Απαλλαγή από τους Ομοσπονδιακούς Φόρους δώρων

Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής για τους ομοσπονδιακούς φόρους δώρων έχει αυξηθεί σημαντικά με την πάροδο των ετών, ενώ ο συντελεστής φόρου δώρων έχει μειωθεί. Από το 2016, ο ανώτατος φορολογικός συντελεστής είναι 40%, μειωμένος κατά 15% από το 1997. Το παρακάτω διάγραμμα δείχνει τις αλλαγές στη φορολογική απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής και τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή δώρων με την πάροδο των ετών.

Ιστορικό του φορολογικού συντελεστή δώρου και της απαλλαγής κατά τη διάρκεια ζωής

Τα φορολογικά έτη 2010 έως 2012 βασίστηκαν στη νομοθεσία περί φοροαπαλλαγής, αναδιοργάνωσης και δημιουργίας θέσεων εργασίας, γνωστή ως "TRUIRJCA". Το TRUIRJCA υπογράφηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Μπαράκ Ομπάμα στις 17 Δεκεμβρίου 2010.

Ο νόμος υποτίθεται ότι ισχύει μόνο για δύο χρόνια, αλλά ο Πρόεδρος Ομπάμα υπέγραψε τον αμερικανικό νόμο περί φορολογικής αρωγής, γνωστός ως ATRA, σε νόμο στις 2 Ιανουαρίου 2013, κάνοντας ορισμένες διατάξεις στο πλαίσιο της μόνιμης TRUIRJCA. Αυτές οι διατάξεις επηρεάζουν τους ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας και τους φόρους δώρων.

Οι ομοσπονδιακοί φόροι επί των ακινήτων και των δωρεών θα παραμείνουν στη θέση τους προς τα εμπρός, αλλά έχουν αναπροσαρμοστεί για πληθωρισμό - προσαρμόζονται περιοδικά ώστε να συμβαδίζουν με την οικονομία. Ο υψηλότερος συντελεστής φόρου περιουσίας και δωρεάς αυξήθηκε από 35 τοις εκατό κάτω από το TRUIRJCA στο 40 τοις εκατό κάτω από το ATRA, όπου παραμένει από το 2016. Αυτό εξακολουθεί να είναι σημαντικά μικρότερη από ό, τι ήταν το 1997.

Ιστορικές Ομοσπονδιακές φορολογικές δωρεές Εξαιρέσεις και Τιμές Ζωής

Ετος	Απαλλαγή από τον ΦΠΑ	Κορυφαία φορολογική επιβάρυνση δώρου
1997	$600,000	55%
1998	$625,000	55%
1999	$650,000	55%
2000	$675,000	55%
2001	$675,000	55%
2002	$1,000,000	50%
2003	$1,000,000	49%
2004	$1,000,000	48%
2005	$1,000,000	47%
2006	$1,000,000	46%
2007	$1,000,000	45%
2008	$1,000,000	45%
2009	$1,000,000	45%
2010	$1,000,000	35%
2011	$5,000,000	35%
2012	$5,120,000	35%
2013	$5,250,000	40%
2014	$5,340,000	40%
2015	$5,430,000	40%

Το ποσό απαλλαγής αυξήθηκε σε 5,45 εκατομμύρια δολάρια το 2016, αλλά ο ανώτατος φορολογικός συντελεστής παραμένει σταθερός στο 40%.

Πώς λειτουργεί ο αποκλεισμός του φόρου εισοδήματος διάρκειας ζωής

Μη συγχέετε την εξαίρεση φόρου δωρεάς με την ετήσια εξαίρεση φόρου δώρων. Είναι δύο ξεχωριστά πράγματα, αν και δουλεύουν παράλληλα και αλληλεπιδρούν με τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας.

Ο ετήσιος αποκλεισμός είναι 14.000 δολάρια από το 2016. Μπορείτε να δώσετε μακριά αυτά τα χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία σε ένα άτομο ανά έτος χωρίς να υποστείτε φόρο δωρεάς. Εάν θέλετε να δώσετε δώρα σε δύο άτομα, μπορούν να ανέλθουν συνολικά σε 28.000 δολάρια. Μπορείτε να δώσετε 42.000 δολάρια σε τρία άτομα και ούτω καθεξής. Ο αποκλεισμός αυτός ήταν επίσης αναπροσαρμοσμένος για τον πληθωρισμό βάσει του ATRA, οπότε μπορεί να αυξηθεί στα επόμενα χρόνια.

