περιλαμβάνουν κανένα περιουσιακό στοιχείο που καλύπτεται από ασφάλιση εάν η ασφαλιστική εταιρεία σας επιστρέψει την απώλεια.

Ας πούμε ότι ο John υπέφερε δύο απώλειες πέρυσι: ο ανασφάλιστος φορητός υπολογιστής του κλέφθηκε και αργότερα ένας σεισμός προκάλεσε ζημιά στο σπίτι του. Κάθε συμβάν υπόκειται σε ξεχωριστό περιορισμό αξίας $ 100. Εάν ο κλεμμένος φορητός υπολογιστής του αξίζει 1.500 δολάρια, θα είχαμε απώλεια 1.400 δολαρίων αφού είχαμε επιλέξει το όριο των 100 $ ανά ζημιά. Το ίδιο ισχύει και για τη ζημιά στο σπίτι του.

Οι συνολικές απώλειες θανάτου και κλοπής του John μειώνονται στη συνέχεια κατά 10% του AGI του, αφού προστεθούν μαζί. Ας πούμε ότι η ζημιά στο σπίτι του μείωσε την αξία του ακινήτου κατά $ 10.000 και ο John έχει AGI των $ 30.000. Οι υπολογισμοί θα έχουν ως εξής:

• Συμβάν 1: Κλεμμένος υπολογιστής ($ 1.500 - $ 100) = $ 1.400
• Γεγονός 2 Κατεστραμμένο σπίτι ($ 10.000 - $ 100) = $ 9.900
• Συνολικές Απώλειες ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
• 10% του κατώτατου ορίου AGI (30.000 $ AGI x 10%) = 3.000 $
• Απώλειες ζημιές ($ 11.300 - $ 3.000) = $ 8.300

Η φορολογική αρωγή καταστροφών και ο νόμος για την επέκταση του αεροδρομίου και των αεραγωγών

Οι κανόνες αυτοί άλλαξαν κάπως και το 2017 και το 2018, τουλάχιστον για ορισμένους φορολογούμενους. Τα θύματα των τυφώνων Harvey, Irma και Maria υπόκεινται σε πιο επιεικούς κανόνες σύμφωνα με τους όρους του νόμου περί φοροαπαλλαγής κατά των καταστροφών και του νόμου περί επέκτασης αεροδρομίων και αεροδρομίων του 2017, που υπογράφηκε από τον Πρόεδρο Donald Trump τον Σεπτέμβριο του 2017.

Εκτός από αρκετές άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις, τα θύματα αυτά θα μπορούσαν να αγνοήσουν το 10% του κανόνα της AGI και θα μπορούσαν να διεκδικήσουν έκπτωση για ζημίες χωρίς να χρειάζεται να αναλύσουν τα στοιχεία. Ο νομοσχέδιο προϋπολογισμού του Bipartisan του 2018 επέκτεινε περαιτέρω αυτές τις διατάξεις στα θύματα των πυρκαγιών της Καλιφόρνια εάν υπέστησαν ζημίες ή απώλειες από τις 8 Οκτωβρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου 2017.

Πώς να ζητήσετε απώλειες ατυχημάτων

Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπής αναφέρονται για πρώτη φορά και υπολογίζονται βάσει του εντύπου 4684, των θυμάτων και των κλοπών.Στη συνέχεια, μπορείτε να εισαγάγετε τον αριθμό που προκύπτει στο Πρόγραμμα Α, όταν εμφανίζετε τις παραμέτρους, μαζί με όλες τις άλλες αναλυτικές παρακρατήσεις σας, και στη συνέχεια να μεταφέρετε τον αριθμό από το Πρόγραμμα Α στη γραμμή 40 του Εντύπου 2017 2017.

Η γραμμή του 1040 αναμένεται να είναι διαφορετική, ωστόσο, ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2018. Το IRS έχει αναθεωρήσει την ισχύ των 1040 την εποχή αρχειοθέτησης του 2019.