Προβλέψεις για την ανάκτηση της βοήθειας COBRA

Το 2009, το Κογκρέσο ψήφισε τον αμερικανικό νόμο για την ανάκτηση και επανεπένδυση, ο οποίος παρείχε κρατικές επιχορηγήσεις για να βοηθήσει τους άνεργους και τους υποαπασχολούμενους εργαζόμενους να πληρώσουν για τη συνέχιση των παροχών ασφάλισης υγείας τους στο COBRA. Τα άτομα που έτυχαν της εν λόγω συνδρομής για COBRA κατέβαλαν μόνο το 35% των ασφαλίστρων COBRA και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση κατέβαλε το υπόλοιπο 65% με πιστώσεις φόρου που παραχωρήθηκαν στους εργοδότες.

Ορισμένοι, ωστόσο, ενδέχεται να μην είναι επιλέξιμοι για επιδοτούμενη ασφάλιση υγείας λόγω του εισοδήματός τους. Σε αυτό το άρθρο θα συζητήσω:

• περιορισμούς εισοδήματος για την ενίσχυση COBRA premium
• εάν η COBRA ασφάλισή σας είναι φορολογητέα και αν ναι, πόσο
• πώς να υπολογίσετε τυχόν ανάκτηση ή αποπληρωμή της συνδρομής COBRA premium που λάβατε,
• πώς να το αναφέρετε σχετικά με την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματός σας,
• σχετικούς νόμους, φόρου εργασίας και πόρους IRS.

Περιορισμοί εισοδήματος στην COBRA Premium Assistance

Θέλω να καταστήσω σαφές ότι η επιστροφή του US Treasury για τις επιδοτήσεις COBRA είναι μια διαδικασία επιστροφής. Κατά τη στιγμή της απόλυσης ή της μείωσης των ωρών εργασίας τους, οι άνθρωποι ενδέχεται να έχουν λάβει άδεια για συνεχή κάλυψη ασφάλισης υγείας στο πλαίσιο του COBRA. Όλοι όσοι επωφελήθηκαν για τη συνέχιση των ασφαλιστικών τους παροχών είχαν τη δυνατότητα να πληρώσουν μόνο το 35% των ασφαλίστρων τους. Οι άνθρωποι που γνώριζαν ότι το εισόδημά τους θα ήταν υπερβολικά υψηλό για να τύχουν της επιχορήγησης θα μπορούσαν να επιλέξουν να μην επιδοτήσουν και να επιλέξουν να πληρώσουν το 100% των ασφαλίστρων τους.

Πολλοί άνθρωποι, ωστόσο, δεν θα ξέρουν μέχρι αργότερα εάν το εισόδημά τους θα ήταν αρκετά μεγάλο ώστε να μην είναι επιλέξιμο για την ενίσχυση COBRA premium. Ανατρέχοντας στο προηγούμενο έτος, μπορεί να καταστεί σαφές ότι το εισόδημα ενός ατόμου ήταν πολύ υψηλό. Ίσως επειδή βρήκαν μια νέα δουλειά ή είχαν άλλες πηγές εισοδήματος που δεν είχαν προβλεφθεί. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι ιδιώτες ενδέχεται να βρουν την ανάγκη να επιστρέψουν ή να ανακαταλάβουν τη συνδρομή COBRA που έλαβαν για την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματός τους.

Για άγαμοι φορολογούμενοι και για τα παντρεμένα άτομα να καταθέτουν χωριστά, εάν το "τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους" είναι χαμηλότερο από 125.000 δολάρια για το έτος, τότε οποιαδήποτε συνδρομή COBRA που έλαβαν είναι εντελώς αφορολόγητη και δεν απαιτείται ανάκτηση. Εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους κυμαίνεται μεταξύ 125.000 και κάτω των 145.000 δολαρίων για το έτος, τότε μέρος της συνδρομής τους COBRA premium κατά το ίδιο έτος θα πρέπει να επιστραφεί στο Δημόσιο. Εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους είναι $ 145.000 ή περισσότερο, τότε όλη η επιδότηση COBRA θα χρειαστεί να επιστραφεί.

Για παντρεμένοι φορολογούμενοι που υποβάλλουν κοινή επιστροφή, οι περιορισμοί εισοδήματος είναι διπλάσιοι από τα παραπάνω ποσά. Κάτω από 250.000 δολάρια εισοδήματος, δεν απαιτείται ανάκτηση COBRA. Μεταξύ 250.000 και κάτω των 290.000 δολαρίων, πρέπει να επιστραφούν ορισμένες από τις επιδοτήσεις COBRA. Με έσοδα ύψους 290.000 δολαρίων ή περισσότερο, πρέπει να επιστραφεί ολόκληρη η επιδότηση COBRA.

