Συσσωρευμένες αποσβέσεις στον ισολογισμό της επιχείρησής σας

Τι είναι η συσσωρευμένη απόσβεση;

Η απόσβεση είναι ένας πολύπλοκος όρος, αλλά είναι σημαντικός για τις επιχειρήσεις. Η απόσβεση είναι μια μέθοδος για την κατανομή του κόστους ενός επιχειρηματικού περιουσιακού στοιχείου (μηχανήματα, εξοπλισμό ή οχήματα, για παράδειγμα) κατά τη χρήση του περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος κάθε έτους που κατέχετε το περιουσιακό στοιχείο γίνεται επιχειρηματικό έξοδο για το συγκεκριμένο έτος.

Συσσωρευμένες αποσβέσεις είναι η συνολική μείωση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου στον ισολογισμό μιας επιχείρησης, με την πάροδο του χρόνου.

Επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία σε ισολογισμό

Κοιτάξτε τον ισολογισμό μιας επιχείρησης. Στην αριστερή πλευρά υπάρχουν επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία, πράγματα (απτά και άυλα) που έχουν αξία που μπορεί να μετρηθεί.

Πραγματοποιήστε κύλιση προς τα κάτω στον κατάλογο των στοιχείων ενεργητικού έως ότου φτάσετε στη γραμμή για επιχειρηματική περιουσία. Εμφανίζεται συνήθως ως "Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (PP & E)." Επιχειρηματικά ακίνητα - η γη και τα κτίρια είναι διαφορετικά. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται, αλλά αποσβένονται άλλα περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων κτιρίων, εξοπλισμού και οχημάτων

Το PP & E περιλαμβάνει ιδιόκτητα μηχανήματα, οχήματα και έπιπλα, τα οποία έχουν διαχρονική αξία. Το κόστος αυτών των στοιχείων δεν μπορεί να ληφθεί ως φορολογική έκπτωση σε ένα έτος, αλλά πρέπει να διανεμηθεί κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής αυτού του περιουσιακού στοιχείου. Αυτή η εξάπλωση του κόστους για πολλά χρόνια είναι απόσβεση.

Η σωρευμένη απόσβεση είναι λογιστική εγγραφή. Την φροντίζει ο λογιστής σας και συμπεριλαμβάνεται στις λογιστικές προσαρμογές του τέλους του έτους για τον ισολογισμό σας στο τέλος του έτους. Αν και η σωρευμένη απόσβεση δεν είναι κάτι που πρέπει να ανησυχείτε κάθε μέρα, είναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς λειτουργεί στο λογιστικό σας σύστημα.

Έξοδα αποσβέσεων και συσσωρευμένες αποσβέσεις

Ας υποθέσουμε ότι έχετε χρησιμοποιήσει μια μηχανή στην επιχείρησή σας που έχει αξία $ 10.000. Υποτιμάται πάνω από 10 χρόνια, έτσι μπορείτε να πάρετε $ 1000 σε έξοδα κάθε χρόνο.

Αυτό το έξοδο απόσβεσης λαμβάνεται μαζί με άλλα έξοδα στην έκθεση αποτελεσμάτων χρήσεως. Καθώς τα περιουσιακά στοιχεία γερνούν, οι σωρευμένες αποσβέσεις αυξάνονται.

Συσσωρευμένες αποσβέσεις σε ισολογισμό

Οι αξίες όλων των στοιχείων ενεργητικού κάθε τύπου εξετάζονται μαζί στον ισολογισμό και όχι σε κάθε μεμονωμένο περιουσιακό στοιχείο. Αυτό το μηχάνημα είναι κάπου εκεί.

Στον ισολογισμό, ένα στοιχείο που είναι νέο δεν θα έχει συσσωρευμένη απόσβεση. Το μηχάνημα των 10.000 δολαρίων θα εμφανιστεί στον ισολογισμό (που περιλαμβάνεται στα Ακίνητα, τις Εγκαταστάσεις και τον Εξοπλισμό) ως $ 10.000.

Αλλά με την πάροδο των ετών, το μηχάνημα μειώνει την αξία (κόστος) κατά το ποσό της δαπάνης απόσβεσης. Κατά το δεύτερο έτος, η αξία του μηχανήματος θα εμφανιστεί στον ισολογισμό ως $ 9.000.

