Φορολογική αντιμετώπιση του εισοδήματος από την αυτοαπασχόληση

Τα άτομα που εργάζονται για τον εαυτό τους λαμβάνουν αποζημίωση με βάση τα τέλη που χρεώνουν στους πελάτες ή τους πελάτες τους. Επίσης, επιβαρύνουν τα έξοδα που σχετίζονται με την εργασία τους και αυτά τα έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις μπορούν να μειώσουν άμεσα το ποσό του αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος που υπόκειται σε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους.

Ακούγεται καλά; Μην δώσετε ακόμη την ειδοποίηση του εργοδότη σας. Οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι αντιμετωπίζουν μερικές προκλήσεις στη φορολογική περίοδο που οι υπάλληλοι δεν μοιράζονται.

Η αυτοαπασχολούμενη φορολογική βάση

Οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούνται στο καθαρό αυτοαπασχολούμενο εισόδημά τους - αυτό που έχει απομείνει αφού αφαιρέσουν τα επαγγελματικά τους έξοδα. Οι εργαζόμενοι, από την άλλη πλευρά, φορολογούνται από τους ακαθάριστους μισθούς τους.

Οι εργαζόμενοι μπορούσαν να διεκδικήσουν ορισμένες δαπάνες που σχετίζονταν με την εργασία, προκειμένου να μειώσουν τα φορολογητέα εισοδήματα τους, εάν ήθελαν να αναγράψουν τις παρακρατήσεις τους αντί να ζητήσουν την τυποποιημένη έκπτωση. Οι περισσότερες από αυτές τις παρακρατήσεις από την εργασία εξαλείφθηκαν από το νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, τουλάχιστον μέχρι το φορολογικό έτος 2025.

Αλλά τα διάφορα επαγγελματικά έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν άμεσα από τα εισοδήματα των αυτοαπασχολούμενων φορολογουμένων. Αυτά περιλαμβάνουν πράγματα όπως τα έξοδα για τη διαφήμιση, τα είδη γραφείου και τον εξοπλισμό. Το καθαρό ποσό του αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος μετά την αφαίρεση όλων αυτών των επιτρεπόμενων εκπτώσεων υπόκειται σε διάφορους ομοσπονδιακούς, κρατικούς και ενίοτε τοπικούς φόρους.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση των Η.Π.Α. επιβάλλει φόρο εισοδήματος επί του καθαρού αυτοαπασχολούμενου εισοδήματος ακριβώς όπως και στο εισόδημα W-2 των εργαζομένων με μία σημαντική διαφορά. Οι εργοδότες παρακρατούν φόρους από την αμοιβή ενός μισθωτού προτού λάβει το μισθό του. Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος δεν αφαιρείται αυτόματα από τα τέλη και τα έσοδα που εισπράττουν οι αυτοαπασχολούμενοι από τους πελάτες και τους πελάτες τους.

Αντ 'αυτού, οι αυτοαπασχολούμενοι καταβάλλουν τις φορολογικές τους πληρωμές χρησιμοποιώντας το εκτιμώμενο φορολογικό σύστημα. Πρέπει να λάβουν μια εκπαιδευμένη εικασία για το τι προσδοκούν να κερδίσουν για το έτος και να υπολογίσουν ποια θα είναι η ενδεχόμενη φορολογική τους υποχρέωση μετά τις μειώσεις. Στη συνέχεια, πρέπει να στέλνουν τριμηνιαίες πληρωμές στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.

Φόρος κοινωνικής ασφάλισης

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι ένας σταθερός φόρος 12,4% όλων των τύπων εισοδημάτων αποζημίωσης μέχρι το μέγιστο ποσό των 128.400 δολαρίων από το 2018.

Αυτό το ανώτατο όριο 128.400 δολαρίων είναι γνωστό ως βάση μισθοδοσίας κοινωνικής ασφάλισης και καθορίζεται κάθε χρόνο από τη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης. Ο μισός φόρος κοινωνικής ασφάλισης καταβάλλεται από μισθωτούς και το άλλο μισό καταβάλλεται από τον εργοδότη. Ο αυτοαπασχολούμενος φορολογούμενος πρέπει να καταβάλει και τα δύο μισά, αλλά μπορεί επίσης να απαιτήσει παρακράτηση για το μέρος του εργοδότη.

