Οδηγός Φόρου Κεφαλαιακών Κερδών για Επενδυτές

01 Φόροι βραχυπρόθεσμων φόρων κεφαλαιουχικών κερδών

Ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών σε βραχυπρόθεσμο επίπεδο βασίζεται στον συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (ο οποίος σήμερα καλύπτεται στο 35%) και ισχύει για μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα ή άλλες επενδύσεις που κρατούνται για λιγότερο από ένα έτος . Για παράδειγμα, κάποιος στο φορολογικό κλιμάκιο 35% που πραγματοποίησε βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ύψους $ 50.000 θα πλήρωνε φόρους ύψους $ 17.500 (50.000 $ χ 35% = 17.500 βραχυπρόθεσμες οφειλές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών).

Η σχέση μεταξύ βραχυπρόθεσμων συντελεστών φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και κύκλου εργασιών χαρτοφυλακίου

Οι βραχυπρόθεσμοι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών μπορούν να πάρουν ένα τεράστιο δάγκωμα από τις επενδυτικές αποδόσεις σας και είναι ένας από τους λόγους για τους οποίους οι επενδυτές που χρησιμοποιούν μια αξία επενδύοντας τη φιλοσοφία επικεντρώνονται στη μείωση του κύκλου εργασιών στα χαρτοφυλάκιά τους. Οι διάσημες εταιρείες διαχείρισης χρημάτων όπως οι Tweedy και Browne έχουν δημοσιεύσει ερευνητικές εκθέσεις που δείχνουν ότι είναι δυνατό να δημιουργηθεί υψηλότερος πλούτος σε μεγάλες χρονικές περιόδους, διατηρώντας τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη χαμηλά από ό, τι κερδίζει ελαφρώς υψηλότερη απόδοση και παραμένοντας με πλήρη φορολογία κέρδη.

Φυσικά, οι βραχυπρόθεσμοι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών δεν εφαρμόζονται σε επενδύσεις που κατέχονται σε φορολογικά πλεονεκτούμενους λογαριασμούς όπως ο Roth IRA ή ο 401 (k). Αυτό είναι ένα από τα χαρακτηριστικά που καθιστά αυτούς τους τύπους λογαριασμών τόσο ελκυστικό για τους επενδυτές που θέλουν να μάθουν πώς να επενδύσουν στο απόθεμα ή να αγοράσουν το πρώτο αμοιβαίο κεφάλαιο τους.

02 Φόροι μακροπρόθεσμων φόρων κεφαλαιουχικών κερδών

Εάν έχετε μια επένδυση για περισσότερο από ένα έτος, μπορείτε να επωφεληθείτε από τη μακροπρόθεσμη φορολογική μεταχείριση κεφαλαιουχικών κερδών. Αυτό είναι ένα πλεονέκτημα για εσάς που αφήνει περισσότερα μετρητά στην τσέπη σας επειδή ο μακροπρόθεσμος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών που καταβάλλεται σε επενδύσεις όπως ομόλογα, μετοχές και αμοιβαία κεφάλαια είναι χαμηλότερη από τους περισσότερους άλλους φορολογικούς συντελεστές.

• Χαμηλό φόρου κεφαλαιουχικών κερδών: Οι φορολογούμενοι στις κατηγορίες φόρου 10% και 15 θα πληρώσουν μόνο 5% επί των κερδών από μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Για τις επενδύσεις που αγοράστηκαν μεταξύ 2008 και 2010, θα πληρώσουν το μηδέν τοις εκατό - αυτό είναι σωστό, 0%, ή απολύτως τίποτα.
• Υψηλό φόρου κεφαλαιουχικών κερδών: Οι φορολογούμενοι στις φορολογικές κλίμακες 28%, 33% και 35% πληρώνουν μόνο το 15% των φόρων επί των υπεραξιών.

Πιθανές αλλαγές στο μακροπρόθεσμο φορολογικό συντελεστή κεφαλαιουχικών κερδών

Ο προϋπολογισμός του Προέδρου Obama απαιτεί να μειωθούν οι χαμηλότεροι φόροι μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και να λήξουν. Εάν αυτό επιτρέπεται, οι φορολογικοί συντελεστές θα επανέλθουν στο επίπεδο πριν από το 2003, το οποίο είναι 20% για όλα τα μακροπρόθεσμα κέρδη.

