Μάθετε σχετικά με τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος που παρακρατούνται στους μισθούς

Τι είναι η παρακράτηση των μισθών; Οι εργοδότες οφείλουν να αφαιρούν τους φόρους από την αμοιβή ενός εργαζομένου και να παρακρατούν τους φόρους που παρακρατούνται στην κυβέρνηση ως πληρωμή του φόρου για λογαριασμό του εργαζομένου. Οι εργαζόμενοι στη συνέχεια αξιώνουν πίστωση για το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου από την υπολογιζόμενη φορολογική υποχρέωση κατά την υποβολή της επιστροφής. Συγκεκριμένα, οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατούν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης, τον φόρο Medicare και τους κρατικούς και τοπικούς φόρους από τα κέρδη των υπαλλήλων τους.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος που παρακρατείται επί των μισθών

Το ποσό των χρημάτων που ο εργοδότης παρακρατεί από το μισθό σας εξαρτάται από το ποσό του ακαθάριστου εισοδήματος που πραγματοποιείται με τη μορφή μισθών για το έτος, μείον οι τυχόν εκπτώσεις προ φόρων που καταβάλλονται από τους μισθούς προ φόρων υπολογίζονται.

Οι εργοδότες χρησιμοποιούν δικαιώματα παρακράτησης για τον υπολογισμό του ποσού του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που πρέπει να παρακρατηθεί από κάθε μισθό. Τα επιδόματα παρακράτησης επιλέγονται από τον εργαζόμενο χρησιμοποιώντας το έντυπο W-4 και δίνοντας το έντυπο στον εργοδότη. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην ενότητα Τρόπος απεικόνισης ποσοστών παρακράτησης για τη φόρμα W-4.

Αποκλεισμός κοινωνικής ασφάλισης στους μισθούς

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης παρακρατείται με κατ 'αποκοπήν συντελεστή 6,2% επί των ακαθάριστων μισθών αφού αφαιρεθούν τυχόν κρατήσεις προ φόρων οι οποίες απαλλάσσονται από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης μέχρι το ετήσιο όριο των $ 118,500 (για το 2015). Επειδή ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εκτιμάται κατ 'αποκοπή με ανώτατο όριο, το ποσό του παρακρατούμενου φόρου κοινωνικής ασφάλισης είναι συνήθως ίσο με το ποσό του φόρου κοινωνικής ασφάλισης για τον οποίο υπόκειται ένα πρόσωπο. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.

Εξαίρεση 1, Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης Υπερπληρωτέος

Οι εργαζόμενοι που εργάζονται για δύο ή περισσότερους εργοδότες ενδέχεται να διαπιστώσουν ότι έχουν πληρώσει επιπλέον τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης αν το συνολικό μισθολογικό τους εισόδημα, από όλες τις πηγές, υπερβαίνει την ετήσια βάση μισθοδοσίας κοινωνικής ασφάλισης. Σε αυτήν την περίπτωση, ο επιπλέον φόρος κοινωνικής ασφάλισης επιστρέφεται όταν ο φορολογούμενος υποβάλλει επιστροφή και απαιτεί την παρακράτηση της παρακράτησης στην Κοινωνική Ασφάλιση ως πίστωση.

Εξαίρεση 2, Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης με χαμηλή αμοιβή

Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να μην πληρώνονται με τρεις τρόπους. Μερικοί υπάλληλοι που λαμβάνουν συμβουλές που δεν αναφέρονται στον εργοδότη τους και δεν έχουν παρακρατούμενους φόρους. Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιήστε το Έντυπο 4137 για να υπολογίσετε το ποσό του Φόρου Κοινωνικής Ασφάλισης και του Φόρου Medicare στις μη δηλωμένες συμβουλές και αναφέρετε αυτό το πρόσθετο ποσό φόρου στην ετήσια φορολογική δήλωση.

