Όλοι για τον φόρο δώρων και πόσο θα πρέπει να πληρώσετε

Ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς των ΗΠΑ είναι ίσως ο πιο παρεξηγημένος φόρος στη χώρα. Φαίνεται απίστευτο ότι δεν μπορείτε απλά να δώσετε μακριά την ιδιοκτησία σας χωρίς να υποβάλετε φορολογικές συνέπειες.

Ευτυχώς, ο φορολογικός κώδικας δεν είναι τόσο απογοητευτικός. Περιλαμβάνει δύο "εξαιρέσεις" ή "εξαιρέσεις" που οι φορολογούμενοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν είτε σε ετήσια βάση είτε για να διαδώσουν τα δώρα τους καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής τους.

Ο ετήσιος αποκλεισμός φόρου δώρων

Ο ετήσιος αποκλεισμός του φόρου δώρων είναι το ποσό που μπορείτε να δώσετε ανά άτομο ανά έτος αφορολόγητο και καλύπτει έναν απεριόριστο αριθμό ατόμων. Τα δώρα που δίνονται μία φορά το χρόνο ή ακόμη και μια σειρά δωρεών που γίνονται στο ίδιο πρόσωπο κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους δεν υπόκεινται στον φόρο δωρεάς εάν δεν υπερβαίνουν τον ετήσιο αποκλεισμό του φόρου δώρων: $ 15.000 το 2018, από $ 14.000 το 2017.

Ετσι δουλευει. Μπορείτε να δώσετε στην κόρη σας 5.000 δολάρια τον Ιανουάριο του 2018, άλλα 5.000 τον Ιούνιο και άλλα 5.000 δολάρια το Δεκέμβριο και δεν θα έμενε κανένας φόρος δωρεάς. Έχετε φτάσει το όριο των $ 15.000 αλλά δεν το έχετε υπερβεί.

Μπορείτε ακόμη να της δώσετε άλλα 5.000 δολάρια τον Ιανουάριο του 2019 χωρίς να υποβληθεί σε φόρο δωρεάς - γιατί - αυτό θα είχε ως βάση τον ετήσιο αποκλεισμό του 2019. Αυτό το δώρο θα φορολογηθεί μόνο εάν ξεπεράσετε τον αποκλεισμό του 2019.

Μπορείτε επίσης να δώσετε στον γιο σας ένα αυτοκίνητο αξίας 15.000 δολαρίων το 2018. Μπορείτε να δώσετε σε κάθε μία από τις μετοχές των εγγονών σας αξίας 15.000 δολαρίων το καθένα και ο καλύτερος φίλος σας δαχτυλίδι διαμαντιών αξίας 15.000 δολαρίων. Και πάλι, κάθε "δώρο" δεν θα θεωρηθεί ως δώρο για ομοσπονδιακούς φόρους, επειδή δεν έχετε δώσει περισσότερα από 15.000 δολάρια σε κάθε άτομο.

Η απαλλαγή από τον ΦΠΑ

Η φορολογική απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής σας είναι το συνολικό ποσό που μπορείτε να δώσετε μακριά καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής σας. Αυτά τα δώρα θα είναι επίσης απαλλαγμένα από τη φορολογία.

Αλλά το συνολικό προικισμένο ποσό θα μειώσει το ποσό απαλλαγής που έχετε αφήσει για να προστατεύσετε την περιουσία σας από τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας των ΗΠΑ τη στιγμή του θανάτου σας. Εάν παραδώσετε οποιοδήποτε ποσό της φορολογικής σας απαλλαγής κατά τη διάρκεια της ζωής σας, το ποσό αυτό αφαιρείται από την απαλλαγή σας από το φόρο ακίνητης περιουσίας όταν πεθάνετε επειδή και οι δύο φόροι έχουν την ίδια απαλλαγή.

Σύμφωνα με τις διατάξεις του αμερικανικού νόμου περί φορολογουμένων του 2013 (ATRA), ο φόρος δωρεάς / απαλλαγής από τον φόρο ακίνητης περιουσίας είναι ευρετηριασμένος για τον πληθωρισμό, επομένως αυξάνεται κατά έτος. Ήταν 5.45 εκατομμύρια δολάρια το 2016 και 5.49 εκατομμύρια δολάρια το 2017. Στη συνέχεια, η φορολογική περικοπές και θέσεις εργασίας (TCJA) αύξησε μέχρι 11.18 εκατομμύρια δολάρια αρχίζοντας το 2018.

Ναι, το διάβασες σωστά. Το TCJA υπερδιπλασίασε την εξαίρεση της διάρκειας ζωής, αλλά μόνο προσωρινά. Το TCJA λήγει στα τέλη του 2025, εκτός εάν το Κογκρέσο αποφασίσει να ανανεώσει τις διατάξεις του.

Έτσι, εάν δώσετε 10 εκατομμύρια δολάρια κατά τη διάρκεια της ζωής σας και πεθάνετε το 2018, η απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας θα είναι μόνο 1,18 εκατομμύρια δολάρια - το υπόλοιπο της απαλλαγής μετά από όλα τα γενναιόδωρα δώρα σας. Εάν το ακίνητό σας αξίζει περισσότερα από 1,18 εκατομμύρια δολάρια, θα οφείλει φόρο ακίνητης περιουσίας στην αξία του πάνω από το ποσό αυτό.

Τι συμβαίνει όταν κάνετε ένα φορολογητέο δώρο

Τι θα συμβεί εάν κάνετε συνολικά 120.000 δολάρια σε δώρα στην κόρη σας μέσα σε ένα χρόνο; Στη συνέχεια, θα έχετε κάνει ένα φορολογητέο δώρο στην κόρη σας ίσο με $ 105.000 το 2018 - $ 120.000 μείον τον ετήσιο αποκλεισμό των $ 15.000.

Τα 105.000 δολάρια θα μειώσουν την απαλλαγή κατά 2018 έτη από 11,18 εκατομμύρια δολάρια σε 11.179.895 δολάρια.

Τα φορολογητέα δώρα πρέπει να γνωστοποιούνται στο IRS στο Έντυπο 709, το δελτίο δώρων των Ηνωμένων Πολιτειών (και η παράδοση-παράκαμψη μεταφοράς). Η επιστροφή οφείλεται την ίδια ημερομηνία με την προσωπική σας φορολογική δήλωση εισοδήματος, την 15η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο πραγματοποιήθηκαν τα φορολογητέα δώρα. Αυτός είναι ο τρόπος με τον οποίο το IRS παρακολουθεί πόσο από την εξαίρεση της ζωής σας που έχετε καταναλώσει.

Ειδικοί κανόνες φορολόγησης δώρων

Ορισμένα είδη δώρων που δεν θεωρούνται δώρα καθόλου. Είναι πραγματικά "freebies". Ειδικοί κανόνες ισχύουν για δώρα που γίνονται από πολίτη των Η.Π.Α. σε σύζυγο που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ και η απεριόριστη συζυγική έκπτωση ισχύει για δώρα που γίνονται από πολίτη των ΗΠΑ σε σύζυγο που είναι επίσης υπήκοος των ΗΠΑ.

Η κατώτατη γραμμή για το φορολογητέο δώρο

Συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν δικηγόρο προγραμματισμού περιουσίας αν πρόκειται να κάνετε ένα σημαντικό φορολογητέο δώρο. Δεν θα θέλετε να εκπλαγείτε από τις συνέπειες φόρου δώρων μετά το γεγονός. Τουλάχιστον μέχρι το 2025, όμως, έχετε 11,18 εκατομμύρια δολάρια σε δωμάτιο wiggle.