Γιατί ο φορολογικός συντελεστής μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών είναι διαφορετικός από τον συντελεστή φόρου βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών

Ο λόγος αυτής της δομής του συντελεστή του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι απλός. Η κυβέρνηση των Ηνωμένων Πολιτειών θέλει να ενθαρρύνει τις μακροπρόθεσμες επενδύσεις στην οικονομία του έθνους μας. Αυτή η αντιμετώπιση των μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών έναντι του κανονικού φορολογητέου εισοδήματος κάνει τα κέρδη από τις επενδύσεις πιο ελκυστικά από τα κέρδη από την ενεργό εργασία. Παρόλο που μπορεί να φανεί άδικο ότι ένας επενδυτής με χαμηλό τακούνια πληρώνει χαμηλότερο φόρο επί των κερδών από την πώληση μετοχών από έναν εργαζόμενο υδραυλικό, η θεωρία πίσω από αυτό είναι ότι τα χρήματα που τίθενται στη δουλειά του επιχειρηματία από τον επενδυτή είναι θα δημιουργήσει τελικά πολύ περισσότερες θέσεις εργασίας, διότι θα χρησιμοποιηθεί από την εταιρεία στην οποία επένδυσαν για την κατασκευή νέων εργοστασίων, τη μίσθωση νέων γραμματέων, διευθυντικών στελεχών, στελεχών και γραμματείων, τη βαφή των τειχών, την εγκατάσταση νέων τηλεφωνικών γραμμών, την εκκίνηση νέων προϊόντα και πολλά άλλα. Αν οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ήταν υψηλότεροι για τους μακροπρόθεσμους επενδυτές, πιθανότατα θα έφερναν μετρητά εκτός της χώρας και θα επενδύουν σε πιο φιλικές χώρες. Το φαινόμενο αυτό είναι γνωστό ως "πτήση του κεφαλαίου".

03 Φόροι Κεφαλαιουχικών Κερδών σε Συλλεκτικά

Όπως έχετε μάθει στην Επένδυση σε συλλεκτικά αντικείμενα, που κατέχουν συλλεκτικά αντικείμενα, όπως μπουκάλια κρασιού, σπάνια γραμματόσημα, βιβλία, νομίσματα ή αντίκες, δεν είναι μόνο δημοφιλής, είναι δυνατόν σε χώρες όπως οι Ηνωμένες Πολιτείες και η Μεγάλη Βρετανία να κατέχουν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία - μειωμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Για τους περισσότερους επενδυτές, ωστόσο, είναι πιο πιθανό να επενδύσουν σε συλλεκτικά αντικείμενα χωρίς την προστασία ενός φορολογικού καταφυγίου. Αγοράζουν μεγάλα έργα τέχνης, για παράδειγμα, και αυτοί ή οι κληρονόμοι τους πωλούν αρκετές δεκαετίες αργότερα, δημιουργώντας μεγάλα κέρδη κεφαλαίου.

Πώς υπολογίζονται τα ποσοστά φορολογίας κεφαλαιουχικών κερδών για συλλεκτικά αντικείμενα; Επί του παρόντος, τα συλλεκτικά αντικείμενα φορολογούνται σε δύο διαφορετικές φορολογικές κλίμακες:

• Βραχυπρόθεσμοι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών: Συλλεκτικά που κρατούνται λιγότερο από ένα έτος φορολογούνται με συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, όπως και οι βραχυπρόθεσμοι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών σε μετοχές ή ομόλογα.
• Μακροπρόθεσμοι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών:: Τα συλλεκτικά αντικείμενα που κρατούνται ένα έτος ή περισσότερο φορολογούνται στο 28%. Έτσι, εάν αγόρασα έναν Πικάσο για $ 100.000 πριν από αρκετές δεκαετίες και το πουλήσατε σήμερα για $ 20.000.000, θα χρωστάβατε 5.572.000 δολάρια σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών (20.000.000 δολάρια τιμή πώλησης - 100.000 $ τιμή αγοράς = 19.900.000 $ κέρδος x 28% = 5.572.000 $ φόρος κεφαλαιουχικών κερδών).

Ο χρυσός και το ασήμι φορολογούνται ως Συλλεκτικά

Τα χρυσά και αργυρά χρυσά νομίσματα, όπως τα χρυσά νομίσματα American Eagle, τα νομίσματα Canadian Gold Maple Leaf και τα χρυσά νομίσματα Krugerrand της Νότιας Αφρικής, φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό κεφαλαιακών κερδών όπως τα συλλεκτικά. Αυτό περιλαμβάνει τα ETF Gold και τα Ασημένια ETF. Οι επενδυτές κάνουν ένα πολύ πραγματικό λάθος υποθέτοντας ότι θα είναι σε θέση να πληρώσουν τον χαμηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών που καταβάλλεται για μετοχές και ομόλογα, μερικές φορές προκαλώντας τους να βιώσουν οδυνηρές εκπλήξεις έρχονται φορολογικές ημέρες.