Ένας δεύτερος τρόπος είναι ότι ορισμένοι εργαζόμενοι ενδέχεται να καταταγούν εσφαλμένα ως ανεξάρτητοι εργολάβοι αντί ως εργαζόμενοι από τον εργοδότη τους και στην περίπτωση αυτή τα κέρδη δεν θα έχουν παρακράτηση φόρου. Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιήστε το έντυπο 8919 για να υπολογίσετε το ποσό του φόρου κοινωνικής ασφάλισης και του φόρου Medicare για τα κέρδη και αναφέρετε αυτό το πρόσθετο ποσό φόρου στην ετήσια φορολογική δήλωση.

Ένας τρίτος τρόπος είναι ότι ορισμένοι συνταξιούχοι μπορούν να λάβουν κάλυψη βάσει ενός ομαδικού όρου ασφάλισης ζωής από τον πρώην εργοδότη τους. Ομαδική ασφάλιση ζωής με πολιτική αξία άνω των $ 50.000 είναι φορολογητέα. Αλλά ο συνταξιούχος δεν μπορεί να έχει οποιαδήποτε κέρδη μετρητών που σχετίζονται με τις παροχές συνταξιοδότησης από τις οποίες ο εργοδότης θα μπορούσε να παρακρατήσει τους φόρους. Σε αυτή την περίπτωση, το έντυπο W-2 του συνταξιούχου θα αναφέρει τον μη εισπραχθέντα φόρο κοινωνικής ασφάλισης και το φόρο Medicare χρησιμοποιώντας τον κωδικό 12 του τετραγωνιδίου M και τον κωδικό Ν. Ο συνταξιούχος τότε προσθέτει αυτά τα ποσά στη φορολογική του δήλωση για το έτος.

Ανατρέξτε στις οδηγίες του IRS για τη φόρμα 1040 Γραμμή 60.

Medicare παρακράτηση των μισθών

Ο φόρος Medicare παρακρατείται με κατ 'αποκοπή ποσοστό 1,45% επί των ακαθάριστων μισθών μετά την αφαίρεση τυχόν εκπτώσεων προ φόρων που απαλλάσσονται από τους φόρους της Medicare. Επειδή ο φόρος Medicare εκτιμάται με κατ 'αποκοπήν ποσό, το ποσό του κρατούμενου φόρου Medicare είναι συνήθως ίσο με το ποσό του φόρου Medicare για το οποίο είναι υπεύθυνο ένα άτομο. Ωστόσο, από το 2013, υπάρχει μια νέα επιχορήγηση Medicare 0,9% για άτομα με υψηλότερο εισόδημα. Είναι πιθανό ορισμένοι φορολογούμενοι να μην έχουν αυτόν τον πρόσθετο φόρο Medicare παρακρατημένο από την αμοιβή τους και οποιοσδήποτε επιπλέον φόρος Medicare που οφείλεται θα υπολογιστεί με τη φορολογική δήλωση.

Κρατική και τοπική παρακράτηση στους μισθούς

Τα κράτη και οι τοπικές κυβερνήσεις μπορούν να επιβάλουν την παρακράτηση φόρου εισοδήματος, τοπικού φόρου εισοδήματος και άλλων τύπων κρατικών και τοπικών φόρων, όπως είναι η ασφαλιστική κάλυψη αναπηρίας.

Πώς να υπολογίσετε τα δικαιώματα παρακράτησης για τη φόρμα W-4

Οι υπάλληλοι ενημερώνουν τους εργοδότες τους για το πόσες αποζημιώσεις παρακράτησης που πρέπει να χρησιμοποιήσουν κατά τον υπολογισμό του ποσού του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος για την παρακράτηση. (Αυτά τα δικαιώματα παρακράτησης χρησιμοποιούνται συχνά και για τον υπολογισμό του κρατικού φόρου εισοδήματος). Υπάρχουν δύο μέθοδοι για τον υπολογισμό του αριθμού των δικαιωμάτων παρακράτησης. Η πρώτη μέθοδος μπορεί να βρεθεί στα φύλλα εργασίας που συνοδεύουν το έντυπο W-4. Στην πρώτη σελίδα υπάρχει ένα φύλλο εργασίας προσωπικού επιδόματος: αυτό είναι το φύλλο εργασίας που πρέπει να χρησιμοποιήσετε εάν έχετε μόνο μία εργασία ως υπάλληλος.