Φόρος Medicare

Ο φόρος Medicare είναι επίσης ένας σταθερός φόρος με συντελεστή 2,9% επί όλων των εισοδημάτων αποζημίωσης. Όπως και ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης, το ήμισυ του φόρου Medicare ή 1,45 τοις εκατό πληρώνεται από τον εργοδότη ενός μισθωτού εργαζομένου. Το άλλο μισό, επίσης 1,45%, πληρώνεται από τον εργαζόμενο.

Πρέπει να πληρώσετε και τα δύο μισά αν είστε αυτοαπασχολούμενος αλλά, πάλι, μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση για το μέρος του εργοδότη ως "προσαρμογή στο εισόδημα" έκπτωση στη φορολογική σας δήλωση.

Ο φόρος αυτοαπασχόλησης

Συγκεκριμένα, ο φόρος Medicare και ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης αποτελούν τον φόρο αυτοαπασχόλησης. Ο ίδιος ο φόρος αυτοαπασχόλησης και οι εκπτώσεις για τον εργοδότη υπολογίζονται στο Πρόγραμμα SE.

Κρατικός φόρος εισοδήματος

Οι κρατικοί συντελεστές φορολογίας εισοδήματος ισχύουν επίσης για το καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση Ορισμένα κράτη έχουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή όπως η Μασαχουσέτη σε 5,1 τοις εκατό από το 2018. Όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσοστό ανεξάρτητα από το πόσο κερδίζουν.

Άλλα κράτη έχουν προοδευτικούς ή διαβαθμισμένους φορολογικούς συντελεστές - οι φορολογικοί συντελεστές αυξάνονται με τα περισσότερα εισοδήματα που εισπράττει ένας φορολογούμενος. Ακόμα άλλα κράτη δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος. Περιλαμβάνουν την Αλάσκα, την Ουάσιγκτον, τη Νότια Ντακότα, το Ουαϊόμινγκ, τη Νεβάδα, το Τέξας και τη Φλώριδα από το 2018.

Δήμοι και τοπικοί φόροι

Ορισμένες πόλεις και τοποθεσίες σε ολόκληρο το έθνος επιβάλλουν τους δικούς τους φόρους εισοδήματος. Η Νέα Υόρκη είναι ίσως το πιο διάσημο παράδειγμα φόρου εισοδήματος πόλεων.

Ορισμένοι τοπικοί φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο πόλης, όπως στο Οχάιο, ενώ άλλοι φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο κομητείας, όπως στην Ιντιάνα. Ακόμα άλλοι τοπικοί φόροι καθορίζονται από τις σχολικές συνοικίες. Αυτό συμβαίνει στην Αϊόβα.

Διάφοροι τοπικοί φόροι επιχειρήσεων

Οι κυβερνήσεις των πόλεων και των νομαρχιακών αυτοδιοικήσεων μπορούν να επιβάλλουν φόρους επιχειρήσεων στους αυτοαπασχολούμενους, όπως η απαίτηση μιας άδειας επιχείρησης πόλης ή ενός φόρου μισθών στην πόλη. Η πόλη της Νέας Υόρκης επιβάλλει έναν επιχειρηματικό φόρο χωρίς νομική προσωπικότητα σε όσους είναι αυτοαπασχολούμενοι και το Σαν Φρανσίσκο εφαρμόζει τον φόρο μισθοδοσίας της πόλης στα εισοδήματα από αυτοαπασχόληση.

Ομοσπονδιακοί και κρατικοί φόροι μισθοδοσίας

Αυτοαπασχολούμενοι παίρνουν ένα κομμάτι διάλειμμα εδώ … είδος του. Το εισόδημά τους δεν υπόκειται σε ομοσπονδιακούς και κρατικούς φόρους ασφάλισης ανεργίας, ούτε υπόκειται σε κρατικά ασφαλιστικά ταμεία όπως το κρατικό πρόγραμμα ασφάλισης αναπηρίας της Καλιφόρνια. Αλλά αν βρεθούν εκτός εργασίας ή με αναπηρία, θα μπορούσαν να έχουν τύχη επειδή δεν έχουν πληρώσει για παροχές.

Ορισμένα κράτη επιτρέπουν ωστόσο στους αυτοαπασχολούμενους να επιλέξουν οικειοθελώς τα κρατικά προγράμματα ασφάλισης. Μπορούν να εισπράττουν παροχές ανεργίας σε περίπτωση που ξαφνικά βρεθούν εκτός εργασίας σε αυτές τις δικαιοδοσίες αν πληρώσουν στο πρόγραμμα.