04 Κέρδη αποθεμάτων μικρών επιχειρήσεων 1202

Οι μεμονωμένοι επενδυτές μπορούν να τύχουν ειδικής φορολογικής μεταχείρισης για τα κέρδη κεφαλαίου που προέρχονται από τις μετοχές μικρών επιχειρήσεων βάσει του άρθρου 1202 του κώδικα IRS. Κανονικά, τα αποθέματα μικρών επιχειρήσεων φορολογούνται με επιτόκιο 28%. Υπάρχουν στην πραγματικότητα αρκετές προβλέψεις εξοικονόμησης φόρου κεφαλαίου που μπορείτε να επωφεληθείτε για να σας βοηθήσει να οικοδομήσετε πλούτο.

Ετσι δουλευει:

Αποκλεισμός του 50% των κεφαλαιουχικών κερδών από τον υπολογισμό του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών

• Οι μετοχές των τακτικών εταιρειών C που πληρούν τις προϋποθέσεις της παραγράφου 1202, οι οποίες αγοράζονται από ιδιώτες επενδυτές και έχουν περίοδο διακράτησης πέντε (5) ετών ή περισσότερο, μπορούν να αποκλείσουν το 50% του κεφαλαιουχικού κέρδους από τον υπολογισμό του φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.Με άλλα λόγια, εάν πραγματοποιήσατε κέρδος 100.000 δολαρίων, θα πληρώσατε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών μόνο στο 50%, ή $ 50.000.
• Αυτή η εξαίρεση στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών μικρών επιχειρήσεων περιορίζεται στα 10 εκατομμύρια δολάρια ή 10 φορές το κόστος των μετοχών σας. Εάν αγοράσατε το απόθεμά σας για $ 100.000 και πήγε σε $ 2.000.000, για παράδειγμα, θα έχετε κέρδος 20 φορές την επένδυσή σας, υπερβαίνοντας το όριο των 10x.
• Από το 2003 έως το 2011, το όφελος αυτό έχει περιορισμένη αξία, επειδή ο μέγιστος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών σε μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου κερδών είναι 15%.

Αναβαλλόμενος Φόρος Κέρδους Κεφαλαίου στην Ενότητα 1202 Μικρές Επιχειρηματικές Αποθέματα

Μπορείτε επίσης να αναβάλλετε τα κέρδη που κερδίζετε από τις μετοχές μικρών επιχειρήσεων σύμφωνα με μια διάταξη στην ενότητα 1045 του IRC. Εάν έχετε κρατήσει τις μετοχές σας για τουλάχιστον έξι (6) μήνες και τις πουλάτε, δεν θα πρέπει να πληρώσετε τα κεφαλαιουχικά κέρδη φόρο εφ 'όσον χρησιμοποιείτε τα χρήματα για να αγοράσετε μετοχές της αλλο επιλέξιμες μικρές επιχειρήσεις.

Τι μετράει ως αναγνωρισμένο κέρδος μετοχών μικρής επιχείρησης Τμήμα 1202 Κέρδος;

Σύμφωνα με Δικηγόρος εταιρείας εκκίνησης , "Το αναγνωρισμένο απόθεμα μικρών επιχειρήσεων ορίζεται στην Ενότητα 1202 ως οποιοδήποτε απόθεμα σε ειδική μικρή επιχείρηση που εκδίδεται στον φορολογούμενο μετά τις 10 Αυγούστου 1993 σε αντάλλαγμα για χρήματα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία (εκτός αποθέματος) ή ως αποζημίωση για υπηρεσίες. η επιχείρηση είναι μια εγχώρια εταιρεία C, στην οποία τα συνολικά μικτά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας ανά πάσα στιγμή από τις 10 Αυγούστου 1993 μέχρι τη στιγμή της έκδοσής της δεν υπερβαίνουν τα 50 εκατομμύρια δολάρια. Ωστόσο, το απόθεμα δεν θα θεωρείται ως περιορισμένο απόθεμα μικρών επιχειρήσεων, Η μετοχή που εκδίδεται από μια εταιρεία S δεν μπορεί να θεωρηθεί ως ειδική μετοχή μικρού επιχειρηματικού κεφαλαίου (ακόμη και αν η εκλογή του S είναι αργότερα ανακληθεί), αν και στη συνέχεια η απόκτηση του αποθέματος μπορεί να είναι επιλέξιμη. γενικά, τα κέρδη από τα αποθέματα που εκδίδονται σε "οντότητες με ροή", όπως είναι οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες S, θα πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις της παραγράφου 1202. Ωστόσο, το ποσό του qu το περιουσιακό κέρδος περιορίζεται στα μερίδια που κατέχει ο εταίρος ή ο μέτοχος της εταιρείας S κατά την ημερομηνία απόκτησης του αποθέματος. Αυτός ο περιορισμός μπορεί να είναι σημαντικός σε ορισμένες ρυθμίσεις κεφαλαίων επιχειρηματικών συμμετοχών, όταν τα συμφέροντα των γενικών εταίρων κυμαίνονται διαχρονικά. "

