Καταβολή και αφαίρεση των προμηθειών στους υπαλλήλους

Η πληρωμή προμηθειών στους υπαλλήλους είναι μερικές φορές δύσκολη, επειδή υπάρχουν διαφορετικά είδη προμηθειών και διαφορετικοί τρόποι πληρωμής των προμηθειών στους υπαλλήλους.

Τι είναι μια Επιτροπή;

Μια προμήθεια είναι κάθε πληρωμή που γίνεται σε έναν υπάλληλο, ανεξάρτητο ανάδοχο ή αντιπρόσωπο, με βάση την απόδοση. Μερικά παραδείγματα προμηθειών:

• ΕΝΑ υπάλληλος πωλήσεων μπορεί να λάβει μια προμήθεια πώλησης, συνήθως πέραν της βασικής αμοιβής, για την επίτευξη ή υπέρβαση συγκεκριμένου στόχου πωλήσεων σε συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Αυτή η προμήθεια μπορεί να είναι ένα ποσοστό των πωλήσεων ή ένα ποσοστό βασικού ποσού πωλήσεων. Για παράδειγμα ???
• Ενα ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΑΣ, συνήθως ένας ανεξάρτητος πράκτορας ή αντιπρόσωπος μη υπαλλήλων, προβαίνει σε προμήθεια πώλησης ασφαλιστηρίου συμβολαίου. Το ποσό της προμήθειας ποικίλλει ανάλογα με τον τύπο και το ποσό της πολιτικής.
• Μεσιτικα γραφεια λαμβάνουν επίσης προμήθειες για την πώληση ενός ακινήτου. Συνήθως αυτοί οι πράκτορες δεν είναι υπάλληλοι μιας εταιρείας.

Πώς πληρώνονται οι προμήθειες; Είναι οι φορολογικές επιβαρύνσεις;

Προμήθειες στους υπαλλήλους. Οι προμήθειες καταβάλλονται συνήθως στους μισθωτούς στο λογαριασμό τους ή σε ξεχωριστό μισθό, κατά τον χρόνο και τη μέθοδο που καθορίζει ο εργοδότης. Οι προμήθειες θεωρούνται μέρος της κανονικής αμοιβής για έναν εργαζόμενο και είναι φορολογητέες. Αυτό σημαίνει ότι οι ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι εισοδήματος και οι φόροι FICA πρέπει να παρακρατούνται από τους ελέγχους της προμήθειας.

Προμήθειες προς μη εργαζόμενους. Οι προμήθειες που καταβάλλονται σε μη εργαζόμενους (πράκτορες και ανεξάρτητοι εργολάβοι, για παράδειγμα) καταβάλλονται απευθείας στον εργαζόμενο. Επειδή αυτό το πρόσωπο δεν είναι υπάλληλος, δεν παρακρατείται φόρος εισοδήματος ή φόρος FICA. Αυτοί οι εργαζόμενοι θεωρούνται αυτοαπασχολούμενοι.

Πώς γνωστοποιούνται οι προμήθειες για φορολογικούς σκοπούς;

Οι προμήθειες προς τους υπαλλήλους αναφέρονται στο έντυπο W-2 του υπαλλήλου, στο πλαίσιο 1: Μισθοί, συμβουλές, άλλη αποζημίωση.

Οι προμήθειες σε μη εργαζόμενους αναφέρονται στα έντυπα 1099-MISC στο πλαίσιο 7, Αποζημίωση μη μισθωτών.

Και στις δύο περιπτώσεις, τα έσοδα από προμήθειες συμπεριλαμβάνονται με άλλα έσοδα στην επιστροφή φόρου εισοδήματος του ατόμου. στην περίπτωση του υπαλλήλου, οι προμήθειες συμπεριλαμβάνονται όταν υπολογίζεται ο φόρος FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare). Στην περίπτωση των μη υπαλλήλων, δεν υπολογίζεται κανένας φόρος FICA, αλλά αν το άτομο είναι αυτοαπασχολούμενος, τα έσοδα από προμήθειες συμπεριλαμβάνονται κατά τον υπολογισμό των φόρων αυτοαπασχόλησης.

