Αποσβέσεις επί των οικονομικών καταστάσεων και των φορολογικών εγγράφων

Τι είναι η απόσβεση;

Η απόσβεση είναι μια οικονομική έννοια που επηρεάζει τόσο τις οικονομικές καταστάσεις όσο και τους φόρους για την επιχείρησή σας. Αλλά ποτέ δεν θα το δείτε στη συμφιλίωση της τράπεζάς σας, σε ένα τιμολόγιο ή σε ένα λογαριασμό από έναν πιστωτή.

Η απόσβεση είναι μια μοναδική ιδέα στη λογιστική των επιχειρήσεων στα οικονομικά, επειδή δεν έχει κανένα πραγματικό νόημα, αλλά είναι απλώς ένας τρόπος για να λογοδοτούν οι μεταβολές στην αξία ενός περιουσιακού στοιχείου. Αντιπροσωπεύει το μείωση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου με την πάροδο του χρόνου, και η απόσβεση εκφράζεται τόσο στον ισολογισμό όσο και στην κατάσταση αποτελεσμάτων μιας επιχείρησης. Οι αποσβέσεις επηρεάζουν επίσης τους φόρους των επιχειρήσεων σας και περιλαμβάνονται στις φορολογικές δηλώσεις.

Πώς λειτουργεί η απόσβεση; Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε ένα επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο (όπως ένα νέο αυτοκίνητο), για $ 20.000. Έχετε ακούσει ότι το αυτοκίνητο υποτιμάται μόλις απομακρυνθεί από την παρτίδα. Όταν θα πάτε να το πουλήσετε λίγα χρόνια αργότερα, θα διαπιστώσετε ότι μπορείτε να πάρετε μόνο $ 12,000 γι 'αυτό. Τα 8.000 δολάρια που χάσατε είναι αποσβέσεις. Είναι μια δαπάνη της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Παρεμπιπτόντως, η απόσβεση δεν έχει καμία σχέση με τον τρόπο αγοράς του αυτοκινήτου. Είναι δύο ξεχωριστές συναλλαγές στην οικονομική δήλωση της επιχείρησής σας. Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε μόνο το ίδιο το περιουσιακό στοιχείο και την υποτίμηση και τον τρόπο με τον οποίο εργάζονται για τις επιχειρηματικές σας δηλώσεις - τον ισολογισμό σας και τις δηλώσεις κερδών και ζημιών - και για τις φορολογικές δηλώσεις της επιχείρησής σας.

Αποσβέσεις στον Ισολογισμό της επιχείρησής σας

Ο ισολογισμός μιας επιχείρησης δείχνει την αξία των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης έναντι της αξίας των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων ή των κερδών εις νέον. Οι αποσβέσεις περιλαμβάνονται στην πλευρά του ενεργητικού του ισολογισμού για να δείξουν τη μείωση της αξίας των κεφαλαιουχικών στοιχείων σε μία χρονική στιγμή. Εκφράζεται ως «σωρευμένες αποσβέσεις» ή η συνολική ζημία αξίας από την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου μέχρι σήμερα, αφήνοντας τη λογιστική αξία ως την εναπομένουσα αξία του περιουσιακού στοιχείου. Στον ισολογισμό, μοιάζει με αυτό:

• Κόστος ενεργητικού
• Λιγότερο συσσωρευμένες αποσβέσεις
• Ισούται με τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων

Ακολουθεί ένα παράδειγμα που μπορεί να βρεθεί σε έναν ισολογισμό, στις 31 Δεκεμβρίου 2009:

• Εξοπλισμός γραφείου $ 129.000
• Λιγότερο συσσωρευμένη απόσβεση - Εξοπλισμός γραφείου $ 100.000
• Λογιστική αξία - Εξοπλισμός γραφείου $ 29.000

Η απόδειξη της απόσβεσης επιτρέπει στον αναγνώστη να βλέπει την πλήρη αξία των στοιχείων ενεργητικού και τη μείωση της αξίας, με την προκύπτουσα λογιστική αξία.

Αποσβέσεις επί της Κατάστασης Αποτελεσμάτων (Κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως)

Στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, το ποσό των αποσβέσεων που αποτιμάται ή λαμβάνεται κατά τη διάρκεια της συγκεκριμένης χρονικής περιόδου εμφανίζεται μαζί με άλλα έξοδα της επιχείρησης. Τα έξοδα για το χρονικό διάστημα (συνήθως ένα έτος) προστίθενται στα προηγούμενα έξοδα απόσβεσης σε ίσες σωρευμένες αποσβέσεις.

Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, το κόστος απόσβεσης για το 2010 για εξοπλισμό γραφείου μπορεί να είναι $ 12.000, το οποίο θα εμφανίζεται ως έξοδο στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων. Έτσι, στα τέλη του 2010, ο Εξοπλισμός Γραφείου μπορεί να μοιάζει με τον Ισολογισμό:

• Εξοπλισμός γραφείου $ 129.000
• Λιγότερο συσσωρευμένη απόσβεση - Εξοπλισμός γραφείου $ 112.000
• Λογιστική αξία - Εξοπλισμός γραφείου $ 17.000

Αποσβέσεις στα φορολογικά έγγραφα της επιχείρησής σας

Οι αποσβέσεις για το φορολογικό έτος, για όλα τα αποσβεσθέντα περιουσιακά στοιχεία, περιλαμβάνονται στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση ως επιχειρηματικό έξοδο. Κάθε φόρμα επιχειρηματικών φόρων έχει μια γραμμή εξόδων για την απόσβεση:

• Σχετικά με το Πρόγραμμα Γ για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τη μονοπρόσωπη LLC - γραμμή 13
• Στο Έντυπο 1065 για τις συνεργασίες και την πολυεπίπεδη LLC - γραμμή 16α
• Στο έντυπο 1120 για τις επιχειρήσεις - γραμμή 20
• Στη φόρμα 1120-s για εταιρίες S - γραμμή 14.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, θα πρέπει επίσης να συμπληρώσετε ένα επιπλέον έντυπο, Έντυπο 4562 - Αποσβέσεις και απόσβεση για να επαληθεύσετε το συνολικό έξοδο απόσβεσης που εμφανίζεται στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση. Αυτή η φόρμα συνοψίζει όλα τα αποσβεσθέντα περιουσιακά στοιχεία. Είναι μια σύνθετη μορφή και απαιτεί από έναν φοροτεχνικό να ολοκληρώσει.

Πίσω στο Όλα για την απόσβεση