Πίνακας περιεχομένων:
Βίντεο: Topic : Partnership | Subject : Regulation | Uniform CPA Exam | Review in Audio 2025
Η προσαρμοσμένη βάση ενός περιουσιακού στοιχείου είναι το κόστος του μετά την προσαρμογή σας για διάφορα φορολογικά θέματα. Αυτό είναι συχνά καλό, επειδή όσο υψηλότερη είναι η βάση σας σε ένα περιουσιακό στοιχείο, τόσο λιγότερο θα πληρώνετε στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών όταν το πουλάτε. Φυσικά, μπορεί να λειτουργήσει και με τον άλλο τρόπο. Ακριβώς όπως ορισμένες προσαρμογές μπορούν να αυξήσουν τη βάση σας σε ένα στοιχείο, άλλοι το μειώνουν και αυτό είναι γενικά δεν ένα καλό πράγμα στον φορολογικό χρόνο. Θα πληρώσετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ή θα έχετε ζημία κεφαλαίου με βάση τη διαφορά μεταξύ της προσαρμοσμένης βάσης σας και του ποσού για τον οποίο πωλείτε το περιουσιακό στοιχείο.
Πώς να υπολογίσετε την προσαρμοσμένη βάση
Ο υπολογισμός της προσαρμοσμένης βάσης σε ένα περιουσιακό στοιχείο αρχίζει με την αρχική τιμή αγοράς. Μπορείτε να αυξήσετε τη βάση σας από εκεί προσθέτοντας το ποσό των χρημάτων που έχετε δαπανήσει για τη βελτίωση του περιουσιακού στοιχείου, καθώς και ποσά που ενδεχομένως έχετε καταβάλει για νομικά έξοδα ή έξοδα πώλησης.
Η βάση σας μειώνεται εάν πρέπει να αφαιρέσετε ποσά που προηγουμένως αξιώσατε ως φορολογικές ελαφρύνσεις, όπως αποσβέσεις, απώλειες ατυχημάτων ή απώλειες κλοπής.
Ακολουθεί ένα παράδειγμα
Ας πούμε ότι πωλείτε ακίνητα στα οποία δεν κατοικήσατε για το απαιτούμενο αριθμό ετών για να μπορέσετε να επωφεληθείτε από τον αποκλεισμό του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Βάση σας θα ήταν το ποσό των χρημάτων που καταβάλατε αρχικά για το ακίνητο. Στη συνέχεια, μπορείτε να προσθέσετε το κόστος για τυχόν βελτιώσεις κεφαλαίου που ενδεχομένως έχετε κάνει, καθώς και προμήθειες αντιπροσώπου και άλλα έξοδα πώλησης.
Αλλά δεν έχετε κάνει ακόμα. Αν έχετε απόσβεση του ακινήτου στις φορολογικές δηλώσεις σας, αφού έχετε ανήκει, θα πρέπει να ανακτήσει αποτελεσματικά τις εκπτώσεις αυτές, αφαιρώντας τα από τη βάση σας, αφού έχετε προσθέσει στα παραπάνω έξοδα.
Ο παρακάτω πίνακας υπογραμμίζει τα βασικά στοιχεία των υπολογισμών βάσης, καθώς και ποια στοιχεία μπορούν να προστεθούν για να επιτευχθεί προσαρμοσμένη βάση και τι πρέπει να αφαιρεθεί.
