Φορολογικές επιπτώσεις του ανεξάρτητου συμβούλου

Ημερομηνία αναφοράς: 06/23/97

Αποποίηση ευθυνών: Οι ακόλουθες πληροφορίες είναι γενικής φύσης και προορίζονται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν πρέπει να ερμηνεύεται καθόλου ως φορολογική ή νομική συμβουλή. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν εκπαιδευμένο επαγγελματία εξοικειωμένο με τους νόμους και κανονισμούς της περιοχής σας για συγκεκριμένες συμβουλές.

Πρόσφατα συναντήθηκα με τον επαγγελματία λογιστών Steven Palmer για να συζητήσω μερικές από τις φορολογικές επιπτώσεις που αντιμετωπίζουν οι σύμβουλοι ως ανεξάρτητοι εργολάβοι. Συμφώνησε να με βοηθήσει να καταστήσω τους αυτοαπασχολούμενους συμβούλους πιο ενημερωμένους για τα φορολογικά στοιχεία που δεν έπρεπε να σκεφτούν ως υπάλληλοι.

Ο Steven M. Palmer είναι σήμερα ο διευθυντής της λογιστικής της Chiyoda International Corporation του Σιάτλ της Ουάσινγκτον. Ο Steven βρισκόταν εδώ και σχεδόν εννέα χρόνια με αυτή την εταιρία σχεδιασμού και κατασκευής μηχανημάτων. Πριν από την είσοδό του στην Chiyoda, ο Steven ήταν ο Διευθυντής Ανάπτυξης Χρηματοπιστωτικών Συστημάτων για την ασφαλιστική εταιρεία τίτλου Safeco, του Λος Άντζελες, για πέντε χρόνια. Επιπλέον, είναι ανεξάρτητος λογιστικός σύμβουλος για σχεδόν 20 χρόνια. Ο Στίβεν έκανε το προπτυχιακό του έργο στο Πανεπιστήμιο της Ουάσιγκτον και συνέχισε τις σπουδές του στο Πανεπιστήμιο της Καλιφόρνια στο Λος Άντζελες (UCLA).

Οι ειδικότητες του περιλαμβάνουν τις ασφαλιστικές, κατασκευαστικές και κατασκευαστικές λογιστικές.

-------

Ερ: Steve, καταλαβαίνω ότι το IRS έχει μια δοκιμή 20 σημείων που καθορίζει αν ένα άτομο είναι υπάλληλος ή ανεξάρτητος σύμβουλος.smp: Αυτό είναι περισσότερο ένα ζήτημα για τον εργοδότη απ 'ό, τι για το άτομο, επειδή υπάρχουν σοβαρές φορολογικές κυρώσεις για την ανάρμοστη κατάταξη ενός υπαλλήλου ως ανεξάρτητου εργολάβου. Εάν εξετάσετε αυτό για τους πελάτες σας, ωστόσο, το IRS παρέχει κάποια ανακούφιση. Αναφέρεται στην Ενότητα 530. (Εδώ είναι ο Ανεξάρτητος Αναδόχων (Self-Employed) του IRS ή οι πληροφορίες του Εργαζομένου.) Εάν εργάζεστε σε πολλές εταιρείες, κατευθύνετε το δικό σας έργο και παρέχετε ό, τι χρειάζεται για να κάνετε την εργασία που πιθανόν να καταταγείτε από το IRS ως ανεξάρτητο σύμβουλο, όχι ως υπάλληλος.

Ερ: Οι περισσότεροι από εμάς γνωρίζουμε ότι οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να καταβάλλουν τριμηνιαίες πληρωμές στην κυβέρνηση. Υπάρχει κάποιος τρόπος να αποφευχθεί αυτό;smp: Εάν έχετε καταβάλει τουλάχιστον το 90% της συνολικής φορολογικής σας υποχρέωσης μέχρι το τέλος του έτους, δεν χρειάζεται να καταβάλετε τριμηνιαίες φορολογικές πληρωμές.