Στη δεύτερη σελίδα υπάρχει ένα δελτίο εργασίας για δύο άτομα / δύο φύλλα εργασίας: αυτό είναι το φύλλο εργασίας που πρέπει να χρησιμοποιήσετε εάν έχετε δύο ή περισσότερες θέσεις εργασίας ως υπάλληλοι και για συζύγους όπου κάθε σύζυγος έχει δουλειά.

Το τελικό αποτέλεσμα αυτών των φύλλων εργασίας είναι ένας ολόκληρος αριθμός που αντιπροσωπεύει δικαιώματα παρακράτησης. Ένα επίδομα παρακράτησης είναι ίσο με μία προσωπική εξαίρεση για ολόκληρο το έτος. Μια αποζημίωση παρακράτησης λειτουργεί για να αφαιρέσει $ 3.950 από τους ακαθάριστους μισθούς από τους φορολογούμενους μισθούς (για το 2014). Ως εκ τούτου, ένα επίδομα παρακράτησης μπορεί να θεωρηθεί ως λόγος που αντανακλά το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων και των φορολογικών πιστώσεων που αναμένετε να έχετε για το έτος, διαιρούμενο με το ποσό απαλλαγής των $ 3.950. Τα φύλλα εργασίας σας βοηθούν να εργαστείτε μέσω αυτού του μαθηματικού.

Πρόσθετα φύλλα εργασίας βρίσκονται στην έκδοση 505.Εναλλακτικά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον διαδραστικό υπολογισμό παρακράτησης στον ιστότοπο IRS.gov.

Πόροι και υλικό αναφοράς

• Ο φορολογικός νόμος σχετικά με την παρακράτηση μισθών βρίσκεται στην ενότητα 3402 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος και στους κανονισμούς του Δημοσίου που ξεκινούν από το τμήμα 31.3401 και μετά. Για να δείτε όλες τις σχετικές ενότητες, ανατρέξτε στον πίνακα περιεχομένων για τους κανονισμούς δημόσιων οικονομικών (26 CFR 31), Τμήμα Ε.
• Η δημοσίευση 505, Φορολογική παρακράτηση και Εκτιμώμενος Φόρος, συζητά την παρακράτηση για τα άτομα. (Διατίθεται επίσης ως έγγραφο PDF.)
• Η δημοσίευση 15, Φορολογικός οδηγός εργοδοτών, συζητά τις διαδικασίες παρακράτησης για τους εργοδότες. (Διατίθεται επίσης ως έγγραφο PDF.)
• Το έντυπο W-4 χρησιμοποιείται για να ρυθμίσει ή να αλλάξει το επίπεδο παρακράτησης για τους υπαλλήλους. Το έντυπο περιλαμβάνει οδηγίες και φύλλα εργασίας.
• Η παρακράτηση αναλύεται σε βάθος στο κεφάλαιο 26 του J.K. Ο φόρος εισοδήματος του Lasser και το κεφάλαιο 4 του Φορολογικού Οδηγού της Ernst & Young.
• Πληρωμή και παρακράτηση αριθμομηχανής από την PaycheckCity: αυτή η αριθμομηχανή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να ελέγξει διπλά τον υπολογισμό των παρακρατήσεων σε ένα paycheck ή για να διαπιστώσει ποια παρακράτηση σε ένα paycheck μπορεί να χρησιμοποιεί διαφορετικά δικαιώματα παρακράτησης.