Φόροι οικογενειακών επιχειρήσεων και απασχόλησης

Δεν υπάρχουν νόμοι κατά του νεποτισμού (μίσθωση μελών της οικογένειας) σε μια ιδιωτική επιχείρηση, αλλά υπάρχουν νόμοι για την πρόληψη του νεποτισμού στις κυβερνητικές θέσεις. Έχοντας τα μέλη της οικογένειας που εργάζονται στην επιχείρησή σας παρουσιάζει κάποιες μοναδικές καταστάσεις φόρου και απασχόλησης.

Πρόσληψη μελών της οικογένειας

Είναι καλύτερο να θυμάστε έναν κανόνα κατά την απασχόληση του συζύγου, του παιδιού, του γονέα ή άλλων μελών της οικογένειάς σας: να μεταχειριστείτε το μέλος της οικογένειας το ίδιο με οποιοδήποτε άλλο υπάλληλο.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα παιδιά πρέπει να αντιμετωπίζονται διαφορετικά, αλλά για τους ενήλικες, ό, τι κάνετε για άλλους υπαλλήλους και κάθε φόρος απασχόλησης που πληρώνετε για άλλους υπαλλήλους και κάθε όφελος που δίνετε σε άλλους υπαλλήλους θα πρέπει να είναι το ίδιο για τα μέλη της οικογένειας.

Οι φόροι απασχόλησης περιλαμβάνουν:

• Ομοσπονδιακή και κρατική φορολογία εισοδήματος
• Φόροι FICA (φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare), και
• Ομοσπονδιακοί φόροι ανεργίας (FUTA)

Παιδικοί Εργατικοί Νόμοι

Πριν προσλάβετε το παιδί σας (ή οποιοδήποτε παιδί) για να εργαστείτε στην επιχείρησή σας, αναθεωρήστε τους ομοσπονδιακούς και κρατικούς νόμους για την παιδική εργασία. Οι ομοσπονδιακοί και κρατικοί νόμοι μπορεί να είναι διαφορετικοί και ο αυστηρότερος νόμος ελέγχει, οπότε φροντίστε να κοιτάξετε και τα δύο. Οι ομοσπονδιακοί νόμοι για την παιδική εργασία περιορίζουν τις ώρες εργασίας, τις ώρες της ημέρας και τους τύπους των παιδιών που μπορούν να ασκήσουν εργασία σε διαφορετικές ηλικίες. Για παράδειγμα, τα παιδιά κάτω των 18 ετών δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιούν επικίνδυνο εξοπλισμό και τα παιδιά κάτω των 14 ετών δεν επιτρέπεται να εργάζονται σε οποιοδήποτε είδος επιχείρησης.

Εάν είστε ο μόνος ιδιοκτήτης της επιχείρησής σας και η επιχείρησή σας δεν είναι εταιρεία, έχετε λιγότερους περιορισμούς: τα παιδιά σας δεν μπορούν να κάνουν επικίνδυνη εργασία, αλλά δεν περιορίζονται στις ώρες ή τις ημέρες εργασίας.

Οι κρατικοί νόμοι για την πρόσληψη παιδιών μπορεί να είναι διαφορετικοί, οπότε ελέγξτε με το τμήμα απασχόλησης του κράτους σας ή χρησιμοποιήστε έναν ομοσπονδιακό χάρτη μισθών και ωρών για να βρείτε πληροφορίες σχετικά με τους νόμους για την παιδική εργασία στην πολιτεία σας

Μίσθωση και Πληρωμή Παιδιών

Πριν τα δικά σας παιδιά να εργαστούν στην επιχείρησή σας, ελέγξτε τους διάφορους τύπους φόρων μισθοδοσίας για να δείτε εάν πρέπει να παρακρατήσετε και να πληρώσετε αυτά. Οι φόροι μισθοδοσίας για τα παιδιά σας ως εργαζόμενοι εξαρτώνται από τον τύπο της επιχείρησής σας. Σύμφωνα με το IRS:

• Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία, ακόμα κι αν ελέγχετε την εταιρεία, όλα τα χρήματα που πληρώνετε το παιδί σας υπόκεινται σε φόρους μισθωτών υπηρεσιών.
• Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρική σχέση, όλα τα χρήματα που καταβάλλονται στα παιδιά σας υπόκεινται σε φόρους μισθωτών υπηρεσιών, εκτός αν "κάθε εταίρος είναι γονέας του παιδιού". (Αυτό φαίνεται να σημαίνει ότι εάν κάποιος εταίρος δεν είναι γονέας παιδιού που εργάζεται στην επιχείρηση, οι μισθοί του παιδιού υπόκεινται σε φόρους μισθωτών υπηρεσιών).