Εάν δώσετε σε κάποιον $ 20.000 σε ένα ημερολογιακό έτος, έχετε μια επιλογή να κάνετε. Μπορείτε είτε να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς στα πρόσθετα $ 6.000 κατά την ετήσια εξαίρεση, είτε μπορείτε να αφήσετε τη διάρκεια ζωής σας απαλλαγή των 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων να το καλύψει.

Η ενιαία φορολογική πίστωση

Ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς και ο φόρος ακίνητης περιουσίας συνδέονται μαζί με κάτι που ονομάζεται ενοποιημένη φορολογική πίστωση. Η πίστωση είναι μία μόνο εξαίρεση ύψους 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων. Μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για να προστατεύσετε το ακίνητό σας από τη φορολογία όταν πεθάνετε ή μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για να καλύψετε το φορολογικό βάρος της χορήγησης ποσού άνω του ετήσιου ποσού αποκλεισμού φόρου δώρων σε κάθε άτομο ανά έτος.

Εάν αποφασίσετε να μην πληρώσετε τον φόρο δωρεάς για τα επιπλέον $ 6.000 που δώσατε, θα πρέπει να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση δώρου ούτως ή άλλως, το Έντυπο 709 και να δηλώσετε στην επιστροφή ότι θέλετε να χρησιμοποιήσετε την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια ζωής σας που παρέχεται από την Unified Tax Credit.

Πρόκειται για μια σχετικά μέτρια μείωση της πίστωσης - 6.000 δολάρια δεν θα χάνονταν από μια απαλλαγή ύψους 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων.

Εάν δεν έχετε σχεδόν 5 εκατομμύρια δολάρια συν τα περιουσιακά στοιχεία, αυτό μπορεί να είναι μια καλή συμφωνία. Αλλά εάν αναμένετε να έχετε σημαντικό πλούτο από τη στιγμή που θα πεθάνετε, αρκεί να μην καλύπτετε το ενοποιημένο φόρο ακίνητης περιουσίας ύψους 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων από τους φόρους ακίνητης περιουσίας και να το χρησιμοποιήσετε για να καλύψετε δώρα πέραν της ετήσιας καταχώρησης ενδέχεται να θέσει σε κίνδυνο την περιουσία σας. Ο υψηλότερος συντελεστής φόρου επί των ομοσπονδιακών περιουσιών είναι επίσης 40%.

Η κατώτατη γραμμή: Εάν είστε ένας μέσος Αμερικανός, ο αποκλεισμός φόρου δωρεάς καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής σας θα σας επιτρέψει να δώσετε πολλά χρήματα και ακίνητα χωρίς φόρους. Αν αναμένετε ότι η περιουσία σας θα είναι πιο μεγάλη, συμβουλευτείτε έναν CPA ή έναν φορολογικό πληρεξούσιο πριν αποφασίσετε να χρησιμοποιήσετε τον αποκλεισμό.

Για να δείτε την ετήσια εξαίρεση από τους φόρους δωρεάς για τα έτη 1997 έως 2015, ανατρέξτε στον Πίνακα Προβολή ετήσιου αποκλεισμού από τους φόρους δώρων: 1997 - 2015.

Για να δείτε τις φορολογικές ελαφρύνσεις του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και τους υψηλούς φορολογικούς συντελεστές από το 1916 (ο πρώτος χρόνος που επιβλήθηκε ο φόρος ακίνητης περιουσίας) μέχρι το 1997, παρακαλείσθε να ανατρέξετε στον Πίνακα που παρουσιάζει την απαλλαγή και το συντελεστή ΦΠΑ: 1916 - 1997.

Για να δείτε τις φορολογικές απαλλαγές του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές από το 1997 έως το 2015, ανατρέξτε στον Πίνακα που δείχνει την απαλλαγή και το συντελεστή ΦΠΑ: 1997 - 2015.