Πώς λειτουργεί ο φόρος κληρονομίας και ποια κράτη έχουν ένα

Οι όροι "φόρος περιουσίας" και "φόρος κληρονομίας" μερικές φορές χρησιμοποιούνται εναλλακτικά για να αναφέρονται σε φόρο που εισπράττεται ως αποτέλεσμα του θανάτου κάποιου. Δεν είναι το ίδιο πράγμα.

Ένας φόρος κληρονομιάς βασίζεται στο ποιος λαμβάνει την περιουσία του αποθανόντος και την αξία αυτού που λαμβάνει. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν έχει φόρο κληρονομιάς.

Ένας φόρος περιουσίας επιβάλλεται από ένα κράτος ή την ομοσπονδιακή κυβέρνηση βάσει του δικαιώματος μεταφοράς των περιουσιακών στοιχείων ενός ατόμου στους κληρονόμους του μετά το θάνατό του. Ο φόρος κληρονομίας βασίζεται στη συνολική αξία της περιουσίας του θανόντος. Ένας φόρος κληρονομίας βασίζεται στην αξία ενός συγκεκριμένου κληροδοτήματος.

Μια άλλη σημαντική διαφορά είναι ότι ένα κτήμα είναι υπεύθυνο για την καταβολή του φόρου περιουσίας, ενώ ο δικαιούχος είναι υπεύθυνος για την καταβολή του φόρου κληρονομιάς. Αλλά σε ορισμένα κράτη και υπό όρους κάποιων διαθηκών, ο εκτελεστής ή ο προσωπικός εκπρόσωπος μιας περιουσίας μπορεί να καταβάλει φόρο κληρονομιάς από την κληρονομιά για λογαριασμό του δικαιούχου.

Δεν είναι πάντα αυτό το Clear-Cut

Το Τενεσί επέβαλε κρατικό φόρο θανάτου βάσει της συνολικής αξίας της συνολικής περιουσίας του αποθανόντος, που είναι τεχνικά φόρος περιουσίας. Αλλά το κράτος αναφέρθηκε στο φόρο αυτό ως φόρος κληρονομίας στο καταστατικό του και ο φόρος τελικά εξαλείφθηκε το 2016.

Το Όρεγκον κάποτε χαρακτήρισε φόρο κληρονομιάς κληρονόμου, αλλά αυτό άλλαξε την 1η Ιανουαρίου 2012. Ο φόρος έγινε σωστά γνωστός ως ό, τι είναι - ένας φόρος κληρονομίας.

Κράτη με φόρο κληρονομιάς

Δώδεκα κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια έχουν φόρους περιουσίας από το 2018. Μόνο έξι κράτη έχουν φόρο κληρονομιάς: Μέριλαντ, Νιου Τζέρσεϋ, Πενσυλβανία, Κεντάκι, Αϊόβα και Νεμπράσκα. Η Ιντιάνα είχε ένα, αλλά το κράτος την κατάργησε το 2013. Η Μέριλαντ έχει φόρο κληρονομίας και φόρο ακίνητης περιουσίας.

Φορολογικοί συντελεστές κληρονομιών και εξαιρέσεις

Μεταξύ των κρατών που επιβάλλουν φόρους κληρονομιάς, απαλλάσσονται τα άμεσα μέλη της οικογένειας. Οι σύζυγοι απαλλάσσονται από τους φόρους αυτούς και στα έξι κράτη και ορισμένοι απαλλάσσουν επίσης τα παιδιά του θανόντος. Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις που κληρονομούν επίσης συνήθως απαλλάσσονται.

Ο φορολογικός συντελεστής αποφοιτά συνήθως ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας μεταξύ του αποθανόντος και του δικαιούχου του. Σε κράτη που δεν απαλλάσσουν τα παιδιά του αποθανόντος, αυτοί οι δικαιούχοι συνήθως πληρώνουν τον χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Οι μικρές κληρονομιές μπορούν συχνά να αποφύγουν τον φόρο, επειδή η φορολογία δεν εισχωρεί μέχρι η τιμή του δώρου να περάσει από ένα συγκεκριμένο όριο αξίας. Για παράδειγμα, ο φόρος κληρονομιάς του Νιου Τζέρσεϋ κυμαίνεται από 0% έως 16%, αλλά το ποσοστό 16% ισχύει μόνο για κληροδοτήματα αξίας 1.725.000 ή περισσότερο. Τα περισσότερα κράτη με φόρο κληρονομιάς έχουν παρόμοια διαβαθμισμένα συστήματα.

Η κατώτατη γραμμή

Εάν νομίζετε ότι ενδέχεται να υποβληθείτε σε φόρο κληρονομιάς, μιλήστε με έναν τοπικό πληρεξούσιο λογιστή ή κτηματομεσίτη, επειδή οι κανόνες μπορούν να διαφέρουν. Αυτή είναι μια γενική επισκόπηση αυτών που συνήθως ισχύουν.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι νόμοι των κρατών αλλάζουν συχνά και αυτές οι πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιο για τις τρέχουσες νομικές συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι νομικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις νομικές συμβουλές.