Ανέκκλητος Σχεδιασμός Κτηματολογίου Ζωής (ILIT)

Πολλοί άνθρωποι δεν γνωρίζουν ότι για φορολογικούς σκοπούς, τα περιουσιακά τους στοιχεία θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν τα έσοδα από τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής τους όταν πεθαίνουν. Ανάλογα με την αξία της πολιτικής, αυτό θα μπορούσε να προσκαλέσει έναν φόρο ακίνητης περιουσίας. Αλλά είναι δυνατόν να αποφευχθεί. Δεν είναι ένας κανόνας ironclad και υπάρχουν τρόποι γύρω από αυτό.

Μια επιλογή είναι να σχηματιστεί ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, επίσης γνωστό ως ILIT, για να αναλάβει την κυριότητα της πολιτικής.

Τι είναι το ILIT;

Ένα ILIT είναι ένας τύπος ζωντανής εμπιστοσύνης που έχει δημιουργηθεί ειδικά για να έχει μια πολιτική ασφάλισης ζωής. Μπορείτε να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία μιας υπάρχουσας πολιτικής στο ILIT μετά τη σύστασή της ή το trust μπορεί να αγοράσει απευθείας την πολιτική.

Ωστόσο, δεν μπορείτε να υπηρετήσετε ως εμπιστευματοδόχος της εμπιστοσύνης. Η εμπιστοσύνη πρέπει να είναι αμετάκλητη, πράγμα που σημαίνει ότι πρέπει να το "χρηματοδοτήσετε", τοποθετώντας την πολιτική στην κυριότητά της και να παραβλέψετε. Πρέπει να παραιτηθείτε από οποιοδήποτε δικαίωμα να κάνετε αλλαγές στην εμπιστοσύνη ή να το διαλύσετε.

Η εντολή ως διαχειριστής θα σας δώσει κάτι που ονομάζεται "περιστατικά ιδιοκτησίας", επιτρέποντάς σας να διατηρήσετε τον έλεγχο της πολιτικής. Αλλά ο σύζυγός σας, τα ενήλικα παιδιά σας, ένας φίλος ή ακόμη και ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή ένας πληρεξούσιος μπορεί να λειτουργήσει ως διαχειριστής για εσάς. Μπορείτε να ονομάσετε όποιον θέλετε όταν δημιουργείτε την εμπιστοσύνη.

Ποια είναι τα περιστατικά ιδιοκτησίας;

Εάν κατοικούσατε την ίδια την πολιτική και διατηρήσατε τον έλεγχό της, θα μπορούσατε να αποσύρετε την αξία της σε μετρητά ή να αλλάξετε τους δικαιούχους σε οποιοδήποτε σημείο της διάρκειας ζωής σας. Αυτό το καθιστά το πλεονέκτημά σας, έτσι ώστε το IRS και κάποιες κρατικές φορολογικές αρχές να συμπεριλάβουν τα έσοδα της πολιτικής στην αξία της περιουσίας σας.

Εάν τα έσοδα είναι αρκετά σημαντικά, αυτό θα μπορούσε ενδεχομένως να καταστήσει την περιουσία σας ευάλωτη στους φόρους ακίνητης περιουσίας. Αυτό συμβαίνει εάν η περιουσία σας είναι δικαιούχος της πολιτικής, αλλά η πολιτική θα εξακολουθεί να αποτελεί περιουσιακό στοιχείο της περιουσίας σας εάν την έχετε στην κατοχή σας κατά το χρόνο του θανάτου σας, ακόμη και αν ονομάσετε το γιο, την κόρη, τη σύζυγό σας ή κάποιον άλλο, όπως δικαιούχου.

Φόροι ακινήτων

Το όριο φορολογίας ακινήτων είναι αρκετά υψηλό από το 2018: 11,18 εκατομμύρια δολάρια ανά κτήμα. Τα ακίνητα πρέπει να πληρώνουν μόνο φόρους επί των αξιών τους πέραν αυτού του ποσού.

Εάν ασφαλίσατε τη ζωή σας για 5 εκατομμύρια δολάρια και το άλλο σας ακίνητο αξίζει περισσότερα από 6,18 εκατομμύρια δολάρια κατά τη στιγμή του θανάτου σας, θα υπερβαίνας αυτήν την απαλλαγή. Η περιουσία σας - και κατ 'επέκταση οι κληρονόμοι σας - θα οφειλόταν στον φόρο ακίνητης περιουσίας σε οποιαδήποτε αξία πάνω από το όριο των 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων.

