Οι φόροι περιουσίας και οι φόροι κληρονομίας

Τι διαφοροποιεί τον φόρο κληρονομιάς από τον φόρο κληρονομιάς; Η πιο σημαντική διαφορά είναι ποιος το πληρώνει. Ενώ οι όροι "φόρος ακίνητης περιουσίας" και "φόρος κληρονομιάς" χρησιμοποιούνται συχνά εναλλακτικά όταν αναφέρονται σε φόρους που εισπράττονται όταν κάποιος πεθαίνει, αυτοί οι δύο όροι αναφέρονται σε δύο εντελώς διαφορετικούς τύπους φόρων θανάτου.

Δώδεκα κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια εισπράττουν φόρο ακίνητης περιουσίας σε κρατικό επίπεδο από το 2018. Η Ιντιάνα είχε φόρο ακίνητης περιουσίας αλλά καταργήθηκε το 2013 και το Τενεσί ακολούθησε το παράδειγμα το 2016, καταργώντας επίσης τον φόρο ακίνητης περιουσίας. Το Νιου Τζέρσεϋ και το Ντελάγουερ απέσυραν τους φόρους κτημάτων από το 2018.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει επίσης φόρο ακίνητης περιουσίας, αν και δεν έχει φόρο κληρονομιάς. Μόνο έξι κράτη εισπράττουν φόρους κληρονομιάς και ένας από αυτούς - το Μέριλαντ - συλλέγει και ένα κτήμα και φόρο κληρονομιάς.

Τι είναι ένας φόρος περιουσίας;

Ο φόρος κληρονομίας υπολογίζεται με βάση την καθαρή αξία των περιουσιακών στοιχείων που ανήκαν σε έναν αποθανόντα από την ημερομηνία του θανάτου του. Οι υποχρεώσεις της περιουσίας αφαιρούνται από τη συνολική αξία της περιουσίας της για να φθάσουν στην καθαρή φορολογητέα περιουσία της.

Όλες οι δικαιοδοσίες που συλλέγουν σήμερα έναν φόρο κρατικής περιουσίας προσφέρουν εξαιρέσεις και μπορούν να ποικίλουν. Μόνο η καθαρή αξία ενός ακινήτου που υπερβαίνει το ποσό αυτής της απαλλαγής φορολογείται και ο φόρος εισέρχεται από την κορυφή της κληρονομιάς προτού τα κληροδοτήματα μπορούν να γίνουν στους δικαιούχους από οτιδήποτε παραμένει.

Όσον αφορά τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας, η απαλλαγή σε αυτό το επίπεδο ανέρχεται σε 11,18 εκατομμύρια δολάρια από το 2018, επομένως πολύ λίγα ακίνητα είναι υπεύθυνα για αυτό.

Τι είναι φόρος κληρονομιάς;

Ένας φόρος κληρονομίας υπολογίζεται με βάση το ποιος λαμβάνει την περιουσία του αποθανόντος. Οι δικαιούχοι είναι υπόχρεοι για την πληρωμή αυτού του φόρου, αν και μερικές φορές προβλέπει ότι η περιουσία θα πρέπει να πάρει και αυτή την καρτέλα.

Οι μεταβιβάσεις σε επιζώντες συζύγους απαλλάσσονται εντελώς από τον φόρο κληρονομιάς και από τα έξι κράτη που το εισπράττουν. Τέσσερις πολιτείες - Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ και Νιού Τζέρσεϊ - απαλλάσσουν επίσης μεταφορές σε επιζώντα παιδιά και εγγόνια, αλλά η μεταβίβαση περιουσίας στα παιδιά και τα εγγόνια υπόκειται στον κρατικό φόρο κληρονομιάς στη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία. Περισσότεροι παράλληλοι κληρονόμοι, όπως αδέλφια, αδελφές, ανιψές, ανιψιότες ή φίλοι, πρέπει να πληρώνουν συνήθως αυτόν τον φόρο.

Ένα παράδειγμα φορολογικής περιουσίας και δώρα

Ας πούμε ότι ο John Doe πεθαίνει έχοντας περιουσιακά στοιχεία αξίας 5 εκατομμυρίων δολαρίων. Οι υποχρεώσεις του, συμπεριλαμβανομένων των υποθηκών που κατείχε και άλλων χρεών, ανήλθαν συνολικά σε 2 εκατομμύρια δολάρια κατά τη στιγμή του θανάτου του. Έτσι, το καθαρό του ακίνητο είναι 3 εκατομμύρια δολάρια για φόρους ακίνητης περιουσίας.

Σε 3 εκατομμύρια δολάρια, το κτήμα του Ιωάννη δεν θα ήταν υπεύθυνο για τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. είναι πολύ κάτω από το όριο απαλλαγής ύψους 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων. Αλλά θα πούμε ότι η απαλλαγή του κράτους του είναι μόνο 1 εκατομμύριο δολάρια. Το υπόλοιπο πάνω από αυτό το ποσό - 2 εκατομμύρια δολάρια - θα φορολογείται με το ισχύον επιτόκιο.

Για τους σκοπούς αυτού του υποθετικού παραδείγματος, ας πούμε ότι το κράτος του Ιωάννη εισπράττει φόρο περιουσίας 15 τοις εκατό. Επομένως, η περιουσία του θα επιβάρυνε το κράτος με 300.000 δολάρια πριν από οποιαδήποτε κληροδοτήματα από το υπόλοιπο των 1.7 εκατομμυρίων δολαρίων.

Ο Ιωάννης άφησε επίσης τον καλύτερο φίλο του σπίτι αξίας 500.000 δολαρίων. Το κράτος του Ιωάννη συγκεντρώνει φόρο κληρονομιάς 15% από μη συσχετισμούς. Ο φίλος του δεν είναι στενή σχέση και, ως εκ τούτου, ευθύνεται για τον φόρο κληρονομίας για το ποσό αυτό.Θα χρωστάει το κράτος $ 75.000 για την παραλαβή της από το σπίτι, υποθέτοντας ότι η βούληση του Ιωάννη δεν έδειξε ότι το κτήμα του θα πληρώσει γι 'αυτό.

Η κατώτατη γραμμή για τους φόρους ακινήτων και τους φόρους κληρονομίας

Αν και κάποιος που ζει σε κράτος που εισπράττει φόρο κληρονομιάς, μπορεί να επιλέξει με προσοχή τους μεμονωμένους δικαιούχους του, προκειμένου να αποφύγει την καταβολή κρατικού φόρου κληρονομιάς, με εξαίρεση τους αδελφούς, τις αδερφές, τις ανιψές, τους ανιψιούς και τους φίλους, που εισπράττει φόρο κρατικής περιουσίας.

Εξετάστε το ενδεχόμενο διαβούλευσης με έναν τοπικό πληρεξούσιο κτηματομεσίτη σχετικά με τον καλύτερο τρόπο προστασίας των περιουσιακών στοιχείων σας σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους του κράτους σας.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και οι προηγούμενες πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές στους νόμους. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο αφού οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο φορολογικών ή νομικών συμβουλών.