Όταν οι καναδικοί εταιρικοί φόροι οφείλονται αν οφείλονται;

Ερώτηση: Πότε οφείλονται οι καναδικοί εταιρικοί φόροι αν υπάρχει οφειλόμενο υπόλοιπο;

Απάντηση:

Εάν η εταιρεία έχει ισορροπία λόγω του εταιρικού φόρου εισοδήματος, στις περισσότερες περιπτώσεις το φορολογικό υπόλοιπο πρέπει να καταβληθεί εντός δύο μηνών από το τέλος του φορολογικού έτους. Σημειώστε ότι πρέπει να υποβάλετε ετήσια εταιρική φορολογική δήλωση ανεξάρτητα από το αν υπάρχουν ή όχι φόροι.

Η Μείωση Μικρών Επιχειρήσεων

Οι καναδικές ελεγχόμενες ιδιωτικές εταιρείες (CCPC) και οι εταιρείες που διεκδικούν την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων έχουν τρεις μήνες για να πληρώσουν το εταιρικό ισοζύγιο εισοδήματος τους:

"(Εταιρικός) φόρος οφείλεται τρεις μήνες μετά το τέλος του φορολογικού έτους εάν πληρούνται οι ακόλουθοι όροι (T4012 - T2 Corporation - Οδηγός Φόρου Εισοδήματος ):

• η εταιρεία είναι CCPC καθ 'όλη τη φορολογική περίοδο.
• η εταιρεία απαιτεί την παρακράτηση μικρής επιχείρησης για το φορολογικό έτος ή της επέτρεψε την έκπτωση μικρής επιχείρησης κατά το προηγούμενο οικονομικό έτος. και είτε
• το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας για το προηγούμενο φορολογικό έτος δεν υπερβαίνει το επιχειρηματικό της όριο για το φορολογικό έτος (εάν η εταιρεία δεν συνδέεται με άλλη εταιρεία κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους). ή
• το σύνολο των φορολογητέων εισοδημάτων όλων των συνδεδεμένων εταιρειών για το τελευταίο φορολογικό τους έτος που λήγει στο προηγούμενο ημερολογιακό έτος δεν υπερβαίνει το σύνολο των επιχειρηματικών τους ορίων για τα φορολογικά έτη (εάν η εταιρεία συνδέεται με οποιαδήποτε άλλη εταιρεία κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους) .

Το μέγιστο επιτρεπτό επιχειρηματικό όριο για μια εταιρεία που δεν συνδέεται με οποιαδήποτε άλλη εταιρεία είναι $ 500.000 εάν το ημερολογιακό έτος είναι το 2009 ή αργότερα.

Η επιλεξιμότητα για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων επηρεάζεται επίσης από το ποσό της εταιρείας φορολογητέου κεφαλαίου στον Καναδά (βλ. χρονοδιάγραμμα του Καναδικού Υποχρεωτικού Κεφαλαίου Απασχόλησης του ΟΑΚ). Το φορολογητέο κεφάλαιο περιλαμβάνει μετοχές εταιρειών, ομόλογα, μερίσματα, διαφυγόντα κέρδη κλπ. Η Μείωση Μικρών Επιδοτήσεων ύψους $ 500.000 αρχίζει να μειώνεται σε κυμαινόμενη κλίμακα όταν ένα φορολογητέο κεφάλαιο CCPC φθάνει τα 10 εκατομμύρια δολάρια και φτάνει στο μηδέν στα 15 εκατομμύρια δολάρια (π.χ. ως μικρή επιχείρηση για φορολογικούς σκοπούς).

Πληρωμές δόσεων

Εάν ο καθαρός εταιρικός σας φόρος που οφείλεται για το προηγούμενο έτος είναι μεγαλύτερος από $ 3000, θα χρειαστεί να καταβάλετε τον εταιρικό φόρο σε δόσεις. Οι πληρωμές με δόσεις πραγματοποιούνται μηνιαία (ή τριμηνιαία στην περίπτωση ενός επιλέξιμου CCPC, δείτε το CRA's Eligible to make quarterly installments);

Τα ποσά των δόσεων υπολογίζονται διαιρώντας είτε τον οφειλόμενο φόρο για το τρέχον έτος είτε τον φόρο που καταβλήθηκε κατά το προηγούμενο έτος με δώδεκα για μηνιαίες πληρωμές ή τρεις για τριμηνιαίες πληρωμές. Σημειώστε ότι δεν χρειάζεται να ξεκινήσετε την πληρωμή δόσεων μέχρι το δεύτερο έτος λειτουργίας της εταιρείας σας.

Όταν υποβάλλετε τη φορολογική σας δήλωση στο τέλος του έτους, το πραγματικό ποσό του οφειλόμενου φόρου μείον αυτό που έχετε καταβάλει σε δόσεις, καθορίζει εάν έχετε οφειλόμενο υπόλοιπο ή επιστροφή χρημάτων.

Περιφερειακοί φόροι εταιρειών

Εκτός από τον ομοσπονδιακό φόρο, κάθε επαρχία χρεώνει φόρο εταιρικού εισοδήματος - τα ποσοστά ποικίλλουν από επαρχία σε επαρχία (δείτε τους συντελεστές φόρου εταιρειών CRA για έναν κατάλογο των ομοσπονδιακών και επαρχιακών φορολογικών συντελεστών). Με εξαίρεση το Κεμπέκ και την Αλμπέρτα, οι επαρχιακοί εταιρικοί φόροι διαχειρίζονται από κοινού με την CRA και συμπεριλαμβάνονται στην εταιρική φορολογική δήλωση, ώστε να μην χρειάζεται να καταθέτετε χωριστή εταιρική φορολογική δήλωση.Εάν, για παράδειγμα, η εταιρεία σας είχε μόνιμη εγκατάσταση στη Βρετανική Κολομβία, η εταιρική σας επιστροφή θα περιλάμβανε ένα έντυπο υπολογισμού φόρου εταιρειών της Βρετανικής Κολομβίας.

Επειδή η Αλμπέρτα και το Κεμπέκ διαχειρίζονται τη δική τους είσπραξη φόρου εταιρειών, πρέπει να καταθέσετε ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις εταιρικής φορολογίας εάν η επιχείρησή σας είναι εγκατεστημένη σε οποιαδήποτε από αυτές τις δύο επαρχίες. Για την Αλμπέρτα, ανατρέξτε στην ενότητα "Φόρος εισοδήματος εταιρειών" του ιστοτόπου Treasure Board και Finance για τις κατάλληλες φόρμες. Οι απαιτήσεις και οι προθεσμίες πληρωμής των δόσεων είναι παρόμοιες με τις απαιτήσεις του CRA.

Για το Κεμπέκ, επισκεφτείτε την ενότητα "Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος Εταιρειών" του δικτυακού τόπου "Έσοδα Κεμπέκ" για φόρμες και πληροφορίες για τη φορολογική επιστροφή εταιρειών

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την κατάρτιση και την υποβολή φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος εταιρειών, δείτε τον Οδηγό Εταιρικής Φορολογικής Καναδά.

Επιστροφή στο> Καναδικό Δείκτης συχνότητας φόρου εισοδήματος