Αποσβέσεις και αποσβέσεις

Οι έννοιες της απόσβεσης και της απόσβεσης προκαλούν σύγχυση στους επιχειρηματίες που δεν εργάζονται καθημερινά, αλλά είναι σημαντικό να γνωρίζετε τους όρους αυτούς και τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να βοηθήσουν να ελαχιστοποιηθεί ο φόρος για την επιχείρησή σας.

Πρώτον, κάποιες πληροφορίες σχετικά με την ανάκτηση κόστους

Η έννοια των αποσβέσεων και των αποσβέσεων είναι μια φορολογική μέθοδος που αποσκοπεί στην εξάπλωση του κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια ζωής αυτού του περιουσιακού στοιχείου. Το IRS καλεί αυτή την "ανάκτηση του κόστους".

Τα έξοδα είναι ένα όφελος για μια επιχείρηση επειδή μειώνουν το ποσό των φόρων που η επιχείρηση πληρώνει. Αλλά υπάρχουν διαφορετικά είδη δαπανών.

Αν αγοράσετε χαρτί αντιγραφής για την επιχείρησή σας, αναμένετε ότι η ωφέλιμη ζωή είναι μήνες, όχι χρόνια. (Ναι, ξέρω ότι κάθεται για λίγο πριν το χρησιμοποιήσετε, αλλά το χαρτί αντίγραφο, όπως και άλλα είδη γραφείου, προορίζεται να χρησιμοποιηθεί γρήγορα.) Έτσι, το χαρτί αντιγραφής μπορεί να θεωρηθεί ως επιχειρηματικό έξοδο κατά το έτος που αγοράζεται. Εάν αγοράσετε χαρτί αντιγράφου το 2016, αναμένεται (σύμφωνα με το IRS) να χρησιμοποιηθεί το 2016 και τα έξοδα για το σκοπό αυτό εμφανίζονται στο έντυπο φορολογίας επιχειρήσεων για το 2016.

Αλλά αν αγοράσετε έπιπλα γραφείου ή ένα κομμάτι του εξοπλισμού, αναμένετε να το χρησιμοποιήσετε για αρκετά χρόνια, οπότε το IRS λέει ότι δεν μπορείτε να πάρετε τα έξοδα κατά το πρώτο έτος. Πρέπει να "ανακτήσετε" το κόστος, λαμβάνοντας ως δαπάνη για πολλά χρόνια, που θεωρείται ως η "ωφέλιμη ζωή" αυτών των περιουσιακών στοιχείων.

Εάν αγοράσετε ένα γραφείο αξίας 1000 δολαρίων για το γραφείο σας, το IRS έχει ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα που μπορείτε να κατανείμετε αυτό το κόστος χωρίς να υπολογίζετε την αξία απομείωσης. Ας πούμε ότι η ωφέλιμη ζωή είναι 9 χρόνια και η αξία διάσωσης στο τέλος αυτών των εννέα ετών είναι $ 100. Η επιχείρησή σας πρέπει να κατανείμει το καθαρό κόστος (αρχικό κόστος μείον την αξία αποταμίευσης) κατά τη διάρκεια των εννέα ετών σε $ 100 ετησίως. Αυτός ο υπολογισμός είναι υπερβολικά απλοποιημένος, αλλά έχετε την ιδέα.

Τι είναι η απόσβεση;

Η απόσβεση είναι η μέθοδος ανάκτησης του κόστους ενός ενσώματων ακινητοποιήσεων κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του. Το γραφείο που ανέφερα παραπάνω, για παράδειγμα, υποτιμάται, όπως ένα όχημα της εταιρείας, ένα κομμάτι εξοπλισμού κατασκευής, ράφια κλπ. Οτιδήποτε βλέπετε και αγγίζετε και το οποίο διαρκεί περισσότερο από ένα χρόνο θεωρείται αποσβέσιμο περιουσιακό στοιχείο εξαιρέσεις, φυσικά).

Τι είναι η απόσβεση;

Η απόσβεση είναι η ίδια διαδικασία με την απόσβεση, μόνο για άυλα περιουσιακά στοιχεία - εκείνα τα στοιχεία που έχουν αξία, αλλά δεν μπορείτε να τα αγγίξετε. Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή εμπορικό σήμα έχει αξία, όπως και η υπεραξία. Για να προσθέσει στη σύγχυση, η απόσβεση έχει επίσης νόημα στην πληρωμή ενός χρέους, όπως μια υποθήκη, αλλά στο σημερινό πλαίσιο, έχει να κάνει με τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία.

Το IRS έχει χαρακτηρίσει ορισμένα άυλα περιουσιακά στοιχεία ως επιλέξιμα για απόσβεση πάνω από 15 έτη, σύμφωνα με το άρθρο 197 του κώδικα εσωτερικών εσόδων. Το μόνο άυλο περιουσιακό στοιχείο που δεν αποσβένεται είναι υπεραξία. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η υπεραξία δεν μπορεί να υπολογιστεί μέχρι να πωληθεί η επιχείρηση ή να αλλάξει τα χέρια.

Επομένως, ο βασικός κανόνας είναι ότι υποτιμάτε ενσώματα περιουσιακά στοιχεία και αποσβάζετε άϋλα περιουσιακά στοιχεία.

Ταχεία απόσβεση και απόσβεση

Η μέθοδος απόσβεσης στο παραπάνω παράδειγμα ονομάζεται γραμμική απόσβεση, πράγμα που σημαίνει ότι το ίδιο ποσό αποσβένεται κάθε χρόνο. Αλλά στην πραγματική ζωή, ορισμένα στοιχεία υποτιμούνται ταχύτερα στην αρχή της ζωής τους παρά στο τέλος. αυτοκίνητα, για παράδειγμα.

Το IRS επιτρέπει αρκετές μεθόδους επιταχυνόμενης απόσβεσης, ώστε οι ιδιοκτήτες των επιχειρήσεων να λαμβάνουν περισσότερες παρακρατήσεις από τις δαπάνες απόσβεσης νωρίτερα κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Αυτό είναι ένα φορολογικό όφελος για την επιχείρηση.

Η ταχεία απόσβεση είναι πραγματικά μόνο μια φορολογική διάταξη. στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν έχει σχέση με το πόσο γρήγορα εξαντλείται το περιουσιακό στοιχείο.

Η απόσβεση των άϋλων περιουσιακών στοιχείων υπολογίζεται σχεδόν πάντα σε σταθερή βάση (το ίδιο ποσό κάθε χρόνο).