Ερ: Αν δεν κάνετε τριμηνιαίες πληρωμές πώς φτάνετε σε αυτό το επίπεδο 90%;smp: Λοιπόν, αν ο σύζυγός σας εργάζεται, αυτός ή αυτή μπορεί να έχει τους φόρους που παρακρατούνται στο υψηλότερο ενιαίο επίπεδο, να απαιτήσει μηδενικές απαλλαγές και ακόμη και να κατευθύνει τα πρόσθετα ποσά να παρακρατούνται από κάθε paycheck. Απλά κάντε τις κατάλληλες αλλαγές στο W-4. Ή αν εργάζεστε για έναν εργοδότη εκτός από την αυτοαπασχόλησή σας, μπορείτε να κάνετε τα ίδια πράγματα με το W-4 σας με αυτήν την εταιρεία. Γνωρίζω έναν συγγραφέα που επίσης παραδίδει εφημερίδες. Έχει τον εργοδότη του στην εφημερίδα να κρατήσει αρκετά για να καλύψει και το εισόδημα γραφής του.

Ερ: Εάν, στο τέλος της φορολογικής περιόδου, διαπιστώσετε ότι ο παρακρατούμενος φόρος σας δεν υπερβαίνει το 90% της φορολογικής σας οφειλής, μπορείτε απλά να στείλετε στο IRS επιταγή λέγοντας 30 Δεκεμβρίου για να φτάσετε στο επίπεδο του 90%;smp: Εάν το κάνετε, το IRS θα δει ότι ως τέταρτο τρίμηνο πληρωμή για το τρέχον έτος. Μόλις αρχίσετε να πραγματοποιείτε τριμηνιαίες πληρωμές, θα χρειαστεί να συνεχίσετε να καταθέτετε τριμηνιαίες πληρωμές για όσο διάστημα κερδίζετε εισόδημα αυτοαπασχόλησης.

Ερ: Λοιπόν, εάν κάνετε ένα τέταρτο τρίμηνο πληρωμή τρίμηνο είναι η IRS αναμένουν να έχετε καταθέσει τριμηνιαίες πληρωμές όλο το χρόνο;smp: Εάν πραγματοποιήσετε τεράστια πληρωμή το τέταρτο τρίμηνο, το IRS θα σας ζητήσει να επιστρέψετε και να προσδιορίσετε πότε προέκυψαν πραγματικά τα έσοδα. Θα έπρεπε να επιστρέψετε και να αυτοαξιολογήσετε και να πληρώσετε ποινές και τόκους για καθυστερημένες πληρωμές.

Ερ: Έτσι, αν δεν κάνετε τριμηνιαίες πληρωμές και φτάσετε στο τέλος του έτους με λιγότερο από το 90% των φόρων που καταβάλλονται, θα καταλήξετε να κάνετε τριμηνιαίες πληρωμές αναδρομικά για ολόκληρο το δικαίωμα του φορολογικού έτους;smp: Σωστά.

Ερ: Εάν δεν καταβάλλω τριμηνιαίες πληρωμές ποιο είναι το όριο στο ποσό που οφείλω στις 15 Απριλίου;smp: Αν το ποσό του φόρου που οφείλετε στο τέλος του έτους είναι μικρότερο από το 10% της συνολικής φορολογικής σας υποχρέωσης, είστε εντάξει.

Ερ: Πόσο σύντομα μετά το τέλος του ενός τριμήνου πρέπει να καταβάλω μια τριμηνιαία πληρωμή φόρου;smp: Οι τριμηνιαίες πληρωμές οφείλονται 15 ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου. Για παράδειγμα, οι πληρωμές φόρου για το πρώτο τρίμηνο οφείλονται στις 15 Απριλίου. Οι πληρωμές του δεύτερου τριμήνου οφείλονται στις 15 Ιουλίου και ούτω καθεξής.

