Ισχυρισμός προσωπικών εξαιρέσεων για τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος

Μπορεί να μην το αισθάνεσαι όπως στο φορολογικό χρονικό διάστημα, αλλά η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος δεν σας φορολογεί σε κάθε δολάριο που κερδίζετε. Ο Κώδικας Εσωτερικών Εισοδήματος προσφέρει πολλές αφαιρέσεις που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να ξυρίσετε μερικά από τα έσοδά σας και το IRS σας φορολογεί μόνο για το υπόλοιπο.

Οι προσωπικές απαλλαγές αποτελούσαν μια μορφή έκπτωσης που θα μπορούσατε να χρησιμοποιήσετε για να μειώσετε το φορολογητέο εισόδημά σας. Αυτό με τη σειρά του μείωσε το ποσό του φόρου εισοδήματος που θα έπρεπε να πληρώσετε επειδή θα πληρώνετε φόρους με λιγότερα χρήματα.

Δυστυχώς, δεν συμβαίνει κάτι τέτοιο, τουλάχιστον για λίγο.

Η προσωπική απαλλαγή θα περάσει το 2018

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης απέλυσε την προσωπική απαλλαγή από τον φορολογικό κώδικα όταν τέθηκε σε ισχύ το 2018. Αυτό θα συμβεί από το φορολογικό έτος 2025, όταν λήγει τεχνικά το TCJA. Αλλά η λήξη δεν είναι απαραιτήτως μια ολοκληρωμένη συμφωνία. Το Κογκρέσο έχει τη δυνατότητα ανανέωσης του φορολογικού νόμου για μια άλλη χρονική περίοδο εκείνη την εποχή.

Ωστόσο, έχετε ακόμα τύχη αν δεν έχετε καταθέσει ακόμη τη δήλωσή σας για το έτος 2017 ή εάν θέλετε να επιστρέψετε για να τροποποιήσετε τις επιστροφές των προηγουμένων ετών. Δείτε πώς λειτουργεί η εξαίρεση.

Ποιος είναι επιλέξιμος;

Όλα τα φορολογικά διαλείμματα έρχονται με έναν πλήρη κατάλογο κανόνων για την αξίωση τους και οι προσωπικές εξαιρέσεις δεν αποτελούν εξαίρεση. Ένας φορολογούμενος δικαιούται να ζητήσει μια προσωπική απαλλαγή για τον εαυτό του και μια απαλλαγή για κάθε άτομο που μπορεί να διεκδικήσει ως εξαρτώμενος.

Οι έγγαμοι άνεργοι που μπορούν να καταθέσουν από κοινού μπορούν να διεκδικήσουν δύο προσωπικές απαλλαγές, μία για κάθε σύζυγο, καθώς και απαλλαγές για καθένα από τα συντηρούμενα πρόσωπα.

Αν όμως υποβάλλουν χωριστά, ένας σύζυγος μπορεί να διεκδικήσει την προσωπική εξαίρεση του άλλου συζύγου μόνο υπό περιορισμένες περιστάσεις.

Δεν μπορείτε να ζητήσετε προσωπική εξαίρεση για τον εαυτό σας αν είστε εξαρτώμενος από κάποιον άλλον επειδή αυτός ο φορολογούμενος ζητά ήδη την προσωπική σας εξαίρεση.

Πόσο είναι η προσωπική εξαίρεση;

Το ποσό της εξατομικευμένης απαλλαγής ήταν ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό - αυξήθηκε ελαφρά από έτος σε έτος για να συμβαδίζει με την οικονομία, αν και αν η οικονομία παρέμεινε σχετικά σταθερή, το ποσό της εξατομικευμένης απαλλαγής παρέμεινε το ίδιο.

Αυτό συνέβη κατά τα φορολογικά έτη 2016 και 2017, όταν παρέμεινε κολλημένο στα 4.050 δολάρια για τα φορολογικά έτη 2016 και 2017.

Δείτε πώς εξελίχθηκε η εξαίρεση τα προηγούμενα χρόνια:

Προσωπικές Εξαιρέσεις
Ετος	Ποσό
2017	$4,050
2016	$4,050
2015	$4,000
2014	$3,950
2013	$3,900
2012	$3,800
2011	$3,700
2010	$3,650
2009	$3,650
2008	$3,500
2007	$3,400
2006	$3,300
2005	$3,200
2004	$3,100
2003	$3,050
2002	$3,000
2001	$2,900
2000	$2,800

Το ποσό εξατομικευμένης απαλλαγής μειώνεται με βάση το εισόδημα

Οι προσωπικές εξαιρέσεις υπόκεινται σε όρια σταδιακής κατάργησης που ονομάζονται "προσωπική εξαίρεση" ή "PEP".

Η σταδιακή κατάργηση σημαίνει ότι η απαλλαγή μειώνεται σταδιακά κατά 2% για κάθε $ 2,500 ή κλασματικό τμήμα των $ 2,500 με το οποίο το προσαρμοσμένο με βάση το ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου για το έτος υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο όριο. Η προσωπική απαλλαγή εξέρχεται κατά 2% για κάθε 1.250 $ προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος πάνω από το κατώτατο όριο για τα άτομα που χρησιμοποιούν το καθεστώς της παντρεμένης κατάθεσης χωριστά,

Φάση phaseout για προσωπικές εξαιρέσεις για το 2017
Κατάσταση αρχειοθέτησης	Το Phaseout αρχίζει	Το Phaseout τελειώνει
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$313,800	$436,300
Προκριματικά χήρα (er)	313,800	436,300
Επικεφαλής του νοικοκυριού	287,650	410,150
Μονόκλινο	261,500	384,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	156,900	218,150

Ακολουθεί ένα παράδειγμα για το πώς λειτουργεί αυτό. Ας πούμε ότι η Darla είχε προσαρμόσει το ακαθάριστο εισόδημα των 300.000 δολαρίων το 2017.

