Επιχειρηματικό και Προσωπικό ταξίδι και τι είναι αδύνατο

Τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών είναι εκπεστέα σε μια επιχείρηση, αλλά τι γίνεται αν το ταξίδι συνδυάζει τόσο επιχειρηματικές δραστηριότητες όσο και προσωπικές εκδηλώσεις; Η δυνατότητα έκπτωσης των επιχειρηματικών εξόδων εξαρτάται από το πού πραγματοποιείται το ταξίδι - εντός των Ηνωμένων Πολιτειών, εν μέρει εντός των ΗΠΑ και εξ ολοκλήρου εκτός των ΗΠΑ. Το άρθρο αυτό παρέχει σύνοψη των κανονισμών του IRS σχετικά με τη δυνατότητα έκπτωσης των εξόδων επαγγελματικής μετακίνησης σε καθένα από αυτά τα τρία περιστάσεις.

Τι θεωρείται Business Travel

Τα επαγγελματικά ταξίδια ορίζονται από το IRS ως ταξίδι μακριά από το σπίτι σας, το οποίο είναι "ουσιαστικά μεγαλύτερο από την καθημερινή δουλειά" και αυτό απαιτεί να κοιμάστε ή να ξεκουραστείτε όταν βρίσκεστε μακριά από το σπίτι. Πρέπει επίσης να κοιμηθείτε μακριά από το σπίτι για να μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις δαπάνες. Το ταξίδι πρέπει επίσης να είναι "προσωρινό" (διάρκειας μικρότερης του ενός έτους). Η φορολογική σας κατοικία είναι ο κανονικός τόπος επιχειρηματικής σας δραστηριότητας, και όχι η οικογενειακή σας κατοικία (εκτός εάν έχετε μια εγχώρια επιχείρηση). είναι ο τόπος από τον οποίο ταξιδεύετε, για επιχειρηματικούς λόγους.

Λήψη έκπτωσης για επαγγελματικά ταξίδια που περιλαμβάνει προσωπικά αντικείμενα

Για να αφαιρεθούν τα έξοδα για επαγγελματικά ταξίδια στις Η.Π.Α., το ταξίδι πρέπει να είναι "εντελώς" σχετικό με τις επιχειρήσεις. Εάν είχατε κάποιο παρεμπιπτόντως προσωπικό ταξίδι στο ταξίδι - για να επισκεφθείτε οικογένεια ή να κάνετε ένα παράλληλο ταξίδι, παραδείγματος χάριν - τα έξοδα που σχετίζονται με τις προσωπικές δραστηριότητες (αεροπορικά μίλια με το σπίτι κάποιου ατόμου ή το ξενοδοχείο σε προσωπικό χώρο) δεν αποτελούν εκπτώσιμα επιχειρηματικά έξοδα.

Εάν το ταξίδι είναι κυρίως προσωπικό, όπως διακοπές, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε τα επιχειρηματικά έξοδα εκτός αν μπορείτε να αποδείξετε ότι αυτά τα έξοδα σχετίζονται άμεσα με την επιχείρησή σας. Για παράδειγμα, εάν κάνετε διακοπές και ξοδεύετε ένα πρωινό σε έναν πελάτη, μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος της επίσκεψης, αλλά όχι το κόστος από τη φορολογική σας κατοικία στην τοποθεσία του πελάτη.

Επιχειρηματικές και προσωπικές εκδρομές εν μέρει στις ΗΠΑ και εν μέρει εκτός των ΗΠΑ

Αν ταξιδεύετε για επαγγελματικούς και προσωπικούς λόγους που είναι εν μέρει εντός των ΗΠΑ και εν μέρει εκτός των ΗΠΑ, ακολουθήστε τις οδηγίες IRS για την τοποθεσία του ταξιδιού. Για παράδειγμα, εάν περάσετε τρεις μέρες στις Η.Π.Α., ισχύουν οι κανόνες που ισχύουν στη χώρα (περιγράφονται παραπάνω) και εάν στη συνέχεια ξοδεύετε τρεις μέρες στον Καναδά, ισχύουν κανόνες εκτός χώρας.