Ερ: Εντάξει, έτσι αποφάσισα ότι είμαι ανεξάρτητος σύμβουλος και όχι υπάλληλος. Ως αυτοαπασχολούμενος τι είμαι υπεύθυνος;smp: Πρέπει να προπληρώσετε τους ομοσπονδιακούς φόρους σε επίπεδο τουλάχιστον 90%. Αυτό περιλαμβάνει φόρο εισοδήματος και φόρο κοινωνικής ασφάλισης. Για τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης είστε υπεύθυνοι για το μισό μισθωτό όπως πάντα, αλλά είστε επίσης υπεύθυνοι για το μισό "εργοδότη". Ωστόσο, μπορείτε να αφαιρέσετε το μισό μέρος του εργοδότη στο έντυπο που χρησιμοποιείτε για να υπολογίσετε την φορολογική υποχρέωση κοινωνικής ασφάλισης.

Ερ: Πρέπει λοιπόν να συμπεριλάβετε φόρους κοινωνικής ασφάλισης όταν υπολογίζετε το κατώφλι 90%;smp: Ναί. Είναι το 90% της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης. Αυτό περιλαμβάνει όλους τους άλλους διάφορους φόρους που εμφανίζονται στο Έντυπο 1040 (όπως ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος), αν και οι περισσότεροι άνθρωποι δεν μπαίνουν σε αυτά.

Αν διατηρήσετε το εισόδημά σας κάτω από $ 400 για το έτος μετά τις μειώσεις, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης καθόλου.Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικό σε ένα έτος, όταν μπορεί να επιλέξετε να πάρετε μια διαγραφή του τμήματος 179.

Ερ: Πριν μιλήσουμε για το άρθρο 179 και τις παρακρατήσεις, ποιους άλλους φόρους πρέπει να εξετάσουμε πέρα ​​από τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης;smp: Πρέπει πραγματικά να επικοινωνήσετε με τις τοπικές αρχές σας σχετικά με αυτό. Το κράτος της Ουάσινγκτον έχει φόρο επιχειρήσεων και επαγγέλματος, αν και έχει μια πολύ υψηλή απαλλαγή για τις μικρές επιχειρήσεις. Η Ιντιάνα έχει έναν ακαθάριστο φόρο εισπράξεων. Πολλά κράτη έχουν κρατικό φόρο εισοδήματος.

Υπάρχει επίσης η επιχειρηματική άδεια. Χρειάζεστε ένα από το κράτος και άλλο από την πόλη στην οποία ζείτε. Μπορεί επίσης να χρειαστείτε ένα για τις άλλες πόλεις στις οποίες εργάζεστε ακόμα κι αν δεν ζείτε εκεί. Ανάλογα με όσα συμβουλεύεστε μπορείτε επίσης να χρειαστείτε επαγγελματική εγγραφή.

Ερ: Αλλά όλα αυτά τα τέλη αδειών εκπίπτουν ως επιχειρηματικά έξοδα, σωστά;smp: Ναί.

Ερ: Τι γίνεται με τους φόρους ασφάλισης ανεργίας;smp: Δεδομένου ότι είστε αυτοαπασχολούμενος, δεν καλύπτεστε από ασφάλιση ανεργίας. Αυτό ισχύει μόνο εάν προσλαμβάνετε εργαζομένους. Στην περίπτωση αυτή, θα πρέπει να καταβάλλετε τόσο για την ανεργία όσο και για τους εργαζομένους αποζημίωση. Εσείς, ως μοναδικός δικαιούχος, δεν δικαιούστε ανεργία ή αναπηρία, ακόμη και αν πληρώνετε τον εαυτό σας μισθό.

Ερ: Υποθέτω ότι θα αναφέρουμε αυτά τα έσοδα στο Πρόγραμμα Γ που επισυνάπτεται στο Έντυπο 1040 μας.smp: Σωστός. Ως μοναδικός κάτοχος θα κάνατε. Είναι διαφορετικό, φυσικά, για όποιον έχει ενσωματώσει την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών.

Συνεχίζεται …Στο Μέρος 2 αυτής της συνέντευξης θα συζητήσουμε τη θετική πλευρά των φορολογικών ζητημάτων αυτοαπασχόλησης - εκπτώσεις για τις επιχειρηματικές δαπάνες.