Φόροι μεταβίβασης και τύποι επιχειρήσεων

Αν έχετε μια μικρή επιχείρηση, πιθανότατα έχετε μια επιχείρηση pass-through. Μια επιχείρηση pass-through δεν πληρώνει τον ίδιο τον φόρο, αλλά οι ιδιοκτήτες των επιχειρήσεων καταβάλλουν τον επιχειρηματικό φόρο μέσω της προσωπικής τους φορολογικής δήλωσης κάθε χρόνο.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 περιλαμβάνει κάποιες φορολογικές αλλαγές που μπορεί να ωφελήσουν τις επιχειρήσεις pass-through για τις οποίες πρέπει να γνωρίζετε. Αυτά τα οφέλη θα ισχύσουν για τους 2018 φόρους (για επιστροφές που κατατέθηκαν το 2019). Το σημαντικότερο όφελος είναι η φορολογική μείωση 20% επί του καθαρού εισοδήματος των επιχειρήσεων. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με αυτό σε αυτό το άρθρο σχετικά με τα οφέλη και τα μειονεκτήματα του προγράμματος Trump Tax Cuts Plan.

Είναι η επιχείρησή μου μια επιχείρηση pass-through;

Περνώ μέσα από η φορολογική μεταχείριση σημαίνει ότι οι φόροι μιας επιχείρησης "διαβιβάζονται" στη φορολογική δήλωση των ατόμων που κατέχουν την επιχείρηση.

Οι επιχειρήσεις pass-through περιλαμβάνουν:

• Ο μοναδικός ιδιοκτήτης και οι μονοπρόσωπες επιχειρήσεις LLC που υποβάλλουν ένα Πρόγραμμα Γ για να αναφέρουν το εισόδημα των επιχειρήσεων τους,
• Οι ιδιοκτήτες εταιρικών σχέσεων, οι εταιρείες πολλαπλών εταιρειών LLC και S καταθέτοντας το μερίδιό τους στο επιχειρηματικό εισόδημα στο Πρόγραμμα K-1.

Δύο τύποι επιχειρήσεων δεν είναι επιχειρήσεις που διέρχονται από επιχείρηση: οι εταιρείες και η LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως εταιρείες. Οι φόροι για τις εταιρείες δεν περνούν επειδή οι εταιρείες είναι ξεχωριστές οντότητες από τους ιδιοκτήτες τους. Το καθεστώς pass-through σημαίνει επίσης ότι οι επιχειρήσεις αυτές δεν υπόκεινται σε διπλή φορολογία, όπως και οι εταιρείες.

Αν μια επιχείρηση κατέχει άλλη επιχείρηση, ο φόρος για την επιχείρηση που την κατέχει περνάει. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία κατέχει το σύνολο ή μέρος μιας LLC, ο φόρος για την LLC περνάει στην εταιρεία.

Αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν το 2018

Όπως προαναφέρθηκε, οι επιχειρήσεις που θα περάσουν από το οικονομικό έτος 2008 θα έχουν μια νέα φορολογική κατάσταση που θα ξεκινήσει το 2018. Μπορεί να ληφθεί έκπτωση 20% για το "εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες" (QBI). Το αναγνωρισμένο επιχειρηματικό εισόδημα συνδέεται με την επένδυση του ιδιοκτήτη στην επιχείρηση, είτε σε μισθούς που καταβάλλονται σε εργαζόμενους είτε σε επενδύσεις σε κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία που αγοράζονται και χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση. Τα περιουσιακά στοιχεία του κεφαλαίου θα μπορούσαν να είναι επαγγελματικό αυτοκίνητο, εξοπλισμός ή έπιπλα. Με άλλα λόγια, αν η μικρή επιχείρησή σας δεν έχει υπαλλήλους και δεν έχετε πολλά περιουσιακά στοιχεία, πιθανότατα δεν θα μπορείτε να πάρετε αυτή την έκπτωση.

Ο υπολογισμός αυτής της έκπτωσης του QBI είναι περίπλοκος. Η Kelly Phillips Erb της Forbes έχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο θα μπορούσε να λειτουργήσει ο υπολογισμός για αυτή την έκπτωση 20%. Επισημαίνει επίσης ότι η έκπτωση δεν επηρεάζει την ικανότητά σας να λαμβάνετε κρατήσεις για τις επιχειρηματικές δαπάνες για την φορολογική σας δήλωση.

Η μείωση θα καταργηθεί σταδιακά για τους επαγγελματίες των υπηρεσιών (σε επαγγέλματα όπως η λογιστική, το δίκαιο, η υγειονομική περίθαλψη και άλλοι) όταν το εισόδημά τους φτάσει στα 157.500 δολάρια για μονόκλινα και 315.000 δολάρια για τους αρχειοθέτες. Αυτή η τυποποιημένη έκπτωση θα λήξει μετά το 2025.

Πώς λειτουργούν οι φορολογικοί συντελεστές

Επειδή οι φόροι της επιχείρησης μεταφέρονται στις φορολογικές δηλώσεις των ιδιοκτητών, το επιχειρηματικό κέρδος φορολογείται σύμφωνα με τον φορολογικό συντελεστή του μεμονωμένου κατόχου και όχι με το φορολογικό συντελεστή. Η διαφορά αυτή μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερο ή υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για την επιχείρηση, ανάλογα με το φορολογικό συντελεστή του μεμονωμένου φορολογούμενου.