Έθεσε ως επικεφαλής της οικογένειας και ζήτησε δύο προσωπικές απαλλαγές, μία για τον εαυτό της και μία για την κόρη της. Το σχετικό κατώτατο όριο για το 2017 ήταν $ 287.650 για το κεφάλι των αρπαγών νοικοκυριού. Το προσαρμοσμένο μικτό εισόδημα της Darla ύψους $ 300.000 ξεπέρασε αυτό το όριο κατά $ 12.350.

Λαμβάνουμε αυτό το επιπλέον ποσό και διαιρέστε το με $ 2.500, το οποίο βγαίνει στο 4.94. Πρέπει λοιπόν να μειώσουμε τις προσωπικές εξαιρέσεις κατά δύο τοις εκατό για κάθε 2.500 δολάρια ή ένα κλασματικό μέρος των 2.500 δολαρίων, το οποίο υπολογίζεται σε πέντε μειώσεις κατά 2 τοις εκατό: πέντε ολόκληρα πολλαπλάσια των 2.500 δολαρίων συν ένα κλάσμα των 2.500 δολαρίων.

Επομένως, η Darla έπρεπε να μειώσει τις προσωπικές της απαλλαγές κατά 10 τοις εκατό: (4.050 δολάρια + 4.050 δολάρια) χ 10 τοις εκατό, ή 810 δολάρια. Έτσι, οι δύο προσωπικές απαλλαγές της Darla, οι οποίες ανήλθαν σε 8.100 δολάρια πριν από τη μείωση, ανήλθαν σε μόλις $ 7.290 μετά το όριο σταδιακής κατάργησης - $ 8.100 μείον $ 810.

Τα όρια σταδιακής κατάργησης δεν εφαρμόστηκαν το 2010, το 2011 ή το 2012.

Πώς να διεκδικήσετε προσωπικές εξαιρέσεις

Οι προσωπικές εξαιρέσεις εμφανίζονται σε δύο θέσεις στις φορολογικές δηλώσεις 2017 και εκείνες των προηγουμένων ετών, πρώτα στη σελίδα 1 του εντύπου 1040. Στη γραμμή 6 υπάρχει ένας χώρος όπου μπορείτε να αναφέρετε αν ζητάτε προσωπικές εξαιρέσεις για τον εαυτό σας, τον / την σύζυγό σας και / ή για τα εξαρτώμενα από εσάς άτομα.

Στη συνέχεια, το ποσό έκπτωσης των προσωπικών σας εξαιρέσεων εμφανίζεται στη δεύτερη σελίδα στη γραμμή 42 ή στη γραμμή 26 εάν καταθέσετε το Έντυπο 1040Α. Οι προσωπικές εξαιρέσεις εμφανίζονται σε ένα μόνο σημείο, στη γραμμή 5, για τους φορολογούμενους που υποβάλλουν το έντυπο 1040EZ.

Το IRS ανακοίνωσε ένα ολοκαίνουργιο Έντυπο 1040 για το φορολογικό έτος 2018, το οποίο προορίζεται για την προσαρμογή του νέου φορολογικού νόμου και αντικαθιστά τα παλιά 1040, 1040EZ και 1040A. Επειδή δεν υπάρχει προσωπική απαλλαγή το 2018, δεν υπάρχουν γραμμές σχετικά με αυτό το νέο έντυπο για να εισαγάγετε τις προσωπικές απαλλαγές σας ή το ποσό τους.

Η επίδραση της εξαίρεσης στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο

Οι προσωπικές απαλλαγές μπορούν μόνο να μειώσουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος Δεν μειώνουν τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο, που μερικές φορές ονομάζεται AMT. Το φορολογητέο εισόδημα για σκοπούς AMT υπολογίζεται ανεξάρτητα από τις προσωπικές απαλλαγές.

Δεν είναι όλα τα κακά νέα

Με την πρώτη ματιά, φαίνεται ότι πολλοί φορολογούμενοι θα παραδώσουν πολύ περισσότερα σε φορολογικά δολάρια από το 2018. Μια ειδική οικογένεια τεσσάρων μπορούσε να αφαιρέσει 16,200 δολάρια από το εισόδημά τους ζητώντας προσωπικές απαλλαγές το 2017.

Αυτή η ίδια οικογένεια ήταν σε θέση να απαιτήσει μια κατ 'αποκοπή έκπτωση 12.700 δολαρίων το 2017, υποθέτοντας ότι η μαμά και ο μπαμπάς παντρεύτηκαν και κατέθεσαν μια κοινή παντρεμένη επιστροφή. Το TCJA αύξησε αυτή την κανονική έκπτωση σε 24.000 $ το 2018. Αυτή η κίνηση είχε ως στόχο να βοηθήσει στην ανάκτηση τουλάχιστον μέρους αυτού του χαμένου ποσού απαλλαγής. Η θεωρητική μας οικογένεια έχει μόλις αποκαταστήσει $ 11.300 από τα $ 16.200 που έχασε επειδή δεν μπορούσα να διεκδικήσω προσωπικές απαλλαγές.

Οι φορολογικές κλίμακες άλλαξαν και έγιναν ελαφρώς πιο γενναιόδωρες στο πλαίσιο του TCJA. Το συμπέρασμα είναι ότι η απώλεια ατομικών απαλλαγών μπορεί να αντισταθμιστεί από άλλες διατάξεις για ορισμένους τουλάχιστον φορολογούμενους, αλλά μόνο ο χρόνος θα το πει.