Ασφάλειες Ζωής Παροχές Θανάτου & Φόρος Κτηματολογίου

Πολλοί χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι θα σας ενημερώσουν ότι τα έσοδα από ασφάλειες ζωής είναι «χωρίς τέλη». Αυτό είναι υπερβολή. Συνήθως, οι παροχές θανάτου για ασφάλιση ζωής δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Αλλά τι γίνεται με τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας; Εάν το κτήμα είναι αρκετά μεγάλο, το 2016 μεγαλύτερο από 5,43 εκατομμύρια δολάρια, η απάντηση μπορεί να σας εκπλήξει.

Οι παροχές θανάτου που καταβάλλονται σε ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας σε δύο περιπτώσεις. Πρώτον, αν το επίδομα θανάτου καταβάλλεται στην περιουσία του ασφαλισμένου, τότε ολόκληρο το ποσό του επιδόματος θανάτου περιλαμβάνεται στην περιουσία και υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Δεύτερον, αν ο αποθανών ασφαλισμένος διέθετε την πολιτική κατά την ημερομηνία θανάτου, ολόκληρο το ποσό του επιδόματος θανάτου περιλαμβάνεται στην περιουσία και υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.

Οι περισσότεροι άνθρωποι ονομάζουν άτομα ως δικαιούχους, οπότε το επίδομα θανάτου δεν καταβάλλεται σε περιουσία. Η φορολόγηση της περιουσίας της ασφαλιστικής επιχείρησης διέπεται συνήθως από το δεύτερο σκέλος, δηλαδή από τον ιδιοκτήτη της ασφάλισης. Ξέρετε ποιος κατέχει τις ασφαλιστικές σας πολιτικές;

Ποιος είναι ο κάτοχος της πολιτικής;

Ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο είναι σύμβαση μεταξύ του κατόχου της πολιτικής και της ασφαλιστικής εταιρείας. Οι όροι της σύμβασης προβλέπουν ότι, σε αντάλλαγμα της καταβολής ασφαλίστρων, η ασφαλιστική εταιρεία θα καταβάλλει παροχές θανάτου σε δικαιούχο που ορίζεται από τον ιδιοκτήτη. Ο χρόνος για την καταβολή του επιδόματος θανάτου είναι η ημερομηνία θανάτου του ασφαλισμένου.

Ο ιδιοκτήτης έχει όλα τα δικαιώματα ζωής στη σύμβαση. Ο ιδιοκτήτης μπορεί να δανειστεί έναντι της πολιτικής, να ακυρώσει την πολιτική και να λάβει την αξία εξαγοράς μετρητών, να ορίσει έναν δικαιούχο και να ασκήσει τυχόν επιλογές πολιτικής για την εφαρμογή μερισμάτων ή χαρακτηριστικών μετατροπής. Ο ιδιοκτήτης είναι το πρόσωπο που υποβάλλει αίτηση για ασφαλιστική κάλυψη. Τις περισσότερες φορές, το ζήτημα του ποιος πρέπει να είναι ο ιδιοκτήτης της πολιτικής δεν συζητείται ακόμη και όταν ολοκληρωθεί η αίτηση ασφάλισης. Πολύ συχνά ο ασφαλισμένος είναι ο ιδιοκτήτης.

Για παράδειγμα, εάν ένας σύζυγος επιθυμεί να αγοράσει ασφάλιση για τη ζωή του, συνήθως είναι ο αιτών / ιδιοκτήτης. Η ζωή του συζύγου είναι ασφαλισμένη και η σύζυγος ονομάζεται ως κύριος δικαιούχος με τα παιδιά ως ενδεχόμενους δικαιούχους.

Εάν ο σύζυγος πεθάνει πρώτος, το επίδομα θανάτου καταβάλλεται στη σύζυγο. Η συνολική αξία του επιδόματος θανάτου περιλαμβάνεται στην περιουσία. Δεν φορολογείται σε αυτή την κατάσταση, επειδή πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση του γάμου. Στη συνέχεια, η σύζυγος έχει πρόσβαση σε αυτά τα κεφάλαια και, αν δεν δαπανηθεί, θα υπόκειται σε φόρο περιουσίας στην περιουσία της. Εάν η σύζυγος πεθάνει πρώτος, στη συνέχεια, στο θάνατο του συζύγου, το επίδομα θανάτου καταβάλλεται στα παιδιά. Δεδομένου ότι ο σύζυγος ήταν ο ιδιοκτήτης της πολιτικής, το επίδομα θανάτου περιλαμβάνεται στην περιουσία και υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.

