Απλήρωτες ποινές φόρου μισθοδοσίας και πρόστιμα για επιχειρήσεις

Μεταξύ των ευθυνών σας ως εργοδότη είναι η απαίτηση συλλογής, αναφοράς και καταβολής φόρων μισθοδοσίας όπως απαιτείται από τους ομοσπονδιακούς και τους κρατικούς νόμους. Εάν είστε εταιρικός υπάλληλος ή άλλο "υπεύθυνο μέρος", όπως ορίζεται από την IRS, ενδέχεται να είστε προσωπικά υπεύθυνος για φόρους μισθωτών υπηρεσιών που δεν έχουν αναφερθεί ή κατατεθεί όπως απαιτείται.

Το IRS καθιστά σαφές ότι εάν χρησιμοποιείτε υπηρεσία μισθοδοσίας ή κάποιον άλλο για να κάνετε τις εργασίες μισθοδοσίας σας, συμπεριλαμβανομένων των εκθέσεων και των καταθέσεων, αυτό δεν σας απαλλάσσει ως εργοδότη από την ευθύνη να βλέπετε ότι οι φορολογικές δηλώσεις κατατίθενται έγκαιρα και ότι όλοι οι φόροι πληρώνονται σωστά και εγκαίρως.

Τι φόρους μισθοδοσίας πρέπει να πληρώσω;

Ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι μισθοδοσίας περιλαμβάνουν:

• Ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι εισοδήματος, οι οποίοι πρέπει να παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και να καταβάλλονται στους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος (IRS) και στα κράτη (κρατικοί φόροι εισοδήματος) όπως απαιτείται από το νόμο.
• Οι φόροι FICA (Φόροι Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare) παρακρατούνται από την αμοιβή των εργαζομένων και αντιστοιχίζονται από τους εργοδότες. Οι φόροι FICA πρέπει να καταβάλλονται είτε σε ημι-εβδομαδιαία ή μηνιαία βάση, ανάλογα με το μέγεθος της μισθοδοσίας σας, και αναφέρονται ανά τρίμηνο στο Έντυπο 941.
• Ομοσπονδιακοί φόροι ανεργίας που καταβάλλονται με βάση την ακαθάριστη αμοιβή όλων των εργαζομένων. Οι φόροι αυτοί καταβάλλονται ανά τρίμηνο ή ετησίως και αναφέρονται στο Έντυπο 940.

• Οι κρατικοί φόροι ανεργίας, που συλλέγονται, αναφέρονται και καταβάλλονται σύμφωνα με τους κρατικούς νόμους.

Άλλες υποχρεώσεις φόρου μισθωτών υπηρεσιών, συμπεριλαμβανομένων των ετήσιων μισθών και των φορολογικών εκθέσεων για τους υπαλλήλους στο έντυπο W-2 και των συμβασιούχων στο Έντυπο 1099.

Η ποινή ανάκτησης του ταμείου εμπιστοσύνης

Η ποινή ανάκτησης του Ταμείου Εμπιστοσύνης αποτελεί ποινή που επιβάλλεται στις επιχειρήσεις που συλλέγουν χρήματα, λογαριάζουν τα χρήματα αυτά και καταβάλλουν αυτά τα χρήματα σε φορολογικούς φορείς. Οι φόροι επί των πωλήσεων είναι φόρος TFRP, όπως και οι φόροι επί των μισθών. Το TFRP μπορεί να επιβληθεί από το IRS για:

• Δυσμενής αδυναμία είσπραξης του φόρου,
• Δυσμενής μη τήρηση και καταβολή φόρου, ή
• Επιθυμητή προσπάθεια με οποιονδήποτε τρόπο να αποφύγει ή να νικήσει τον φόρο ή την πληρωμή του.

Σημειώστε τη χρήση του όρου "θανατηφόρος", ο οποίος ορίζεται από το IRS ως "εκ προθέσεως, σκόπιμη, εθελοντική και γνωρίζουσα, όπως διακρίνεται από τυχαία". "Θέληση" είναι η στάση ενός υπεύθυνου ατόμου ο οποίος με ελεύθερη βούληση ή επιλογή είτε σκόπιμα αγνοεί τον νόμο ή είναι αδιάφορο στις απαιτήσεις του. " Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια απερίσκεπτη αδιαφορία για προφανή γεγονότα αρκεί για να δείξει την εσκεμμένη θέληση.