Πώς λειτουργούν οι επιτροπές σε επιχειρήσεις λιανικού εμπορίου;

Οι εργαζόμενοι σε καταστήματα λιανικής πώλησης που πληρώνουν προμήθειες μπορούν να απαλλάσσονται από τις υπερωρίες βάσει ειδικής απαλλαγής κατά την παράταση του τμήματος 7 (i). Σύμφωνα με το Τμήμα Εργασίας, ένας λιανικός υπάλληλος που πληροί και τα τρία από τα παρακάτω κριτήρια μπορεί να θεωρηθεί απαλλαγμένος από τις υπερωρίες. Εάν ο υπάλληλος δεν πληροί και τα τρία κριτήρια, πρέπει να καταβληθεί υπερωρία σε αυτόν τον υπάλληλο. Τα κριτήρια είναι τα εξής:

* ο εργαζόμενος πρέπει να απασχολείται σε εγκατάσταση λιανικής ή υπηρεσίας και* το κανονικό επιτόκιο του μισθωτού πρέπει να υπερβαίνει το ενάμισι του ισχύοντος κατώτατου μισθού για κάθε ώρα που εργάστηκε σε εβδομαδιαία εργάσιμη εβδομάδα κατά την οποία εργάζονται οι υπερωρίες και* πάνω από το ήμισυ του συνολικού μισθού του εργαζομένου σε μια αντιπροσωπευτική περίοδο πρέπει να αποτελείται από προμήθειες.

Μπορώ να αφαιρέσω τις προμήθειες που καταβάλλω σε άλλους;

Εσείς (ως ιδιοκτήτης επιχείρησης) μπορείτε να αφαιρέσετε τις προμήθειες και τα τέλη που καταβάλλονται στους υπαλλήλους και τους ανεξάρτητους εργολάβους για τις υπηρεσίες τους. Για παράδειγμα, εάν πληρώσατε έναν μεσίτη μια προμήθεια για να σας βοηθήσει να αγοράσετε μια επιχείρηση, αυτή η προμήθεια μπορεί να εκπέσει ως επιχειρηματικό έξοδο. Ή αν πληρώσατε την αμοιβή του ανιχνευτή σε κάποιον για να σας βρει μια επιχείρηση για να αγοράσει, μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε αυτό το ποσό.

Πού να εμφανιστούν εκπτώσεις για τις προμήθειες που καταβάλλονται για την επιστροφή φόρου επιχείρησης σας

Αν έχετε πληρώσει προμήθειες σε άλλους, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις δαπάνες σε συγκεκριμένους χώρους της φορολογικής σας δήλωσης. Ο τόπος όπου εισάγετε την έκπτωση εξαρτάται από τον τύπο της επιχείρησής σας:

• Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μεμονωμένες LLC, οι προμήθειες και οι αμοιβές ανήκουν στην ενότητα "Έξοδα" του Παραρτήματος Γ
• Για τις συνεργασίες και τις πολυπρόσωπες LLCs, οι προμήθειες και οι αμοιβές συνοψίζονται στην ενότητα "Αφαίρεση" του Εντύπου 1065
• Για τις εταιρείες, οι προμήθειες και οι αμοιβές συνοψίζονται στην ενότητα "Αφαίρεση" του εντύπου 1120.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις επιτροπές πληρωμών, η επιτροπή μισθών και ωρών του Υπουργείου Εργασίας έχει ένα ενημερωτικό δελτίο για τις Επιτροπές.

Αποποίηση ευθυνώνΑυτό το άρθρο παρουσιάζει γενικές πληροφορίες για το σκοπό αυτό. Δεν είμαι φοροτεχνικός ή ειδικός φορολογικής προετοιμασίας. Ανατρέξτε στις δημοσιεύσεις του IRS και απευθύνετε ερωτήσεις στον φορολογικό σας σύμβουλο.