Οι φορολογικές επιπτώσεις της επένδυσης στο Bitcoin

Κάθε φορά που αγοράζεται, πωλείται ή εμπορεύεται bitcoin, υπάρχουν φορολογικές συνέπειες. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων έχει αποφανθεί ότι το bitcoin και άλλα "μετατρέψιμα εικονικά νομίσματα" αντιμετωπίζονται ως περιουσιακά στοιχεία που δεν αντιμετωπίζονται ως νόμισμα.

Αυτό μπορεί να ακούγεται σαν μικρή διάκριση, αλλά δεν είναι. Καθορίζει τον τρόπο φορολόγησης των bitcoins, ποιες πληροφορίες θα χρειαστείτε για να βεβαιωθείτε ότι οι φόροι σας έχουν υπολογιστεί σωστά και ποιες τεχνικές φορολογικού σχεδιασμού μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους σας στις συναλλαγές Bitcoin.

Η μεγάλη εικόνα

Θα έχετε κεφαλαιουχικό κέρδος ή απώλεια κεφαλαίου όταν διαθέτετε bitcoin επειδή τα εικονικά νομίσματα θεωρούνται ιδιοκτησία για φορολογικούς σκοπούς. Ένα κέρδος αντιπροσωπεύει εισόδημα και το εισόδημα φορολογείται ακόμη και αν πληρώνεστε σε εικονικό νόμισμα.

Η δαπάνη εικονικού νομίσματος είναι ένα άλλο θέμα. Έχετε πράγματι δύο συναλλαγές σε μία: Διανέμετε αποτελεσματικά το εικονικό νόμισμα και ξοδεύετε το ισοδύναμο σε δολάρια ποσό.

Τι είναι το εικονικό νόμισμα από τη φορολογική προοπτική;

Σύμφωνα με το IRS, το "εικονικό νόμισμα" είναι μια ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που λειτουργεί ως μέσο ανταλλαγής, λογιστικής μονάδας ή / και αποθήκης αξίας. Δεν έχει νόμιμο νόμισμα σε καμία δικαιοδοσία. μια ισοδύναμη αξία σε πραγματικό νόμισμα ή που λειτουργεί ως υποκατάστατο του πραγματικού νομίσματος αναφέρεται ως «μετατρέψιμο» εικονικό νόμισμα.

"Το Bitcoin είναι ένα παράδειγμα ενός μετατρέψιμου εικονικού νομίσματος επειδή μπορεί να διακινηθεί ψηφιακά μεταξύ χρηστών και μπορεί να αγοραστεί για ή να ανταλλάσσεται σε δολάρια ΗΠΑ, ευρώ και άλλα πραγματικά ή εικονικά νομίσματα".

Φορολογική μεταχείριση του Bitcoin

Το IRS αναφέρει επίσης στην ανακοίνωση 2014-21: "Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, το εικονικό νόμισμα αντιμετωπίζεται ως ιδιοκτησία.Οι γενικές φορολογικές αρχές που εφαρμόζονται στις συναλλαγές επί ακινήτων ισχύουν για τις συναλλαγές που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα.Ο φορολογούμενος που λαμβάνει εικονικό νόμισμα ως πληρωμή για αγαθά ή υπηρεσίες πρέπει , στον υπολογισμό του ακαθάριστου εισοδήματος, περιλαμβάνει την εύλογη αγοραία αξία του εικονικού νομίσματος, που μετράται σε δολάρια ΗΠΑ, από την ημερομηνία που ελήφθη το εικονικό νόμισμα.