| Βάση κόστους | ||
|
Η βάση της ιδιοκτησίας που αγοράζετε είναι συνήθως το κόστος της. Το κόστος είναι το ποσό που πληρώνετε σε μετρητά, υποχρεώσεις χρέους, άλλα περιουσιακά στοιχεία ή υπηρεσίες. Το κόστος σας περιλαμβάνει επίσης τα ποσά που πληρώνετε για τα ακόλουθα στοιχεία:
| ||
| Πηγή: τμήμα βάσης κόστους του Pub. 551. | ||
| Αυξήσεις στη βάση | ||
| Αύξηση της βάσης κάθε ιδιοκτησίας από όλα τα στοιχεία που προστίθενται σωστά σε έναν λογαριασμό κεφαλαίου. Αυτές περιλαμβάνουν το κόστος τυχόν βελτιώσεων που αναμένεται να έχουν ωφέλιμη ζωή μεγαλύτερη του ενός έτους. | ||
| Τα έξοδα αποκατάστασης αυξάνουν επίσης τη βάση αλλά πρέπει να αφαιρέσετε οποιαδήποτε πίστωση αποκατάστασης που επιτρέπεται για αυτά τα έξοδα προτού τα προσθέσετε στη βάση σας. Εάν πρέπει να ξανακτάσετε κάποια από τις πιστώσεις, αυξήστε τη βάση σας από το ποσό που έχει ανακτηθεί. | ||
| Εάν κάνετε προσθήκες ή βελτιώσεις σε επιχειρηματικά ακίνητα, διατηρήστε ξεχωριστούς λογαριασμούς για αυτούς. Επίσης, θα πρέπει να υποτιμηθεί η βάση του καθενός σύμφωνα με τους κανόνες απόσβεσης που θα ισχύουν για το υποκείμενο ακίνητο που αν είχε τεθεί σε λειτουργία την ίδια στιγμή που τοποθετήσατε την προσθήκη ή βελτίωση των υπηρεσιών. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στη δημοσίευση 946. | ||
| Τα παρακάτω στοιχεία αυξάνουν τη βάση της ιδιοκτησίας: | ||
| Το κόστος επέκτασης γραμμών υπηρεσιών κοινής ωφέλειας στην ιδιοκτησία | ||
| Επιβαρύνσεις επιπτώσεων | ||
| Νομικά τέλη, όπως το κόστος υπεράσπισης και τελειοποίησης του τίτλου | ||
| Νομικές αμοιβές για τη μείωση της εκτίμησης που εισπράττεται έναντι του ακινήτου για την πληρωμή τοπικών βελτιώσεων | ||
| Κόστος ζωνών | ||
| Η κεφαλαιοποιημένη αξία ενός μισθώματος που μπορεί να εξοφληθεί | ||
| Μειώνεται στη βάση | ||
| Τα παρακάτω είναι μερικά στοιχεία που μειώνουν τη βάση της ιδιοκτησίας: | ||
| Άρθρο 179 αφαίρεση | ||
| Μη διανεμητέες εταιρικές διανομές | ||
| Μειώσεις που επιτρέπονται προηγουμένως (ή επιτρεπόμενες) για απόσβεση, απόσβεση και εξάντληση | ||
| Αποκλεισμός των επιδοτήσεων για μέτρα εξοικονόμησης ενέργειας | ||
| Ορισμένες πιστώσεις αυτοκινήτων | ||
| Ενεργειακές πιστώσεις κατοικιών | ||
| Αναβαλλόμενο κέρδος από την πώληση της κατοικίας | ||
| Επενδυτική πίστωση (μέρος ή το σύνολο) που έχει ληφθεί | ||
| Ζημίες ατυχημάτων και κλοπών και επιστροφή ασφαλίστρων | ||
| Ορισμένα ακυρωθέντα χρέη εξαιρούνται από το εισόδημα | ||
| Οι εκπτώσεις αντιμετωπίζονται ως προσαρμογές στην τιμή πώλησης | ||
| Απαλλαγές | ||
| Φόρος καυσόξυλων | ||
| Τα φορολογικά οφέλη υιοθεσίας | ||
| Πιστωτική κάλυψη παιδικής φροντίδας με εργοδότη. | ||
| Πηγή: προσαρμοσμένο τμήμα βάσης του Pub. 551. | ||
Το IRS εξετάζει λεπτομερώς τη βάση και την αναπροσαρμοσμένη βάση στη δημοσίευση 551, Basis of Assets.
Σημείωση: Συμβουλευτείτε πάντα έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες πληροφορίες και τάσεις. Οι φορολογικοί νόμοι και οι κανόνες μπορούν να αλλάζουν περιοδικά. Αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογική συμβουλή και δεν προορίζεται ως φορολογική συμβουλή.
Τα καλύτερα αμοιβαία κεφάλαια για την αγορά για φορολογικούς λογαριασμούς
Αν έχετε έναν φορολογητέο λογαριασμό, θα θελήσετε να δείτε αυτά τα καλύτερα ταμεία Vanguard για να διατηρήσετε τους φόρους χαμηλά. Αυτός είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να βελτιωθεί η απόδοση του χαρτοφυλακίου.
Λογιστική Βάση Μετρητών και Δεδουλευμένη Βάση
Αποφασίστε εάν η επιχείρησή σας θα πρέπει να διαχειρίζεται το λογιστικό σας λογισμικό σε βάση μετρητών ή σε δεδουλευμένη βάση, κατανοώντας τους κανόνες, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε μεθόδου και τον αντίκτυπό τους.
Πώς να πραγματοποιήσετε μια απώλεια κεφαλαίου για φορολογικούς λόγους
Υπάρχουν φορές που μπορεί να είναι ωφέλιμο να πραγματοποιηθεί μια απώλεια κεφαλαίου για φορολογικούς λόγους. Μάθετε πώς και γιατί θα το κάνετε αυτό.