Πώς να αφαιρέσετε Επιχειρηματικά Γεύματα και Έξοδα Ψυχαγωγίας

Η ανάληψη πελατών, πωλητών ή δυνητικών υπαλλήλων για ένα γεύμα και κάποια ψυχαγωγία είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να οικοδομήσουμε την επιχείρησή σας. Και τα γεύματα και η ψυχαγωγία για επιχειρηματικούς σκοπούς αποτελούν νόμιμη έκπτωση φόρου για επιχειρήσεις, αλλά υπάρχουν όρια σε ό, τι μπορείτε να αφαιρέσετε.

Λαμβάνοντας αυτές τις μειώσεις για τα γεύματα και την ψυχαγωγία είναι μια διαδικασία τριών βημάτων:

Πρώτον, πρέπει επαληθεύω ότι αυτές οι δαπάνες είναι νόμιμες επιχειρηματικές δαπάνες. Ορισμένα από αυτά τα έξοδα είναι εκπεστέα, ενώ άλλα μπορεί να μην είναι. Θα σας εξηγήσω περισσότερα για το τι είναι εκπεστέο και τι δεν είναι.

Δεύτερον, πρέπει να έχετε το έγγραφα για να δημιουργήσετε αντίγραφο της έκπτωσης. Δεν χρειάζεται να συμπεριλάβετε αυτά τα έγγραφα στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση, αλλά θα τα χρειαστείτε σε περίπτωση ελέγχου.

Τέλος, πρέπει να προσδιορίσετε αν μπορείτε να πάρετε ολόκληρο το ποσό ως έκπτωση ή αν τα ποσά υπόκεινται στο "Κανόνας 50%", πράγμα που περιορίζει την έκπτωση στο 50%.

Εδώ είναι οι λεπτομέρειες.

Πώς να αφαιρέσετε τα έξοδα γευμάτων

Μπορείτε να αφαιρέσετε 50% του τα έξοδα για επαγγελματικά γεύματα, είτε πρόκειται απλώς για μεσημεριανό γεύμα με πελάτη είτε για ταξίδι έξω από την πόλη. Οι δύο τρόποι καθορισμού του κόστους γευμάτων είναι:

• Πραγματικό κόστος γευμάτων
• Χρησιμοποιήστε το τυπικό επίδομα γευμάτων IRS

Με οποιαδήποτε από τις μεθόδους, πρέπει να διατηρείτε τις αποδείξεις και να παρακολουθείτε το πραγματικό κόστος. Μπορείτε να βρείτε το κανονικό επίδομα γευμάτων (που ονομάζεται M & IE) για τις περισσότερες μεγάλες πόλεις των ΗΠΑ στην έκδοση IRS 1542 (Per Diem Rates) (PDF)

Πώς να αφαιρέσετε τις δαπάνες ψυχαγωγίας

Αν διασκεδάζετε πελάτες ή πελάτες, μπορείτε να αφαιρέσετε έως και 50% αυτών των εξόδων. Βεβαιωθείτε ότι διατηρείτε καλά αρχεία για το ποιος ήταν παρών, τις ημερομηνίες και ώρες και τους λόγους για τις συζητήσεις ψυχαγωγίας και επιχειρήσεων που έλαβαν χώρα.

Περισσότερες οδηγίες σχετικά με την αφαίρεση των γευμάτων και των δαπανών ψυχαγωγίας

• Οι δαπάνες πρέπει να είναι "συνήθεις και απαραίτητες" επιχειρηματικές δαπάνες
• Τα έξοδα πρέπει να πληρούν μία από τις δύο δοκιμασίες:
  • ο άμεσα σχετική δοκιμή ισχύει εάν μπορείτε να δείξετε ότι ο κύριος σκοπός της δραστηριότητας ήταν η επιχείρηση. Για παράδειγμα, εάν συναντάτε πελάτες στο γραφείο σας, τα έξοδα γευμάτων κατά τη διάρκεια της συνάντησης θα πληρούσαν πιθανώς τη δοκιμή "άμεσα συσχετισμένη".
  • ο σχετική δοκιμή ισχύει όταν η δαπάνη συνδέεται με (μαζί με) μια «ουσιαστική» επιχειρηματική συζήτηση. Για παράδειγμα, αν είχατε μια συνάντηση με πελάτες σε ένα εστιατόριο και στη συνέχεια μεταφέρετε τους πελάτες σας στο θέατρο, αυτό μπορεί να ικανοποιήσει τη δοκιμή "συσχετισμένου".

Στο όριο 50% περιλαμβάνονται:

• Φόροι και συμβουλές σχετικά με επιχειρηματικό γεύμα ή ψυχαγωγική δραστηριότητα,
• Τα έξοδα κάλυψης για την είσοδο σε ένα νυχτερινό κέντρο διασκέδασης,
• Το μίσθωμα πληρώνεται για ένα δωμάτιο στο οποίο κρατάτε δείπνο ή κοκτέιλ, και
• Ποσά που καταβλήθηκαν για στάθμευση σε αθλητικό χώρο.