Επαγγελματικά ταξίδια εκτός των ΗΠΑ

Εάν ταξιδεύετε εκτός των ΗΠΑ και ξοδεύετε όλο το χρόνο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες, μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα έξοδα ταξιδίου σας ως επαγγελματικά έξοδα. Αν συνδυάζετε επιχειρηματικές και προσωπικές δραστηριότητες ως μέρος ενός διεθνούς ταξιδιού, πρέπει να διαθέσετε το χρόνο σας μεταξύ επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και προσωπικών δραστηριοτήτων. Το IRS έχει πολύ συγκεκριμένους κανόνες και τύπους για την κατανομή του χρόνου μεταξύ επαγγελματικών και προσωπικών ημερών. Δείτε τη δημοσίευση 463 της IRS (παρακάτω σύνδεσμος) για λεπτομέρειες.

Αφαίρεση των εξόδων ταξιδιού και κάποιες εξαιρέσεις

Ακόμη και αν δεν ξοδεύετε όλο το χρόνο σας για επιχειρηματικές δραστηριότητες, τα επαγγελματικά σας έξοδα ενδέχεται να εκπέσουν εάν πληρούν τουλάχιστον μία από τις τέσσερις εξαιρέσεις:

• Εάν δεν είχατε «ουσιαστικό έλεγχο» πάνω στις ρυθμίσεις του ταξιδιού. Για παράδειγμα, αν πρέπει να παραμείνετε για ένα σαββατοκύριακο εκτός των ΗΠΑ για επαγγελματικές συναντήσεις τόσο την Παρασκευή όσο και τη Δευτέρα, δεν μπορείτε να πάτε πολύ πίσω στη φορολογική σας κατοικία μόνο για το Σαββατοκύριακο.
• Αν ταξιδεύετε εκτός ΗΠΑ για περισσότερο από μία εβδομάδα, το ταξίδι σας μπορεί να θεωρηθεί εξ ολοκλήρου για επιχειρήσεις, ακόμα και αν συνδυάσετε επιχειρηματικές και προσωπικές δραστηριότητες.
• Εάν ξοδεύετε λιγότερο από το 25% του χρόνου σας στις προσωπικές σας δραστηριότητες κατά τη διάρκεια του ταξιδιού
• Το ταξίδι σας μπορεί να θεωρηθεί εξ ολοκλήρου για τις επιχειρήσεις, αν μπορείτε να διαπιστώσετε ότι οι διακοπές δεν αποτελούσαν σημαντικό παράγοντα, ακόμη και αν είχατε τον έλεγχο των διευθετήσεων του ταξιδιού.

Για να καθορίσετε τα ποσοστά, διαιρέστε τον συνολικό αριθμό ημερών στο ταξίδι με τον αριθμό των προσωπικών ημερών.

Περισσότερα για τους κανονισμούς IRS για τα επαγγελματικά ταξίδια

Οι κανονισμοί του IRS είναι πολύ πιο περίπλοκοι από αυτούς που περιγράφονται σε αυτό το άρθρο. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις κρατήσεις για επαγγελματικά ταξίδια, ανατρέξτε στη δημοσίευση του IRS 463. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών, ανατρέξτε σε αυτό το άρθρο με απαντήσεις σε συνήθεις ερωτήσεις σχετικά με τις κρατήσεις δαπανών επαγγελματικών ταξιδιών.

Αποποίηση ευθυνών Αυτό το άρθρο είναι μόνο μια γενική συζήτηση για το θέμα αυτό και δεν προορίζεται να είναι φορολογική ή νομική συμβουλή. Συμβουλευτείτε τον επαγγελματία του επαγγελματικού σας φόρου πριν λάβετε τις κρατήσεις.