Αποσβέσεις μπόνους και πώς επηρεάζουν τους φόρους επιχειρήσεων

Η απόσβεση του μπόνους είναι ένα πολύτιμο εργαλείο εξοικονόμησης χρημάτων για τις επιχειρήσεις. Επιτρέπει στην επιχείρησή σας να προβεί σε άμεση αφαίρεση του πρώτου έτους από την αγορά επιλέξιμης επιχειρηματικής περιουσίας, επιπλέον των άλλων αποσβέσεων.

Τρέχουσες λειτουργίες

Τον Δεκέμβριο του 2017, το Κογκρέσο ψήφισε το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (AKA οι φορολογικές περικοπές), που περιελάμβανε κάποιες αλλαγές στην απόσβεση των επιδομάτων, μεταξύ άλλων αλλαγών στους φόρους επιχειρήσεων. Ακολουθούν οι λεπτομέρειες των νέων διατάξεων:

• Η απόσβεση του μπόνους δεν πρέπει να χρησιμοποιείται για νέες αγορές, αλλά πρέπει να είναι "πρώτη χρήση" από την επιχείρηση που την αγοράζει.
• Η απόσβεση των μπόνους αυξήθηκε στο 100% για αγορές που έγιναν δεκτές μετά τις 17 Σεπτεμβρίου 2017 και παραμένει στο 100% μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2023.

Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί στο είδος του ακινήτου που μπορεί να αποσβεστεί με την απόσβεση μπόνους. Αυτοί οι περιορισμοί έχουν σκοπό να διασφαλίσουν ότι το ακίνητο αγοράστηκε από εξωτερική μη σχετιζόμενη πηγή.

Τι είναι η απόσβεση;

Οι αποσβέσεις επιτρέπουν (ή απαιτεί) από τις επιχειρήσεις να κατανείμουν το κόστος των μακροπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Η εναλλακτική λύση θα ήταν να ληφθεί το κόστος του περιουσιακού στοιχείου κατά το πρώτο έτος μετά την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου από την επιχείρηση, αλλά αυτό δεν είναι ρεαλιστικό. Ως εκ τούτου, υποτίμηση.

Ο συνηθέστερος τρόπος υποτίμησης ενός περιουσιακού στοιχείου της επιχείρησης είναι η εξάπλωση του κόστους ομοιόμορφα κατά τη διάρκεια της ζωής του στοιχείου ενεργητικού - που ονομάζεται απόσβεση γραμμικής απόσβεσης.

Όμως, το Κογκρέσο έχει δώσει συχνά επιπλέον κίνητρα στις επιχειρήσεις τα τελευταία χρόνια, για να τους ενθαρρύνει να αγοράσουν κεφάλαια για τις επιχειρήσεις τους. Μια τέτοια ενθάρρυνση είναι η απόσβεση μπόνους.

Τι είναι η απόσβεση μπόνους;

Υποτίμηση του μπόνους είναι μια μέθοδος επιταχυνόμενης απόσβεσης, η οποία επιτρέπει σε μια επιχείρηση να προβεί σε πρόσθετη έκπτωση 50% του κόστους των ειδικών περιουσιακών στοιχείων κατά το έτος κατά το οποίο τέθηκε σε λειτουργία. Αυτό το πρόσθετο επίδομα απόσβεσης ισχύει μόνο για νέο εξοπλισμό.

Το IRS λέει:

Αυτό το ειδικό επίδομα απόσβεσης μπόνους είναι διαθέσιμο σε όλες τις επιχειρήσεις και ισχύει για τους περισσότερους τύπους υλικών προσωπικών αντικειμένων και λογισμικού ηλεκτρονικών υπολογιστών που αποκτήθηκαν και τέθηκαν σε λειτουργία [ένα συγκεκριμένο έτος]. Επιτρέπει στους φορολογούμενους να αφαιρέσουν το [100] τοις εκατό του κόστους των περιουσιακών στοιχείων που πληρούν τις προϋποθέσεις και επιπλέον το κανονικό επιτόκιο απόσβεσης.

Πως δουλεύει

Πρώτον, κάνετε την αγορά ενός ειδικευμένου επιχειρηματικού ακινήτου. Το ακίνητο μπορεί να είναι σχεδόν κάθε είδους εκτός από γη και κτίρια. Στη συνέχεια, θέτετε το ακίνητο σε λειτουργία, ρυθμίζοντας το και χρησιμοποιώντας το. Ας πούμε ότι το ακίνητο αξίζει $ 1.000.000. Πρώτον, ίσως μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση του τμήματος 179, για να μειώσετε την τιμή αγοράς. Στη συνέχεια, ενδέχεται να μπορείτε να λάβετε την πρόσθετη απόσβεση του 100% της υπολειπόμενης βάσης. Το υπόλοιπο της αγοράς στη συνέχεια αποσβένεται με τον συνηθισμένο τρόπο για αρκετά χρόνια.

Μπορείτε να διαβάσετε περισσότερα σχετικά με τον τρόπο υπολογισμού της απόσβεσης.

Προσόντα και Περιορισμοί

Για να έχετε το δικαίωμα να χρησιμοποιήσετε την απόσβεση μπόνους, πρέπει να χρησιμοποιηθεί για πρώτη φορά κατά το έτος που ζητάτε την πρώτη απόσβεση απόσβεσης. Μόνο ορισμένα είδη ακινήτων ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για απόσβεση μπόνους. Περιλαμβάνεται τώρα λογισμικό υπολογιστών.

Ορισμένα είδη ιδιοκτησίας, που ονομάζονται εισηγμένα περιουσιακά στοιχεία, πρέπει να χρησιμοποιούνται 50% ή περισσότερο για επαγγελματική χρήση, για να δικαιούνται μπόνους απόσβεσης. Οι καταχωρημένες ιδιοκτησίες περιλαμβάνουν υπολογιστές, αυτοκίνητα και άλλα ακίνητα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν τόσο για επαγγελματικούς όσο και για προσωπικούς σκοπούς.

Έχει προστεθεί μια νέα κατηγορία "ιδιότητας ειδικής βελτίωσης". Όπως ορίζεται από το IRS, πρόκειται για μια βελτίωση σε ένα εσωτερικό κτίριο "μη ακίνητης περιουσίας" (κτίριο) που τίθεται σε λειτουργία μετά την ημερομηνία που το κτίριο τέθηκε για πρώτη φορά σε λειτουργία.

Καταγραφή της φορολογικής δήλωσης της επιχείρησής σας

Χρησιμοποιήστε το Έντυπο 4562 της IRS για να καταγράψετε τις αποσβέσεις μπόνους και άλλους τύπους απόσβεσης και απόσβεσης. Ενδέχεται να θέλετε να ανατρέξετε στις Οδηγίες για το Έντυπο 4562 πριν να ξεκινήσετε αυτόν τον υπολογισμό.

Λαμβάνω βοήθεια

Οι αποσβέσεις είναι μια πολύπλοκη επιχειρηματική διαδικασία και οι νόμοι που αφορούν την απόσβεση, ιδίως την απόσβεση των αποσβέσεων και τις αφαιρέσεις του Τμήματος 179, αλλάζουν πάντοτε. Πριν κάνετε μια επιχειρηματική απόφαση για να αγοράσετε νέα περιουσία και να διεκδικήσετε ένα έξοδο απόσβεσης μπόνους, μιλήστε με τον φοροτεχνικό σας.