Μόνο πολύ πολύτιμα κτήματα έχουν να ανησυχούν για τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, αλλά μερικά κράτη επιβάλλουν επίσης φόρους περιουσίας με πολύ χαμηλότερα όρια. Εάν η απαλλαγή του κράτους σας είναι 1 εκατομμύριο δολάρια, το υπόλοιπο των παροχών θανάτου της πολιτικής σας συν την αξία του ακινήτου σας θα μπορούσε εύκολα να το ωθήσει στο φορολογητέο εύρος.

Ποιοι είναι οι δικαιούχοι ενός ILIT;

Το ILIT συνήθως ορίζεται ως ο κύριος δικαιούχος της ασφαλιστικής πολιτικής. Τα οφέλη για θάνατο κατατίθενται στο ILIT όταν πεθάνετε και κρατούνται σε εμπιστοσύνη προς όφελος των ατόμων που έχετε ονομάσει στα έγγραφα εμπιστοσύνης σας για να λάβετε τα χρήματα.

Εάν τα έσοδα κρατούνται με εμπιστοσύνη προς όφελος του / της συζύγου σας, θα λαμβάνει κανονικά συμπληρωματικές πληρωμές αντί για το κατ 'αποκοπή ποσό των εσόδων. Δεν θα φορολογούνταν ως μέρος της ενδεχόμενης περιουσίας της, όπως θα συνέβαινε αν το κατ 'αποκοπήν ποσό πήγε απευθείας στην υπόθεση ότι τα χρήματα δεν είχαν εξαντληθεί από τη στιγμή του θανάτου της.

Πιθανές Επιπλοκές

Αν πεθάνετε μέσα σε τρία χρόνια από τη μεταφορά του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής σας στο ILIT, το IRS θα συμπεριλάβει ακόμα τα έσοδα στην περιουσία σας για φόρους ακίνητης περιουσίας. Μπορείτε να αποφύγετε αυτό, έχοντας την εμπιστοσύνη να αγοράσετε την πολιτική για τη ζωή σας, στη συνέχεια να χρηματοδοτήσετε την εμπιστοσύνη με αρκετά χρήματα τα χρόνια για να πληρώσετε τα ασφάλιστρα.

Οι φόροι δώρων μπορούν επίσης να θεωρηθούν ως αμοιβή επειδή δίνετε στην εμπιστοσύνη τα χρήματα για να πληρώνετε για την πολιτική κάθε χρόνο, αλλά αυτό μπορεί να αποφευχθεί επίσης.

Ο διαχειριστής σας μπορεί απλά να στείλει τους δικαιούχους της εμπιστοσύνης σας κάτι που ονομάζεται "Crummey" επιστολή κάθε φορά που μεταφέρετε χρήματα στην εμπιστοσύνη. Αυτή η επιστολή θα τους συμβούλευε να μπορούν να ζητήσουν το μερίδιό τους σε συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Όσο έχουν άμεσο δικαίωμα στα χρήματα, ο φόρος δωρεάς δεν ισχύει.

Φυσικά, το ποσό που δίνετε στην εμπιστοσύνη είναι αμελητέο σε σύγκριση με τα ενδεχόμενα έσοδα από την πολιτική σας, ειδικά εάν είναι κατανεμημένο μεταξύ πολλών δικαιούχων. Αν πάρουν τα χρήματα τώρα, τα ασφάλιστρα θα καταστούν απλήρωτα και η πολιτική θα πάψει να ισχύει.

Αυτό συνήθως αποτελεί επαρκή ενθάρρυνση για τους δικαιούχους να αφήσουν τα χρήματα με την εμπιστοσύνη, ώστε να μπορούν να πληρώσουν για την πολιτική.

Διάλυση της εμπιστοσύνης

Κανονικά δεν μπορείτε να ακυρώσετε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη αφού την έχετε ορίσει. Αλλά επειδή τα ασφάλιστρα που πρέπει να καταβληθούν για την τήρηση της πολιτικής ασφάλισης ζωής, το μόνο που θα πρέπει να κάνετε για να ακυρώσετε την εμπιστοσύνη είναι να σταματήσετε να κάνετε πληρωμές για τα ασφάλιστρα. Η εμπιστοσύνη θα γινόταν τότε άδειο σκάφος όταν η πολιτική έπαυσε.