"Οι συναλλαγές που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα πρέπει να αναφέρονται σε δολάρια ΗΠΑ Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να καθορίζουν την εύλογη αγοραία αξία του εικονικού νομίσματος σε δολάρια ΗΠΑ από την ημερομηνία πληρωμής ή απόδειξης.Αν ένα εικονικό νόμισμα είναι εισηγμένο σε ένα χρηματιστήριο και η συναλλαγματική ισοτιμία καθορίζεται από την προσφορά και ζήτηση της αγοράς, η δίκαιη αγοραία αξία του εικονικού νομίσματος καθορίζεται με τη μετατροπή του εικονικού νομίσματος σε δολάρια ΗΠΑ … με τη συναλλαγματική ισοτιμία, με εύλογο τρόπο που εφαρμόζεται με συνέπεια ».

Όταν το εικονικό νόμισμα αντιμετωπίζεται ως ιδιοκτησία

Ναι, ακούγεται περίπλοκο. Ας το σπάσουμε στα απλά αγγλικά.

"Κάθε συναλλαγή bitcoin είναι φορολογητέα", γράφει ο Tyson Cross, φορολογικός πληρεξούσιος που ειδικεύεται σε εικονικά νομίσματα. "Οι χρήστες του Bitcoin θα πρέπει να υπολογίζουν το κέρδος ή την απώλειά τους κάθε φορά που αγοράζουν αγαθά ή υπηρεσίες με bitcoin."

Τι σημαίνει αυτό; Το IRS είπε ότι το bitcoin και παρόμοια μετατρέψιμα εικονικά νομίσματα είναι ιδιοκτησία για φορολογικούς σκοπούς. Όπως συμβαίνει και με άλλους τύπους ιδιοκτησίας, αρχικά αποκτάτε περιουσία, συχνά ανταλλάσσοντας μετρητά για το ακίνητο, τότε είστε κύριος του ακινήτου για ένα χρονικό διάστημα. Τελικά, μπορείτε να πουλήσετε, να δώσετε μακριά, να εμπορευτείτε ή να διαθέσετε το ακίνητο με άλλο τρόπο.

Επομένως, έχουμε τρεις χρονικές στιγμές που είναι κρίσιμες για τη φορολόγηση οποιουδήποτε είδους περιουσίας, συμπεριλαμβανομένων των μετατρέψιμων εικονικών νομισμάτων: όταν το αποκτάτε, πόσο καιρό το κρατάτε και πότε το διαθέτετε. Ο φορολογούμενος έρχεται όταν το πετάξετε.

Όταν το Bitcoin πωλείται

Τέσσερα πράγματα συμβαίνουν όταν η περιουσία απορριφθεί:

1. Το εισόδημα πραγματοποιείται από οποιοδήποτε κέρδος.
2. Το κέρδος μετράται με την αλλαγή της τιμής δολαρίου μεταξύ της βάσης κόστους (τιμή αγοράς) και των ακαθάριστων εσόδων που εισπράττονται από τη διάθεση (τιμή πώλησης).
3. Οι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν εξαρτώνται από το εάν το ακίνητο κρατήθηκε για βραχυπρόθεσμη ή μακροπρόθεσμη περίοδο.
4. Η διανομή περιουσίας αναφέρεται στη φορολογική σας δήλωση χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα D και το Έντυπο 8949 ή το Έντυπο 4797. Αυτά τα έντυπα απαιτούν να "εμφανίσετε τα μαθηματικά σας" όταν υπολογίζετε κέρδος ή ζημία.

Ας υποθέσουμε ότι αγοράζετε bitcoin για $ 30.000. Τότε το πουλάτε για $ 50.000 για να έχετε κέρδος $ 20.000. Εάν κρατήσατε το bitcoin για ένα έτος ή λιγότερο, αυτό είναι ένα βραχυπρόθεσμο κέρδος, ώστε να φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία. Εάν κρατήσατε το bitcoin για περισσότερο από ένα χρόνο, είναι ένα μακροπρόθεσμο κέρδος που φορολογείται σε ποσοστό είτε 0, 15 ή 20 τοις εκατό, ανάλογα με το συνολικό εισόδημά σας.