Εδώ είναι το δύσκολο κομμάτι. Το μηχάνημα δεν μειώνει πραγματικά την αξία - μέχρι να πωληθεί. Επομένως, το περιουσιακό στοιχείο εμφανίζεται σε δύο διαφορετικούς λογαριασμούς: (1) το αποσβεσμένο κόστος του περιουσιακού στοιχείου και (2) τη σωρευμένη απόσβεση. Το σύνολο των δύο είναι η αρχική αξία (κόστος) του περιουσιακού στοιχείου. Η διαφορά μεταξύ των δύο είναι η λογιστική αξία αυτού του περιουσιακού στοιχείου.

Η αξία των στοιχείων του ενεργητικού στον ισολογισμό εκφράζεται ως:

• Κόστος ενεργητικού
• Λιγότερες σωρευμένες αποσβέσεις
• Ισούται με τη λογιστική αξία αυτού του περιουσιακού στοιχείου.

Ένα παράδειγμα συσσωρευμένης απόσβεσης σε έναν ισολογισμό

Στον ισολογισμό της εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2018:

• Κόστος εξοπλισμού 239.000 δολάρια
• Λιγότερο συσσωρευμένη απόσβεση $ 100.000
• Λογιστική αξία εξοπλισμού $ 139.000.

Συσσωρευμένες αποσβέσεις και φόροι επιχειρήσεων

Δεν θα δείτε τη "Συσσωρευμένη απόσβεση" σε φόρμα επιχειρηματικών φόρων, αλλά η ίδια η απόσβεση συμπεριλαμβάνεται, όπως αναφέρεται παραπάνω, ως έξοδο στην έκθεση αποτελεσμάτων χρήσεως. Τα καλά νέα είναι ότι η απόσβεση είναι ένα "μη ταμειακό" έξοδο. Μπορείτε να το μετρήσετε ως δαπάνη για να μειώσετε τον φόρο εισοδήματος που πρέπει να πληρώσει η επιχείρηση σας, αλλά δεν χρειάστηκε να ξοδέψετε χρήματα για να πάρετε αυτή την έκπτωση.

Αυτό που εμφανίζεται στο έντυπο φορολογίας των επιχειρήσεων είναι το ποσό των εξόδων απόσβεσης που ελήφθησαν για το έτος, συμπεριλαμβανομένων όλων των τύπων απόσβεσης σε όλες τις επιχειρηματικές περιουσίες. Για παράδειγμα, σε ένα Πρόγραμμα Γ για μια επιχείρηση με μοναδικό ιδιοκτήτη, η Γραμμή 13 στην Έξοδο λέει: "Οι αποσβέσεις και οι αφαιρέσεις του Τμήματος 179 …." Εκεί θα δείτε το σύνολο όλων των αποσβέσεων που ελήφθησαν κατά τη διάρκεια του έτους.

Μπορείτε επίσης να επιταχύνετε την απόσβεση νόμιμα, κερδίζοντας περισσότερα από ένα φορολογικό πλεονέκτημα κατά το πρώτο έτος που κατέχετε το ακίνητο και το θέσετε σε λειτουργία (αρχίστε να το χρησιμοποιείτε). Τα επιπλέον ποσά απόσβεσης περιλαμβάνουν την απόσβεση των αποσβέσεων και τις αφαιρέσεις του Τμήματος 179. Τα ποσά αυτά αλλάζουν κάθε χρόνο, επομένως συμβουλευτείτε τον φορολογούμενο σας.

Συσσωρευμένες αποσβέσεις και πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου

Όταν πουλάτε ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως το παραπάνω μηχάνημα, παίρνει το περιουσιακό στοιχείο και το ποσό της σωρευμένης απόσβεσης για το συγκεκριμένο στοιχείο, εκτός του ισολογισμού. Δεδομένου ότι το αρχικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου εξακολουθεί να εμφανίζεται στον ισολογισμό, είναι εύκολο να δείτε ποιο κέρδος ή ζημία έχει αναγνωριστεί από την πώληση αυτού του περιουσιακού στοιχείου.