Δαπάνες γευμάτων και ψυχαγωγίας που δεν υπόκεινται στο όριο 50%

Μπορείτε να αφαιρέσετετα γεύματα που παρέχονται στους υπαλλήλους.Εάν τα τρόφιμα ή τα ποτά που παρέχετε στους υπαλλήλους χαρακτηρίζονται ως α de minimis (δηλαδή είναι μικρές ποσότητες που παρέχονται περιστασιακά), δεν περιορίζεστε στο 50%. Μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος. Παραδείγματα του de minimis τα τρόφιμα και τα ποτά για τους εργαζόμενους μπορεί να είναι καφές και ντόνατς σε συνάντηση προσωπικού ή περιστασιακή πίτσα εάν οι εργαζόμενοι πρέπει να εργάζονται υπερωρίες. Το όριο έκπτωσης για τα γεύματα αναφέρεται στο κεφάλαιο 2 της Δημοσίευσης IRS 535 - Επιχειρηματικά Έξοδα.

Εάν τα έξοδα δεν θεωρούνται ότι είναι de minimis , υπόκεινται στον κανόνα του 50%.

Ορισμένα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας μπορούν να αφαιρεθούν πλήρως. Δηλαδή, η έκπτωσή σας δεν πρέπει να περιορίζεται στο 50% για αυτές τις δραστηριότητες:

• Σε μια εκδήλωση προώθηση της καλής θέλησης στην κοινότητα, όπως και η χορηγία ενός κοινοτικού γεγονότος.
• Σε μια εκδήλωση κατά την οποία το τα έσοδα πηγαίνουν σε μια φιλανθρωπική οργάνωση (ελέγξτε για να βεβαιωθείτε ότι η φιλανθρωπική οργάνωση πληροί τα προσόντα IRS)
• Εάν το γεύμα ή η διασκέδαση είναι ένα σημαντικό μέρος της επιχείρησης όπως και με έναν κριτικό εστιατορίων, blogger τροφίμων ή αθλητικό ρεπόρτερ.
• Για γεύματα για τους εργαζομένους στην ευκολία του εργοδότη (όπως σε περίπτωση που οι εργαζόμενοι πρέπει να εργάζονται υπερωρίες), ή για περιστασιακό γεγονός, όπως το ετήσιο πικνίκ των εργαζομένων.

Γεύματα και έξοδα ψυχαγωγίας που δεν μπορείτε να αφαιρέσετε

Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας για προσωπικούς λόγους, ενώ ταξιδεύετε. Εάν το ταξίδι είναι "κυρίως" επιχείρηση, τα περισσότερα έξοδα θα θεωρούνται ως επιχειρηματικά έξοδα. Εάν το ταξίδι είναι "κατά κύριο λόγο" προσωπικό και ασκείτε κάποια ελάχιστη δραστηριότητα, μόνο οι δαπάνες που σχετίζονται άμεσα με την επιχείρηση που διεξάγετε μπορεί να εκπέσουν.

Πού να εμφανίσετε αυτά τα έξοδα στη φορολογική επιστροφή της επιχείρησής σας

• Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC, εμφανίστε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Έξοδα" του Προγράμματος Γ. Η γραμμή 24b είναι η θέση για να εισπράξετε τα εκπεστέα γεύματα και τα έξοδα διασκέδασης. Πληκτρολογήστε το ποσό 50% εδώ.
• Για τις εταιρικές σχέσεις και τις πολυεθνικές εταιρείες LLC, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1065
• Για τις εταιρείες, δείτε αυτές τις δαπάνες στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1120.
• Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις ημερήσιες αποζημιώσεις για να υπολογίσετε τα έξοδα μετακίνησης εντός των Η.Π.Α., βάσει της Δημοσίευσης IRS 1542-Per Diem Rates. Αυτή η έκδοση αναφέρει τις ημερήσιες τιμές για τις περισσότερες μεγάλες πόλεις στις Η.Π.Α. και ενημερώνει περιοδικά αυτούς τους συντελεστές.
• Σημειώστε ότι ο περιορισμός του 50% ισχύει και για το κανονικό επίδομα γεύματος Όταν παραθέτετε όλα τα έξοδα γευμάτων στην κατάλληλη γραμμή του Παραρτήματος Γ, για παράδειγμα, εφαρμόζεται το όριο 50%, έτσι ώστε το συνολικό κόστος γευμάτων μειώνεται κατά 50 %.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα επαγγελματικά γεύματα και τα έξοδα ψυχαγωγίας, δείτε τη δημοσίευση του IRS 463, Κεφάλαιο 2.

Διατήρηση αρχείων για Επιχειρηματικά Γεύματα και Έξοδα Ψυχαγωγίας

Επειδή αυτά τα έξοδα συμβαίνουν συχνά ενώ ταξιδεύετε, ίσως είναι δύσκολο να διατηρήσετε καλά αρχεία, αλλά είναι σημαντικό να καταγράψετε όλες τις λεπτομέρειες σχετικά με τον επιχειρησιακό σκοπό για αυτές τις δαπάνες. Σημειώστε τον επιχειρηματικό σκοπό στις αποδείξεις, χρησιμοποιήστε μια εφαρμογή ή τραβήξτε φωτογραφίες από τις αποδείξεις και καταθέστε όλες τις αποδείξεις, ώστε να μπορείτε να τις εμφανίσετε σε περίπτωση ελέγχου.

Αποποίηση ευθυνώνΑυτό το άρθρο παρουσιάζει γενικές πληροφορίες και δεν προορίζεται να είναι φορολογική ή νομική συμβουλή. Ανατρέξτε στις δημοσιεύσεις του IRS και συζητήστε πιθανές φορολογικές ελαφρύνσεις με τον φορολογούμενο σας.