Τροποποιημένο προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα για τον υπολογισμό της ανάκτησης του COBRA, η συνδρομή ασφάλισης ορίζεται ως το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα που εμφανίζεται στη φορολογική σας δήλωση για το έτος με τις ακόλουθες προσθήκες φόρων: ξένα εισοδήματα και έσοδα από το Γκουάμ, την Αμερικανική Σαμόα, τα νησιά της Βόρειας Μαρίνας και Πουέρτο Ρίκο.

Υπολογισμός της ανάκτησης ή αποπληρωμής της ενίσχυσης COBRA premium

Το Εγχειρίδιο Εσωτερικών Εισοδήματος παρέχει την πιο συνοπτική εξήγηση για τον τρόπο με τον οποίο υπολογίζεται το ποσό ανάκτησης: "Για να καθορίσετε το ποσό του πρόσθετου φόρου, διαιρέστε το ποσό του τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος πάνω από $ 125.000 κατά $ 20.000 ή το ποσό πάνω από $ 250.000 κατά $ 40.000 για τους αρχειοθέτες. Το ποσοστό που υπολογίζεται, πολλαπλασιαζόμενο επί το ποσό του ασφαλίστρου, είναι το ποσό που απαιτείται να επιστραφεί. Το φύλλο εργασίας F στο Pub 502 μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί. " IRM 21.6.4.4.18.1.

Πόσες ήταν οι συνδρομές σας COBRA; Λοιπόν, μπορείτε να το βρείτε αυτό από τον πρώην εργοδότη σας ή μπορείτε εύκολα να το υπολογίσετε μόνοι σας. Δεδομένου ότι τα ασφάλιστρα COBRA που καταβάλατε επιδοτήθηκαν, πληρώσατε μόνο το 35% του συνολικού ποσού. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση κατέβαλε το υπόλοιπο 65%. Έτσι, πάρτε το ποσό που πληρώσατε και διαιρέστε με 0,35 για να βρείτε το ποσό που ισούται με το 100% των ασφαλίστρων σας και στη συνέχεια να πολλαπλασιάσετε κατά 0,65 για να βρείτε το ποσό που επιδοτήθηκε από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση.

Από εκεί μπορείτε να υπολογίσετε το ποσό ανάκτησής σας. Βασικά το ποσό που ανακτάται είναι ένας λόγος εσόδων σας σε σχέση με το φάσμα σταδιακής κατάργησης και αυτός ο λόγος τότε πολλαπλασιάζεται με το ποσό της ενίσχυσης COBRA premium για να φτάσει το ποσό που πρέπει να καταβληθεί στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το "Φύλλο εργασίας F" που βρίσκεται στη σελίδα 24 της Δημοσίευσης IRS 502 για να υπολογίσετε το ποσό ανάκτησης.

Αναφορά της ανάκτησης COBRA στη φορολογική σας επιστροφή

Αφού υπολογίσετε το ποσό της βοήθειας Premium COBRA που πρέπει να επιστραφεί, αναφέρετε το ποσό αυτό απευθείας στο Έντυπο 1040. Εάν προετοιμάζετε την επιστροφή σας με το χέρι, στη διακεκομμένη γραμμή δίπλα στην Γραμμή 60 γράψτε στο COBRA και το ποσό ανάκτησης και προσθέστε αυτό το ποσό στο συνολικό σας φόρο που αναφέρεται στη Γραμμή 60.

Πότε να αναφέρετε το COBRA Recapture

Η βοήθεια Premium COBRA ήταν διαθέσιμη για διάστημα έως και εννέα μηνών αν ένα άτομο έγινε άνεργος ή υποαπασχολούμενος μεταξύ της 1ης Σεπτεμβρίου 2008 και της 31ης Μαρτίου 2010. Συνεπώς, η ανάκτηση του COBRA θα μπορούσε να εφαρμοστεί για τα φορολογικά έτη 2008, 2009, 2010 και 2011.

Σχετικούς νόμους, φορολογικά δελτία και πόρους IRS

Η διάταξη ανάκτησης για άτομα με υψηλότερα εισοδήματα εγκρίθηκε ως μέρος του αμερικανικού νόμου για την είσπραξη και επανεπένδυση, συγκεκριμένα στο τμήμα 3001 (β). Μπορείτε να βρείτε το πλήρες κείμενο αυτού του νόμου ξεκινώντας από τη σελίδα 351 του αρχείου pdf για το HR 1.

Το IRS εξηγεί τη βοήθεια Premium COBRA και την διάταξη ανάκτησης και παρέχει το φύλλο εργασίας F για τον υπολογισμό του ποσού ανάκτησης στη δημοσίευση 502, σελίδα 24.