Φορολογικές συμβουλές για τους casual χρήστες Bitcoin, τους επενδυτές και τους κερδοσκόπους

Δημιουργήστε ένα σύστημα τήρησης αρχείων για όλες τις συναλλαγές σας και παρακολουθείτε πότε αποκτάτε και πότε διαθέτετε το bitcoin. Προσδιορίστε τη μέθοδο βάσης κόστους και τη συναλλαγματική σας ισοτιμία. Κατόπιν καταγράψτε τις διατάξεις bitcoin στο Πρόγραμμα Δ και στη Φόρμα 8949.

Η τήρηση λεπτομερών αρχείων των συναλλαγών σε εικονικό νόμισμα διασφαλίζει ότι τα έσοδα μετρώνται με ακρίβεια. "Το κλειδί είναι η διατήρηση αρχείων, ουσιαστικά παρόμοια με τα αποθέματα", λέει ο Jason Tyra, πιστοποιημένος δημόσιος λογιστής στο Τέξας που ειδικεύεται στο bitcoin. "Τα ελλιπή αρχεία ίσως δεν είναι αρχεία."

Οι περιστασιακοί χρήστες bitcoin μπορεί να θέλουν να εξετάσουν τη χρήση ενός αξιόπιστου παροχέα πορτοφολιών bitcoin. Οι πάροχοι πορτοφολιών έχουν εφαρμόσει εργαλεία περιορισμού του κινδύνου για να κάνουν την αγορά, εμπορία και πώληση bitcoin πιο ασφαλή και φιλική προς το χρήστη. Εκτός από τις φορολογικές εκτιμήσεις, οι επενδυτές θα πρέπει να ρίξουν μια ματιά στους παρόχους πορτοφολιών ή σε καταχωρημένους επενδυτικούς οίκους με τα χαρακτηριστικά ασφαλείας που μπορεί κανείς να περιμένει από ένα τραπεζικό ίδρυμα. Ορισμένες πλατφόρμες προσφέρουν "να ασφαλίσουν τις εκμεταλλεύσεις ή να αποθηκεύσουν τις εκμεταλλεύσεις εκτός σύνδεσης σε ένα θησαυροφυλάκιο", λέει ο David Berger.

Οι κανονικές στρατηγικές κεφαλαιακών κερδών ισχύουν: κέρδη αντισταθμίζονται με απώλειες, χρόνο οι διαθέσεις σας να πληρούν τις προϋποθέσεις για μακροχρόνια μεταχείριση, να συλλέγουν τις απώλειές σας και να συγκομίζουν τα κέρδη σας. Ένας φοροτεχνικός μπορεί να σας βοηθήσει με αυτές τις έννοιες.

Και προσέξτε τους φορολογικούς συντελεστές. Τα κέρδη υπόκεινται στον 3,8% καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις.

Εάν επιλέξετε συναλλαγές μεταξύ αγοράς και αγοράς, αυτό θα σήμαινε ότι όλα τα κέρδη σας είναι βραχυπρόθεσμα και ως εκ τούτου θα τα αναφέρετε στο Έντυπο 4797. Οποιαδήποτε έξοδα που σχετίζονται με το bitcoin θα εκπέσουν στο Πρόγραμμα Γ.

Εργαλεία λογισμικού για την παρακολούθηση Bitcoin

Αυτά τα εργαλεία μπορεί επίσης να είναι χρήσιμα όταν χειρίζεστε συναλλαγές και σχεδιάζετε φόρους.

• LibraTax: Λογισμικό βασισμένο στο Web για την εισαγωγή συναλλαγών bitcoin και τον υπολογισμό κερδών / ζημιών.
• BitcoinTaxes: Λογισμικό βασισμένο στο Web για την εισαγωγή δεδομένων και τον υπολογισμό κερδών / ζημιών.
• PayByCoin add-on για τους πελάτες QuickBooks Online για τους εμπόρους να δέχονται πληρωμές μέσω του bitcoin και να συνδυάζουν τα δεδομένα μέσα στην ηλεκτρονική έκδοση των Quickbooks.