Ορισμένα πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε σχετικά με την πληρωμή των παιδιών σας για να εργάζεστε στους φόρους εργασίας και εργασίας σας για τα παιδιά:

• Δεν χρειάζεται να πληρώσετε FUTA (ομοσπονδιακός φόρος ανεργίας) για τους μισθούς των παιδιών σας.
• Εάν η επιχείρηση είναι 100% οικογενειακή επιχείρηση και δεν είναι εταιρεία ή εταιρική σχέση, δεν πρέπει να καταβάλλεται από τα τέκνα ή την επιχείρηση για τους μισθούς του παιδιού φόρο FICA (Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare).
• Έχετε κάθε παιδί να συμπληρώσει όλα τα νέα έντυπα μίσθωσης, συμπεριλαμβανομένου ενός εντύπου W-4 για την παρακράτηση φόρου εισοδήματος. Εάν το παιδί σας κάνει λιγότερα από 800 δολάρια ετησίως, το παιδί μπορεί να απαλλαγεί από φόρους και δεν απαιτείται παρακράτηση.
• Πρέπει να παρακρατήσετε φόρους εισοδήματος από την αμοιβή των παιδιών. Μπορούν να το πάρουν πίσω εάν το συνολικό τους εισόδημα δεν είναι μεγάλο, αλλά πρέπει να παρακρατήσετε.

Για όλους τους εργαζόμενους στην οικογένεια

Εάν ένα μέλος της οικογένειας εργάζεται για εσάς χωρίς αμοιβή, αυτή η ενότητα δεν ισχύει. Για τα μέλη της οικογένειας που πληρώνονται από την επιχείρησή σας, πρέπει:

• Πάρτε ένα έντυπο W-4 από κάθε μέλος της οικογένειας κατά τη στιγμή της μίσθωσης και την παρακράτηση του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος με βάση τις πληροφορίες στο έντυπο W-4
• Καταργήστε τους φόρους FICA από τα μέλη της οικογένειας και περιλαμβάνουν την πληρωμή των μελών της οικογένειας κατά τον υπολογισμό των φόρων FICA που οφείλει η επιχείρησή σας
• Συμπεριλάβετε την πληρωμή των μελών της οικογένειας στους υπολογισμούς για τους φόρους ανεργίας και την αποζημίωση των εργαζομένων
• Πληρωμή υπερωριών στα μέλη της οικογένειας με τον ίδιο τρόπο όπως και οι λοιποί υπάλληλοι, σε μισθωτή αμοιβή 1 1/2 φορές και μετά από 40 ώρες σε εργάσιμη εβδομάδα. Αυτό περιλαμβάνει την καταβολή υπερωριών στα μέλη της οικογένειας που απαλλάσσονται από την υπηρεσία και των οποίων το εισόδημα είναι χαμηλότερο από το όριο για τις υπερωρίες.

Αν πληρώνετε για διακοπές ή ασθένεια ή για διακοπές που καταβάλλονται για άλλους υπαλλήλους, πρέπει να παρέχετε στα μέλη της οικογένειας την ίδια αμειβόμενη ώρα. Εάν ένα μέλος της οικογένειας πληροί τις προϋποθέσεις για άλλες παροχές, όπως το σχέδιο υγείας της εταιρείας σας, πρέπει να συμπεριλάβετε αυτό το μέλος της οικογένειας στην ομάδα. Με άλλα λόγια, τα μέλη της οικογένειας που απασχολούνται στην εταιρεία σας πρέπει να έχουν όλα τα πλεονεκτήματα άλλων υπαλλήλων.

Η πρόσληψη του συζύγου σας ως υπαλλήλου

Εάν ο σύζυγός σας εργάζεται για αμοιβή στην επιχείρησή σας, πρέπει να παρακρατήσετε τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και τους φόρους FICA από την αμοιβή. Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος (όχι εταιρία ή εταιρική σχέση), η αμοιβή του συζύγου σας δεν πρέπει να περιλαμβάνεται στους υπολογισμούς του φόρου ανεργίας. Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία ή εταιρική σχέση, πρέπει να συμπεριλάβετε την αμοιβή του συζύγου σας σε υπολογισμούς φόρου ανεργίας.

Ο σύζυγός σας ως συνιδιοκτήτης

Εάν εσείς και ο / η σύζυγός σας έχετε ισότιμη θέση στην επιχείρηση, κανείς από εσάς δεν είναι υπάλληλος, αλλά μπορεί να θεωρηθεί ως συνιδιοκτήτης για φορολογικούς σκοπούς και για φορολογική σύμπραξη. Ορισμένες επιχειρήσεις συζύγων-συζύγων μπορούν να θεωρηθούν ως ειδική κοινοπραξία, η οποία επιτρέπει την απλούστερη αναφορά. Η επιχείρηση συζύγων-συζύγων είναι πιο περίπλοκη από ό, τι μπορεί να φανεί, γι 'αυτό συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο πριν ξεκινήσετε μια επιχείρηση συζύγου-συζύγου ή καταβάλλετε φόρους επιχειρήσεων για μια τέτοια επιχείρηση.