Επιζών σύζυγος

Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο περί φορολογίας ακινήτων, τα περισσότερα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται σε επιζών σύζυγο δεν υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Είναι επειδή υπάρχει μια έκπτωση διαθέσιμη, που ονομάζεται έκπτωση γάμου, για την αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που μεταφέρονται στον επιζώντα σύζυγο. Για τα ζευγάρια που χρησιμοποιούν αυτή την προσέγγιση για τον προγραμματισμό της περιουσίας τους, δεν υπάρχει φόρος πληρωτέος μέχρι το θάνατο του επιζώντος.

Ας υποθέσουμε ότι δεν υπάρχει επιζών σύζυγος, είτε επειδή ο σύζυγος προηγήθηκε είτε ο νεκρός δεν ήταν παντρεμένος κατά το χρόνο του θανάτου. Εάν ο αποθανών ήταν ιδιοκτήτης ασφαλιστικών συμβολαίων που ασφαλίζουν τη ζωή του, η πλήρης αξία του επιδόματος θανάτου υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.Ας υποθέσουμε ότι ο δικαιούχος είναι το παιδί του νεκρού. Τι θα συμβεί αν, αντί για τον αποθανόντα που ήταν ο ιδιοκτήτης της πολιτικής, το παιδί ήταν ο ιδιοκτήτης;

Εάν ένα παιδί έχει συνάψει ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής με τον / τους γονέα / γονείς του / της, κατά τον θάνατο του γονέα, οι παροχές καταβάλλονται στο παιδί ή σε οποιονδήποτε δικαιούχο ορίζει το τέκνο. Πόσο από το επίδομα θανάτου περιλαμβάνεται στην περιουσία του γονέα και υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας; Μηδέν. Αυτό είναι σωστό - μηδέν. Το επίδομα θανάτου εισπράττεται αφορολόγητα.

Προφανώς, η κυριότητα των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής είναι ένας σημαντικός παράγοντας για τον οφειλόμενο φόρο ακίνητης περιουσίας. Εάν η πολιτική ήταν για 500.000 δολάρια και το ακίνητο βρίσκεται στο 50 τοις εκατό, μιλάμε για εξοικονόμηση 250.000 δολάρια σε φόρο.

Η αλλαγή της κυριότητας των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής είναι μια σημαντική τεχνική χωροταξίας. Μια αλλαγή ιδιοκτησίας είναι μια μεταφορά της πολιτικής και θεωρείται δώρο. Η αξία του δώρου είναι κάτι που ονομάζεται "παρεμβαλλόμενη αποθεματική αξία τερματικού" της πολιτικής. Η τιμή αποθεματικού σε παρεμβαλλόμενο τερματικό είναι ένας πολύπλοκος υπολογισμός που θα σας παρέχει η ασφαλιστική εταιρεία και η οποία, κατά την εμπειρία μου, πάντα λειτουργεί σε κάτι πολύ κοντά στην αξία μετρητών της πολιτικής.

Για να μπορεί η τεχνική μεταφοράς να επιτύχει την κατάργηση του οφέλους θανάτου από τη φορολογητέα περιουσία, ο αρχικός ιδιοκτήτης πρέπει να επιβιώσει από τη μεταφορά κατά τρία έτη. Εάν ο θάνατος συμβεί εντός τριών ετών από τη μεταβίβαση, ο υποψήφιος θεωρείται ο ιδιοκτήτης της πολιτικής και η πλήρης αξία του επιδόματος θανάτου μπορεί να συμπεριληφθεί. Το ηθικό της ιστορίας είναι: Μην περιμένετε. πραγματοποιήστε τη μεταφορά το συντομότερο δυνατό.

Πολλοί άνθρωποι μεταφέρουν τις πολιτικές τους σε ένα trust αντί για παιδιά ή άλλα άτομα. Αυτές οι εμπιστοσύνη ονομάζονται Αδιάκληστες Ασφάλειες Ζωής ή "ILIT's".

Τι είναι η εταιρική ασφάλιση ζωής;