Προσωπική ευθύνη για φόρους μισθοδοσίας

Εσείς ως υπεύθυνο συμβαλλόμενο μέρος για την εταιρεία σας μπορεί να θεωρηθεί προσωπικά υπεύθυνος για την εκ προθέσεως αποτυχία να παρακρατήσει τους μισθούς των μισθωτών και των μισθών ή να καταβάλει παρακρατούμενους φόρους εισοδήματος και άλλους φόρους μισθοδοσίας σε ομοσπονδιακές και κρατικές υπηρεσίες.

Ποινικές ρήτρες

Οι ποινές είναι περίπλοκες. αυτός ο κατάλογος είναι σύντομος και γενικός. Το IRS παρέχει περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τις κυρώσεις που θα αξιολογηθούν στη δημοσίευση 15: Φορολογικός οδηγός εργοδότη. Αυτές οι κυρώσεις αφορούν τους φόρους του φόρου 941 (φόροι παρακράτησης και FICA), αλλά μπορούν επίσης να ισχύουν και για άλλα παρόμοια έντυπα.

Αποτυχία αρχειοθέτησης Έντυπο 941 και ανάλογες μορφές: 2% καθυστέρηση 1-5 ημέρες, 5% καθυστέρηση 6-15 ημερών, καθυστέρηση 10% άνω των 16 ημερών ή εντός 10 ημερών από την πρώτη ειδοποίηση από το IRS, μέγιστο 15%.

Ποινή ανάκτησης του ταμείου εμπιστοσύνης για την αδυναμία καταβολής φόρων μισθωτών όταν λήγουν, επιβάλλονται στον υπεύθυνο. Το IRS λέει: "Εάν τα εισοδήματα, η κοινωνική ασφάλιση ή οι φόροι Medicare που πρέπει να παρακρατηθούν δεν παρακρατηθούν ή δεν καταβληθούν, εσείς [ως υπεύθυνος] μπορεί να είναι προσωπικά υπεύθυνος για την ποινή ανάκτησης του ταμείου εμπιστοσύνης".

Θυμάμαι, το TFRP είναι το 100% του μη καταβληθέντος φόρου (εισόδημα, κοινωνική ασφάλιση και Medicare). Εκτός από τις κυρώσεις, οι τόκοι εισπράττονται από την ημερομηνία λήξης.

Οι καταθέσεις εφαρμόζονται στην πιο πρόσφατη υποχρέωση, οπότε προσέξτε να κάνετε καθυστερημένες καταθέσεις. Ας πούμε ότι πρέπει να καταθέσετε ένα ποσό $ 1500 κάθε μήνα. Δεν καταθέτετε την προκαταβολή σας στις 15 Μαρτίου, αλλά κάνετε μια κατάθεση $ 2000 στις 15 Απριλίου για να καλύψετε τη διαφορά. Το ποσό των $ 1500 εφαρμόζεται για τις 15 Απριλίου και $ 500 έως τις 15 Μαρτίου. Μπορεί να σας επιβληθεί ποινή για τα $ 1000 που δεν κατατέθηκαν για τις 15 Μαρτίου.

Άλλοι τύποι κυρώσεων που σχετίζονται με την αμοιβή

• Ακόμη και αν μπορείτε να αποδείξετε ότι η αποτυχία σας να πληρώσετε ή να αναφέρετε τους φόρους δεν ήταν "σκόπιμη" και αποφύγετε να πληρώσετε την ποινή ανάκτησης του Ταμείου Εμπιστοσύνης, εξακολουθείτε να αντιμετωπίζετε πρόστιμα για καθυστερημένες πληρωμές.
• Μπορεί επίσης να τιμωρηθείτε για τους μη καταβληθέντες φόρους μισθοδοσίας, εάν εσείς εσφαλμένα ταξινομήσατε τους εργαζόμενους ως ανεξάρτητους εργολάβους αντί ως μισθωτούς.
• Η μη σύνταξη των εντύπων W-2 για τους υπαλλήλους και η παράδοσή τους εντός της προθεσμίας (τέλος Ιανουαρίου, για το προηγούμενο έτος), μπορεί να σας επιβάλει ποινή $ 50 για κάθε δήλωση που θα έπρεπε να είχε αποσταλεί ή που δεν είχε προετοιμαστεί σωστά.