Αναφορά εισοδήματος όταν είστε αυτοαπασχολούμενοι

Οι πελάτες και οι πελάτες σας ενδέχεται να σας ζητήσουν να συμπληρώσετε ένα Έντυπο W-9 αν είστε αυτοαπασχολούμενος, ιδιαίτερα αν κάνετε συνεχή εργασία γι 'αυτούς. Οι πληροφορίες που εισάγετε σε αυτή τη φόρμα χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία του Έντυπο 1099-MISC στο τέλος του έτους. Οι πελάτες και οι πελάτες πρέπει να αναφέρουν τις πληρωμές που έγιναν σε εσάς κατά τη διάρκεια του έτους εάν ανέρχονται συνολικά σε 600 δολάρια.Το έντυπο 1099-MISC αποστέλλεται τόσο σε εσάς όσο και στο IRS.

Ίσως χρειαστεί να ζητήσετε έντυπα W-9 από προμηθευτές και υπεργολάβους που εκτελούν εργασία για εσάς και με τη σειρά τους θα πρέπει να τους εκδώσετε Έντυπα 1099-MISC αν τους καταβάλετε 600 ή περισσότερα δώρα και θα στείλετε αντίγραφα στο IRS.

Τέλος, πρέπει να αναφέρετε το συνολικό καθαρό σας εισόδημα για το έτος στο Έντυπο 1040 χρησιμοποιώντας είτε το Πρόγραμμα ΣΤ, εάν εκτελείτε μια εκμετάλλευση ή το Πρόγραμμα Γ, εάν διεξάγετε μια μη γεωργική επιχείρηση. Αυτά τα προγράμματα υπολογίζουν το φορολογητέο εισόδημά σας αφού αφαιρέσετε τα επαγγελματικά σας έξοδα.

Αν είστε τόσο εργαζόμενος όσο και αυτοαπασχολούμενος

Ορισμένοι αυτοαπασχολούμενοι εργάζονται επίσης ως υπάλληλοι. Σε αυτήν την περίπτωση, ο συνολικός σας φόρος κοινωνικής ασφάλισης και στις δύο πηγές εισοδήματος συντονίζεται χρησιμοποιώντας το Schedule SE, το έντυπο που χρησιμοποιείτε για τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης.

Η ίδια μισθολογική βάση κοινωνικής ασφάλισης χρησιμοποιείται τόσο για το εισόδημα των εργαζομένων όσο και για το εισόδημα από αυτοαπασχόληση. Ίσως να είστε σε θέση να προσαρμόσετε την παρακράτηση στο εισόδημα των μισθών σας ώστε να έχετε περισσότερους φόρους αντί για την αποστολή τριμηνιαίων εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών προς το IRS.

Τι εάν δεν είστε πραγματικά αυτοαπασχολούμενοι;

Ορισμένοι εργοδότες ταξινομούν κατά λάθος τους υπαλλήλους τους ως αυτοαπασχολούμενους ανεξάρτητους εργολάβους. Αυτό ωφελεί τον εργοδότη, επειδή δεν χρειάζεται να επιβαρύνει το διοικητικό και οικονομικό κόστος της παρακράτησης μισθοδοσίας. Δεν χρειάζεται να ταιριάζει με τις εισφορές της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare.

Αλλά αυτό μπορεί να έχει τεράστιο φορολογικό αντίκτυπο στον εργαζόμενο που τώρα πρέπει να πληρώσει δύο φορές τους φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare που κανονικά θα πληρώσει ως υπάλληλος. Σε πολλά κράτη, ένας τέτοιος εργαζόμενος θα διαπιστώσει ότι δεν είναι επιλέξιμος για ασφάλιση ανεργίας, αν χάσει τη δουλειά.

Οι εργαζόμενοι που πιστεύουν ότι ενδέχεται να έχουν καταταγεί λανθασμένα ως ανεξάρτητοι εργολάβοι μπορούν να επικοινωνήσουν με το IRS για να ζητήσουν από τον οργανισμό να εξετάσει το θέμα. Χρησιμοποιήστε το έντυπο SS-8 για να διευκολυνθεί αυτή η έρευνα IRS και να ζητήσετε από το IRS να αποφασίσει αν είστε αυτοαπασχολούμενος ή υπάλληλος.