05 Φόροι Κεφαλαιουχικών Κερδών

Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών ακίνητης περιουσίας έχουν μερικά από τα μεγαλύτερα κενά και φορολογικές ελαφρύνσεις για τους επενδυτές και τους ιδιοκτήτες σπιτιού, καθιστώντας τους ένα φανταστικό τρόπο για την οικοδόμηση μακροπρόθεσμου πλούτου και την επίτευξη οικονομικής ανεξαρτησίας. Αυτά τα φορολογικά διαλείμματα γενικά υποτιμάται από τους περισσότερους επενδυτές.

Κέρδη φόρων ακίνητης περιουσίας για τους ιδιοκτήτες σπιτιού

Εάν είστε ιδιοκτήτης ενός σπιτιού, μπορείτε να εξαιρέσετε έως και 250.000 δολάρια σε κέρδη κεφαλαίου από τους φόρους κεφαλαιουχικών σας κερδών. Για τα παντρεμένα ζευγάρια, ο αριθμός αυτός ανεβαίνει στα 500.000 δολάρια. Δεδομένου ότι η μέση καθαρή αξία του νοικοκυριού είναι μόνο 120.300 δολάρια, αυτό καλύπτει τη μεγάλη πλειοψηφία των νοικοκυριών του έθνους. Πρέπει να ζήσετε στο σπίτι τουλάχιστον δύο χρόνια για να δικαιούστε.

Χάρη στον νόμο περί φοροαπαλλαγής του 1997, αυτός ο αποκλεισμός από τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών ακινήτων για τους ιδιοκτήτες σπιτιού ισχύει για κάθε πρωτεύουσα κατοικία που αγοράζετε - δεν είναι μια φορολογική διακοπή μία φορά στη ζωή, όπως συνέβαινε με τους παλιούς κανόνες. Δηλαδή, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα κέρδη σας από την πώληση της πρωτεύουσας κατοικίας σας για να περάσετε όποιον τρόπο θέλετε και δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε μια δεκάρα στο IRS σε πολλές περιπτώσεις, εάν πληρείτε τις προϋποθέσεις.

Κέρδη Κεφαλαίων Κερδών Ακινήτων σε Επενδυτικά Ακίνητα

Όταν κάνετε μια επένδυση σε ακίνητα, όπως ενοικιαζόμενα σπίτια, πολυκατοικίες, ξενοδοχεία, γραφεία ή μονάδες αποθήκευσης, οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ανέρχονται σε 5% ή 15% ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματός σας και τους κρατικούς σας φόρους, όπως όσο έχετε κρατήσει το περιουσιακό στοιχείο για ένα έτος ή περισσότερο.

Μπορείτε επίσης να αναβάλλετε τους φόρους επί των κερδών κεφαλαίου ακινήτων κάνοντας αυτό που είναι γνωστό ως ανταλλαγή αφορολόγητων φόρων 1031. Όταν πουλάτε την ιδιοκτησία σας, εάν χύσετε τα χρήματα αλλο επενδύσεις σε ακίνητα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας, μπορείτε να αναβάλλετε αυτούς τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών. Μια προειδοποίηση: Εάν έχετε πάρει πολλές υποτιμήσεις ενάντια στην ακίνητη περιουσία σας, μπορεί να διαπιστώσετε ότι έχετε πολύ χαμηλό φορολογικό κόστος, πράγμα που σημαίνει ότι υπάρχουν μεγάλα κέρδη κεφαλαίου ενσωματωμένα στις εκμεταλλεύσεις σας.