Τα βασικά των κεφαλαιακών κερδών

Ο όρος κεφαλαιουχικό κέρδος ή κέρδος κεφαλαίου χρησιμοποιείται για να περιγράψει το κέρδος από την αγορά μιας επένδυσης ή άλλου περιουσιακού στοιχείου σε μία τιμή και την πώλησή της σε διαφορετική υψηλότερη τιμή. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε ένα ακίνητο για $ 500.000 και το πωλήσατε για $ 800.000, θα πρέπει να αναφέρετε συνολικά κέρδη κεφαλαίου ύψους $ 300.000 ($ 800.000 τιμή πώλησης - $ 500.000 κόστος = 300.000 κέρδη από κέρδη κεφαλαίου).

Τα κεφαλαιακά κέρδη δεν περιορίζονται σε μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια. Μπορούν επίσης να ισχύουν για έργα τέχνης, ακίνητα, οχήματα, κάρτες μπέιζμπολ, μπουκάλια κρασιού, ασημένια νομίσματα, σπάνια γραμματόσημα ή σχεδόν οτιδήποτε άλλο μπορεί να θεωρηθεί επένδυση.

Φορολόγηση κεφαλαιουχικών κερδών

Οι φορολογικοί κανόνες για τα κεφαλαιακά κέρδη ποικίλλουν ανάλογα με τη συγκεκριμένη επένδυση, τη διάρκεια του περιουσιακού στοιχείου, καθώς και τον συντελεστή φόρου εισοδήματος. Για παράδειγμα, τα κέρδη κεφαλαίου σε χρυσό ή ασήμι φορολογούνται ως συλλεκτικά, τα οποία έχουν υψηλότερο ποσοστό (28% κατά τη δημοσίευση) από τα κεφαλαιακά κέρδη από τα αποθέματα (15% για τις μακροπρόθεσμες εκμεταλλεύσεις που πωλούνται). Υπάρχουν γενικά τρεις σκέψεις όσον αφορά τον καθορισμό της φορολογικής μεταχείρισης των κεφαλαιουχικών σας κερδών. Αυτά είναι:

1. Ποια είναι η φορολογική μεταχείριση για το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο σε κέρδη κεφαλαίου; Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, τα κέρδη κεφαλαίου χρυσού και αργύρου φορολογούνται με υψηλότερα ποσοστά από τα κεφαλαιακά κέρδη που καταβάλλονται για μετοχές ή ομόλογα. Ομοίως, οι φορολογικοί κανόνες παρέχουν εξαιρετικές εξαιρέσεις κεφαλαίου για τους ιδιοκτήτες σπιτιού που πωλούν το σπίτι τους με κέρδος (που είναι τεχνικά κέρδος κεφαλαίου επειδή προέρχεται από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου που αγοράστηκε σε χαμηλότερη τιμή). Μιλήσαμε γι 'αυτό σε βάθος στις Περίοδοι Κέρδους Φόρων Κεφαλαιουχικών Κερδών, οι οποίες σας έδωσαν παραδείγματα και περισσότερες πληροφορίες για το πώς το χρονικό διάστημα που κρατάτε μια επένδυση μπορεί να καθορίσει, εν μέρει, τους συνολικούς φόρους κεφαλαιουχικών κερδών που θα αξιολογηθούν.

1. Ποια είναι η περίοδος κατοχής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών; Είναι το χρονικό διάστημα που κρατήσατε την επένδυση. Σύμφωνα με το IRS, το ρολόι ξεκινά την ημέρα που αγοράζετε την επένδυσή σας και τελειώνει την ημέρα που την πουλάτε. Προκειμένου να ενθαρρυνθούν οι μακροπρόθεσμες επενδύσεις, η κυβέρνηση συχνά προβλέπει χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές για περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται περισσότερο από ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, όπως 1 έτος ή 5 έτη. Αυτά φορολογούνται ως μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Οι επενδύσεις που κατέχονται και πωλούνται εντός 365 ημερών ή λιγότερο θεωρούνται βραχυπρόθεσμες συμμετοχές και τα τυχόν κέρδη θα φορολογούνται με το συνήθη εισόδημα του φορολογούμενου. Για παράδειγμα, οι μισθοί και τα κέρδη σας φορολογούνται στο 28%. Την 1η Ιανουαρίου, αγοράζετε 100 μετοχές της Coca-Cola για 5.000 δολάρια, στη συνέχεια τις πουλάτε τέσσερις μήνες αργότερα την 1η Απριλίου σε 5.500 δολάρια. Δεδομένου ότι τα πωλήσατε σε τιμή υψηλότερη από την τιμή αγοράς ή το κόστος σας, θα έχετε κάνει $ 500 και θα υποστείτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Ωστόσο, επειδή δεν κατορθώσατε να διατηρήσετε τα μερίδια των μετοχών για περισσότερο από 1 χρόνο, θα πληρώσετε υψηλότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών που θα είναι ίσος με το συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά 28% αντί του μακροπρόθεσμου συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 15% ή λιγότερο.
2. Τα κεφαλαιουχικά κέρδη αντισταθμίζονται από τις κεφαλαιακές απώλειες; Οι κεφαλαιακές απώλειες είναι το αντίθετο των κεφαλαιακών κερδών - αντί να πουλήσετε την επένδυσή σας για κέρδος. τα πουλάτε με ζημία. Τις περισσότερες φορές, μπορείτε να αντισταθμίσετε τυχόν φόρους κεφαλαιουχικών κερδών που θα οφείλατε αφαιρώντας τις απώλειες κεφαλαίου για παρόμοιες επενδύσεις. Για παράδειγμα, εάν είχατε ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος 100.000 δολαρίων σε ένα απόθεμα και μια απώλεια κεφαλαίου ύψους 30.000 δολαρίων σε άλλο απόθεμα, θα μπορούσατε να πληρώσετε φόρους επί των καθαρών κεφαλαιουχικών κερδών ύψους $ 70.000, εξοικονομώντας σας χρήματα. Από το 2016, αν εξακολουθείτε να έχετε απομείνει, αφού όλα τα υπόλοιπα κεφαλαιακά κέρδη έχουν χρησιμοποιηθεί για να τα αντισταθμίσετε, το IRS θα σας επιτρέψει να αφαιρέσετε έως και 3.000 δολάρια από το φορολογητέο εισόδημά σας (ή 1.500 δολάρια αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετημένοι ξεχωριστά). Στη συνέχεια, εάν εξακολουθούν να υπάρχουν απώλειες μετά από αυτό, θα μπορείτε να τις εφαρμόσετε στη φορολογική δήλωση του επόμενου έτους ως ζημίες λόγω μεταφοράς.

Για περισσότερες πληροφορίες, επισκεφτείτε τη διεύθυνση www.IRS.gov ή συμβουλευτείτε τον λογιστή ή τον αντιπρόσωπο της IRS.