Αποσβέσεις Ορισμός: Πώς επηρεάζει τους φόρους επιχειρήσεων

Όταν ακούτε τον όρο "απόσβεση", σίγουρα σκέφτεστε να οδηγήσετε το καινούργιο σας αυτοκίνητο από την παρτίδα και να το αρχίσετε αμέσως να υποτιμάτε - μείωση της αξίας. Κατά γενικό κανόνα, η απόσβεση λειτουργεί καλύτερα για τις επιχειρήσεις από ό, τι για τα άτομα.

Οι αποσβέσεις είναι πράγματι ένα χρήσιμο μέτρο εξοικονόμησης φόρου για τις επιχειρήσεις. Εάν είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης, είναι σημαντικό να μάθετε πώς λειτουργεί, ώστε να μπορείτε να το εκμεταλλευτείτε.

Ενημερωμένα οφέλη απόσβεσης για επιχειρήσεις

Όταν τέθηκε σε ισχύ το νόμο PATH στα τέλη του 2015, περιελάμβανε κάποιες αλλαγές στους υπολογισμούς απόσβεσης που ωφελούν τις μικρές επιχειρήσεις. Η PATH αύξησε την ικανότητα των επιχειρήσεων να λάβουν περισσότερες αποσβέσεις για αγορές ενεργητικού της επιχείρησης κατά το πρώτο έτος της ιδιοκτησίας.

Η απόσβεση των προσαυξήσεων στις αγορές νέων περιουσιακών στοιχείων επιστρέφεται και θα παραμείνει στο 50% της αξίας των περιουσιακών στοιχείων που τέθηκαν σε υπηρεσία. Το τμήμα 179 κρατήσεις για αγορές όλων των τύπων περιουσιακών στοιχείων έχει καθοριστεί μόνιμα σε μέγιστο ποσό $ 500.000. Αυτές οι αλλαγές επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να προγραμματίσουν την αγορά περιουσιακών στοιχείων και το Κογκρέσο ελπίζει ότι αυτό θα ενθαρρύνει τις αγορές κεφαλαίων των επιχειρήσεων.

Τι είναι η απόσβεση;

Οι αποσβέσεις είναι ένα έξοδο "εκτός μετρητών" που μειώνει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου με την πάροδο του χρόνου. Όταν η απόσβεση είναι μη μετρητά, αυτό σημαίνει ότι λαμβάνεται ως λογιστική εγγραφή και δεν επηρεάζεται το ποσό των μετρητών που κατέχει η επιχείρηση.

Τα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να αποσβένονται περιλαμβάνουν εξοπλισμό, μηχανήματα, τεχνολογία, υπολογιστές, έπιπλα γραφείου, κτίρια και βελτιώσεις στα κτίρια. Περιλαμβάνουν βελτιώσεις μίσθωσης ακινήτων και επαγγελματικά οχήματα. Το οικόπεδο δεν μπορεί να υποτιμηθεί επειδή εκτιμά αντί να υποτιμά.

Απορρίπτονται τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης για να αναγνωριστεί η μεταβολή της αξίας αυτών των περιουσιακών στοιχείων κατά την ηλικία τους. Τα στοιχεία ενεργητικού υποτιμούνται για δύο λόγους.

Αυτό το αυτοκίνητο που αγοράσατε και οδήγησατε από την παρτίδα θα μειωθεί σε αξία με κάθε μίλι και τη φθορά του κινητήρα, των ελαστικών και άλλων εξαρτημάτων. Τα περιουσιακά στοιχεία μειώνονται επίσης στην αξία επειδή είναι απαρχαιωμένα - αντικαθίστανται από νεότερα μοντέλα. Το μοντέλο του αυτοκινήτου του περασμένου έτους είναι λιγότερο πολύτιμο επειδή υπάρχει μια νεότερη, πιο επιθυμητή έκδοση στην αγορά.

Πώς υπολογίζεται η απόσβεση

Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με διάφορους τρόπους, αλλά η διαδικασία περιλαμβάνει γενικά το αρχικό κόστος του περιουσιακού στοιχείου, συμπεριλαμβανομένων των εξόδων απόκτησης του περιουσιακού στοιχείου, τη μεταφορά του και τη σύστασή του. Στη συνέχεια, αφαιρείται η αξία διάσωσης ή "αποκομιδής" του περιουσιακού στοιχείου. Αυτός ο αριθμός διαιρείται έπειτα κατά τα έτη της "ωφέλιμης ζωής" του περιουσιακού στοιχείου. Η ωφέλιμη ζωή καθορίζεται από το IRS βάσει ενός χρονοδιαγράμματος που έχει οριστεί για διάφορους τύπους ιδιοκτησίας. Η επιχείρηση μπορεί να περιλαμβάνει συγκεκριμένο ποσό στην επιστροφή φόρου εισοδήματος ως έξοδο κατά τη διάρκεια κάθε έτους της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου.

Αυτό μειώνει το φορολογητέο εισόδημα της επιχείρησης.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι μια επιχείρηση αγοράζει έπιπλα γραφείου για $ 20.000. Τα έπιπλα έχουν ωφέλιμη ζωή 10 ετών και αξία παλιοσίδερου 1.000 $. Χρησιμοποιώντας τη σταθερή απόσβεση, το κόστος των 19.000 δολαρίων που προκύπτει είναι χωρισμένο στα 10 χρόνια ζωής του επίπλου. Επομένως, η επιχείρηση μπορεί να αφαιρέσει 1.900 δολάρια από την απόσβεση της φορολογικής της δήλωσης σε κάθε ένα από αυτά τα 10 χρόνια.

Μέθοδοι απόσβεσης

Οι αποσβέσεις καθορίζονται με μία από τις διάφορες μεθόδους που έχουν εγκριθεί από το IRS. Η πιο συνηθισμένη μέθοδος είναι η γραμμική απόσβεση που χρησιμοποιείται στο παραπάνω παράδειγμα. Άλλες μέθοδοι είναι η διπλάσια πτώση της ισορροπίας και τα αθροίσματα των ετών.Μπορείτε να επωφεληθείτε από μια μέθοδο απόσβεσης περισσότερο από μια άλλη, γι 'αυτό συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να προσδιορίσετε ποια είναι η καλύτερη για εσάς να χρησιμοποιήσετε.

Ταχεία απόσβεση

Οι αποσβέσεις μπορούν επίσης να επιταχυνθούν, επιτρέποντας σε μια επιχείρηση να αφαιρέσει μεγαλύτερο μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου κατά τα προηγούμενα έτη. Οι δύο πιο συνήθεις τύποι επιταχυνόμενης απόσβεσης είναι οι δαπάνες 179 και οι αποσβέσεις μπόνους.

Απόσβεση και μέθοδος αγοράς ενεργητικού

Η απόσβεση ενός περιουσιακού στοιχείου της επιχείρησης δεν έχει καμία σχέση με τον τρόπο αγοράς του περιουσιακού στοιχείου. Το αν ένα επαγγελματικό όχημα αγοράζεται με μετρητά ή δάνειο δεν επηρεάζει τον υπολογισμό της απόσβεσης. Ωστόσο, η μίσθωση ενός περιουσιακού στοιχείου μπορεί να επηρεάσει την ικανότητα της επιχείρησής σας να την υποτιμά. Και πάλι, αυτό είναι κάτι που θα θέλατε να μιλήσετε με έναν φοροτεχνικό, ώστε να είστε σίγουροι ότι η επιλογή που επιλέγετε είναι η καλύτερη για τη δική σας επιχείρηση.