Οι φόροι pass-through λειτουργούν σε δύο στάδια για τις επιχειρήσεις αυτές:

Βήμα πρώτο: Η επιχείρηση υπολογίζει το καθαρό εισόδημα (ακαθάριστο εισόδημα μείον εκπεστέες δαπάνες). Ο υπολογισμός μπορεί να γίνει με φορολογική δήλωση (για εταιρικές σχέσεις και εταιρίες S) ή με χρονοδιάγραμμα για τη φορολογική δήλωση του ατόμου (για τις επιχειρήσεις μεμονωμένων ατόμων).

Βήμα δεύτερο: Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης συμπεριλαμβάνει το μερίδιό του στα καθαρά έσοδα της επιχείρησης στην προσωπική φορολογική δήλωσή τους. Για μια επιχείρηση ενός ατόμου, ο φόρος υπολογίζεται στο καθαρό εισόδημα του ιδιοκτήτη. Για τις επιχειρήσεις πολλαπλών ιδιοκτητών, ο φόρος κατανέμεται μεταξύ των ιδιοκτητών.

Προβλεπόμενοι Φόροι για Ατομικές Ιδιοκτησίες και Εταιρείες Μικρού Μέρους

Σε μια επιχείρηση μεμονωμένου ιδιοκτήτη, η επιχείρηση και ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν είναι ξεχωριστά από φορολογική άποψη. Η υποβολή του φόρου επί των επιχειρήσεων αποτελεί μέρος της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη επιχείρησης. Επομένως, τα κέρδη ή οι ζημίες υπολογίζονται σύμφωνα με το Πρόγραμμα Γ του προσωπικού αριθμού 1040 του κατόχου και το καθαρό κέρδος ή ζημία περνάει στη γραμμή 12 του εντύπου 1040 για τον ιδιοκτήτη.

Ο φόρος εισοδήματος μεμονωμένων μελών της LLC με τον ίδιο τρόπο όπως και οι ατομικές επιχειρήσεις, οπότε ο φόρος εισοδήματος μεταφέρεται σε αυτούς με τον ίδιο τρόπο.

Φορολογικοί συντελεστές για εταιρικές σχέσεις και εταιρίες S και LLC

Σε άλλους τύπους επιχειρήσεων που δεν είναι εταιρίες, η φορολογική υποχρέωση (καθαρό εισόδημα) της επιχείρησης μεταβιβάζεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου με διαφορετικό τρόπο για καθένα από αυτά.

Για εταίροι σε μια εταιρική σχέση,το καθαρό εισόδημα (κέρδος) της εταιρικής σχέσης στο σύνολό της υπολογίζεται. Στη συνέχεια, αυτό το εισόδημα (ή η ζημία) κατανέμεται μεταξύ των εταίρων σύμφωνα με το μερίδιό τους, όπως ορίζεται στη συμφωνία εταιρικής σχέσης. Κάθε μεμονωμένος εταίρος λαμβάνει ένα Πρόγραμμα K-1, το οποίο δείχνει το μερίδιό του στο κέρδος και το οποίο περιλαμβάνεται στο Έντυπο 1040 του ατόμου.

Μέλη (ιδιοκτήτες) α πολλαπλών μελών LLC φορολογούνται ως εταίροι, επομένως θα λάβουν εταιρική σχέση K-1 με βάση το μερίδιό τους στα κέρδη της LLC.

Όπως και με την εταιρική σχέση, S ιδιοκτήτες εταιρειών λαμβάνουν επίσης ένα Πρόγραμμα K-1 που δείχνει το μερίδιό τους στα κέρδη της S εταιρείας για το φορολογικό έτος.

Φόροι μεταβίβασης και φόρος αυτοαπασχόλησης

Οι φόροι αυτοαπασχόλησης (φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare για αυτοαπασχολούμενους) περνούν επίσης στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.Το ποσό του φόρου αυτοαπασχόλησης υπολογίζεται βάσει του καθαρού εισοδήματος του ιδιοκτήτη επιχείρησης και μεταφέρεται στην ατομική φορολογική δήλωση που καταβάλλεται. Όπως και με τον φόρο εισοδήματος, ο φόρος αυτοαπασχόλησης δεν καταβάλλεται από την επιχείρηση, αλλά από τον ιδιώτη, εφόσον σχετίζεται με τις παροχές κοινωνικής ασφάλισης και Medicare του ατόμου.

Αποποίηση ευθύνης: Αυτό το άρθρο περιλαμβάνει μια γενική συζήτηση σχετικά με τους φόρους μετάβασης και δεν πρόκειται να αποτελέσει φορολογική ή νομική συμβουλή. Κάθε φορολογική κατάσταση των επιχειρήσεων είναι μοναδική. πριν να προετοιμάσετε τους φόρους των επιχειρήσεων, συζητήστε τη φορολογική σας κατάσταση με έναν φοροτεχνικό.