Πίνακας περιεχομένων:
- Ανάλυση συγκριτικών ισολογισμών
- Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
- Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
- Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
- Καθαρές ταμειακές ροές για την επιχείρηση
- Συγκριτικοί Ισολογισμοί της Εταιρείας XYZ
Βίντεο: Η Επόμενη Μέρα - Κ.Ζαχαριάδης-Κ.Κυρανάκης- Π.Χρηστίδης - Γ.Μοσχονάς | 09/07/2019 | ΕΡΤ 2025
Προκειμένου να αναλυθούν οι οικονομικές καταστάσεις μιας επιχείρησης, απαιτούνται πληροφορίες από τους ισολογισμούς. Ο ιδιοκτήτης πρέπει να εξετάσει τα τελευταία δύο έτη των ισολογισμών της εταιρείας και να συγκρίνει τις διαφορές μεταξύ των δύο προκειμένου να αναπτύξει την Κατάσταση Ταμειακών Ροών. Ο παρακάτω πίνακας σας δίνει δείγμα συγκριτικών ισολογισμών για μια επιχείρηση. Με δειγματοληπτικές πληροφορίες από μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τις πληροφορίες από αυτούς τους συγκριτικούς ισολογισμούς, μπορείτε να αναπτύξετε την Κατάσταση Ταμειακών Ροών.
Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πρέπει επίσης να έχει πληροφορίες από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων: καθαρό εισόδημα (ή ζημία) και απόσβεση καθώς και οι δύο θεωρούνται ταμειακές ροές προς την επιχείρηση.
Ανάλυση συγκριτικών ισολογισμών
Προκειμένου να αναλύσετε τους συγκριτικούς ισολογισμούς σας και να αναπτύξετε την Κατάσταση Ταμειακών Ροών, εξετάζετε πρώτα τυχόν αυξήσεις ή μειώσεις των τρεχουσών λογαριασμών παγίων και υποχρεώσεων μεταξύ των δύο ετών των στοιχείων του ισολογισμού.
Εδώ είναι ο κανόνας που πρέπει πάντα να θυμάστε κατά την ανάπτυξη της Κατάστασης Ταμειακών Ροών:
- Αυξήσεις στους τρέχοντες λογαριασμούς ενεργητικού, μείωση μετρητών
- Μειώσεις των κυκλοφορούντων λογαριασμών ενεργητικού, αύξηση μετρητών
- Αυξήσεις στους τρέχοντες λογαριασμούς παθητικού, αύξηση των μετρητών
- Μειώσεις των τρεχούμενων λογαριασμών αστικής ευθύνης, μείωση μετρητών
Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες
Εξετάζοντας τους ισολογισμούς, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί αυξήθηκαν από $ 170.000 σε $ 200.000 για αύξηση $ 30.000. Δεδομένου ότι η αύξηση αυτή εμφανίστηκε στην πλευρά του ενεργητικού του ισολογισμού, εμφανίζεται ως αρνητική τιμή.
Γιατί; Εάν η επιχείρηση επέκτεινε περισσότερα από 30.000 δολάρια σε πιστώσεις στους πελάτες της, τότε θα είχε λιγότερα χρήματα αξίας 30.000 δολαρίων. Ομοίως, το απόθεμα αυξήθηκε κατά $ 20.000. Τα προπληρωμένα έξοδα μειώθηκαν κατά 10.000 δολάρια. Μία μείωση σε έναν λογαριασμό ενεργητικού, μια πηγή κεφαλαίων στην επιχείρηση, είναι ένας θετικός αριθμός. Τα μετρητά δεν περιλαμβάνονται στην αρχική μας ανάλυση.
Σύντομα θα καταστεί σαφές γιατί.
Τώρα, ανατρέξτε στο τμήμα υποχρεώσεων του ισολογισμού. Οι πληρωτέοι λογαριασμοί αυξήθηκαν κατά 35.000 δολάρια. Τα βραχυπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια δεν άλλαξαν. Τα δεδουλευμένα έξοδα όπως οι φόροι και οι μισθοί μειώθηκαν κατά 5.000 δολάρια. Δεδομένου ότι πρόκειται για μείωση σε λογαριασμό υποχρεώσεων, πρόκειται για χρήση κεφαλαίων για την επιχείρηση και αρνητικού αριθμού.
Ακολουθούν οι Καθαρές Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες, η περίληψη του πρώτου τμήματος της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Όταν προσθέτετε τις προσαρμογές στο καθαρό εισόδημα και τις αποσβέσεις, έχετε $ 150.500. Η επιχείρηση δημιουργεί θετική καθαρή ταμειακή ροή από τις λειτουργικές της δραστηριότητες.
Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες
Το επόμενο τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες. Συνήθως, αυτή η ενότητα περιλαμβάνει τυχόν μακροπρόθεσμες επενδύσεις που πραγματοποιεί η επιχείρηση καθώς και οποιαδήποτε επένδυση σε πάγια περιουσιακά στοιχεία, όπως τα εργοστάσια και ο εξοπλισμός. Η εταιρεία επένδυσε 30.000 δολάρια περισσότερο σε μακροπρόθεσμες επενδύσεις το 2009. Αυτό εμφανίζεται ως ένας αρνητικός αριθμός καθώς ήταν μια χρήση περιουσιακών στοιχείων. Η εταιρεία ξόδεψε επίσης 100.000 δολάρια για περισσότερες εγκαταστάσεις και εξοπλισμό.
Ακολουθούν οι Καθαρές Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες, η περίληψη του δεύτερου τμήματος της Κατάστασης Ταμειακών Ροών. Είναι ένα αρνητικό $ 130.000 δεδομένου ότι αυτή ήταν η δαπάνη το 2009.
Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες
Το τελευταίο τμήμα της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Στην περίπτωση αυτή, η επιχείρηση χρηματοδοτήθηκε με μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια που αυξήθηκαν κατά 50.000 δολάρια.Έχουν επίσης καταβληθεί μερίσματα σε επενδυτές ύψους 65.000 δολαρίων, πράγμα που αποτελεί εκροή μετρητών και αρνητικό αριθμό. Οι καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες είναι αρνητικές $ 15.000.
Καθαρές ταμειακές ροές για την επιχείρηση
Τώρα, συνδυάζουμε τα τρία τμήματα της κατάστασης ταμειακών ροών για να δούμε πού βρίσκεται η επιχείρηση από την άποψη της ταμειακής ροής. Όταν αθροίζετε τις καθαρές ταμειακές ροές από κάθε τμήμα, κερδίζετε ένα θετικό $ 5.500. Αυτή είναι η καθαρή αύξηση των ταμειακών ροών κατά τη διάρκεια του έτους για την επιχείρηση. Ανατρέχοντας στον λογαριασμό μετρητών στους συγκριτικούς ισολογισμούς, η ανάλυση είναι σωστή. Τα μετρητά αυξήθηκαν κατά $ 5.500 από έτος σε έτος.
Τώρα πηγαίνετε στην Κατάσταση Ταμειακών Ροών και ολοκληρώστε την εξέλιξη της κατάστασης ταμειακών ροών σας!
Συγκριτικοί Ισολογισμοί της Εταιρείας XYZ
| Συγκριτικοί Ισολογισμοί της Εταιρείας XYZ | ||
| Περιουσιακά στοιχεία | Έτος-τέλος 2016 | Έτος-τέλος 2017 |
| Μετρητά | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Εμπορεύσιμοι τίτλοι | 10,000 | 10,000 |
| Πράξεις Rec | 170,000 | 200,000 |
| Καταγραφή εμπορευμάτων | 160,000 | 180,000 |
| Προπληρωμένη Εχρ | 30,000 | 20,000 |
| Επενδύσεις | 20,000 | 50,000 |
| Εγκαταστάσεις & Εξοπλισμός | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Μειωμένες αποσβέσεις | 550,000 | 600,000 |
| Καθαρές εγκαταστάσεις και εξοπλισμός | 450,000 | 500,000 |
| Το σύνολο του ενεργητικού | 870,000 | 995,500 |
| Υποχρεώσεις και κεφάλαιο του ιδιοκτήτη | ||
| Πράξεις πληρωμής | 45,000 | 80,000 |
| ST τραπεζικά δάνεια | 100,000 | 100,000 |
| Δεδουλευμένο Εχρ | 35,000 | 30,000 |
| LT τραπεζικά δάνεια | 40,000 | 90,000 |
| Ιδιοκτήτης Πρωτεύουσα | 650,000 | 695,500 |
| Σύνολο υποχρεώσεων και κεφαλαίου | 870,000 | 995,500 |
6 τρόποι για την αύξηση των κερδών για μια μικρή επιχείρηση
Οι επιχειρήσεις χάνουν κέρδη επειδή δεν δίνουν αρκετή προσοχή στις τεχνικές διαχείρισης. Εδώ είναι πώς να μειώσετε το κόστος ενώ αυξάνετε τα κέρδη.
Πώς εκτιμά ο εκτιμητής μια εκτίμηση για μια επιχείρηση;
Πώς λειτουργεί ένας εκτιμητής, τύποι εκτιμήσεων, συμπεριλαμβανομένων των λόγων για την αξία μιας επιχείρησης. Πώς να βρείτε έναν επιχειρηματία εκτιμητή.
Χρησιμοποιώντας μια χρηματοδότηση με πιστωτική κάρτα για να ξεκινήσετε μια μικρή επιχείρηση
Δεδομένου ότι τα τραπεζικά δάνεια είναι δύσκολο να πάρουν, η χρηματοδότηση μέσω πιστωτικών καρτών αποτελεί μια επιλογή για τις μικρές επιχειρήσεις. Μάθετε αν είναι έξυπνο.