Ομοσπονδιακή απαλλαγή φόρου GST και πίνακας ποσοστών

Ο φορολογικός συντελεστής GST δεν μιλάει πολύ, ίσως επειδή λίγοι άνθρωποι καταλαβαίνουν πραγματικά τι είναι ένας φόρος μεταβίβασης μιας γενιάς - παραβλέποντας ή ακόμα και γνωρίζοντας ότι υπάρχει. Το GST συμβαδίζει με τους φόρους δωρεάς και κληρονομιάς, αλλά απευθύνεται ειδικά σε δώρα που γίνονται - ή μεταβιβάζονται σε ένα trust - προς όφελος - μιας νεότερης γενιάς. Απευθύνεται σε παραλήπτες που είναι άνω των 37,5 ετών νεότεροι από τον δωρητή, εκτός εάν ο παραλήπτης είναι σχετικός.

Σε αυτή την περίπτωση, ισχύει εάν υπάρχει μια γενεά μεταξύ του δότη και του παραλήπτη, όπως ένας γονέας μεταξύ ενός παππού και ενός εγγονιού.

Όπως και με τους φόρους ακίνητης περιουσίας και τους φόρους δώρων, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος επιτρέπει μια φορολογική απαλλαγή του GST. Μόνο το τμήμα των δώρων και των μεταβιβάσεων που υπερβαίνουν το ποσό αυτό είναι φορολογητέο.

Ιστορία του φορολογικού συντελεστή GST

Η απαλλαγή για τους φόρους μεταβίβασης από τις ομοσπονδιακές γενιές που έχουν παραβλεφθεί έχει αυξηθεί με την πάροδο των ετών, ενώ ο φορολογικός συντελεστής έχει μειωθεί. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τις αλλαγές από το 1997 έως το 2015.

Τα φορολογικά έτη από το 2010 μέχρι το 2012 βασίστηκαν στη νομοθεσία περί φοροαπαλλαγής, αναδιοργάνωσης και δημιουργίας θέσεων εργασίας που υπέγραψε ο Πρόεδρος Μπαράκ Ομπάμα στις 17 Δεκεμβρίου 2010. Το "TRA 2010" ή ο "νόμος του 2010", όπως αποκαλείται, προοριζόταν μόνο για περίοδο δύο ετών. Θα εκπνεύσει ή θα λήξει στις 31 Δεκεμβρίου 2012. Σύμφωνα με το TRA 2010, η ομοσπονδιακή απαλλαγή από τον φόρο μεταβίβασης της γενεάς και το ποσοστό θα παραβίαζε τους αριθμούς που ίσχυαν το 2001 και το 2002 την 1η Ιανουαρίου 2013, ο Πρόεδρος Ομπάμα υπέγραψε Αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής - "ATRA" για σύντομο χρονικό διάστημα στις 2 Ιανουαρίου 2013.

Η ATRA επέκτεινε μόνιμα τους νόμους που διέπουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας, τους φόρους δώρων και τους φόρους μεταβίβασης γενεαλογίας που ξεκίνησαν στο πλαίσιο του TRA 2010, με μία σημαντική εξαίρεση. Ο ανώτατος φόρος περιουσίας, ο φόρος δωρεάς και ο φόρος μεταβίβασης της γενιάς που παραβλέπουν το TRA 2010 ήταν 35%, αλλά η ATRA αύξησε το ποσοστό αυτό στο 40%.

Το TRA 2010 ενοποίησε τον φόρο ακίνητης περιουσίας, τον φόρο δωρεάς και τις γενιές απαλλαγής από τις φορολογικές μεταβιβάσεις και επίσης εξειδίκευσε αυτές τις εξαιρέσεις για τον πληθωρισμό που αρχίζει το 2012, οπότε το ποσό της απαλλαγής αυξάνεται ετησίως.

Ιστορικές και μελλοντικές γενιές-παραβίαση του φόρου μεταβιβάσεων Εξαιρέσεις και τιμές

Ετος	Εξαίρεση GST	GST Φορολογικός συντελεστής
1997	$1,000,000	55%
1998	$1,000,000	55%
1999	$1,010,000	55%
2000	$1,030,000	55%
2001	$1,060,000	55%
2002	$1,100,000	50%
2003	$1,120,000	49%
2004	$1,500,000	48%
2005	$1,500,000	47%
2006	$2,000,000	46%
2007	$2,000,000	45%
2008	$2,000,000	45%
2009	$3,500,000	45%
2010	$5,000,000	0%
2011	$5,000,000	35%
2012	$5,120,000	35%
2013	$5,250,000	40%
2014	$5,340,000	40%
2015	$5,430,000	40%

Το TRA 2010 προέβλεπε ειδική πρόβλεψη για το φόρο μεταβίβασης γενεαλογίας για το φορολογικό έτος 2010. Αν και ο φόρος δεν καταργήθηκε και το ποσό απαλλαγής αυξήθηκε σε 5 εκατομμύρια δολάρια το έτος από 3,5 εκατομμύρια δολάρια το 2009, ο φορολογικός συντελεστής καθορίστηκε προσωρινά στο μηδέν. Αλλά το TRA 2010 υπογράφηκε σε νόμο στις 17 Δεκεμβρίου, οπότε αυτό το κενό στην πραγματικότητα έδωσε μόνο στους δωρητές ένα ζευγάρι λίγες εβδομάδες για να επωφεληθούν από την αφορολόγητη παροχή αν δεν το είχαν κάνει ήδη το 2010.

Η εξαίρεση του GST αυξάνεται στα 5,45 εκατομμύρια δολάρια το 2016 και ο φορολογικός συντελεστής GST παραμένει στο 40%.

Δείτε τις φορολογικές απαλλαγές των ομοσπονδιακών περιουσιών και τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές ακινήτων από το 1916 (ο πρώτος χρόνος που ο φόρος ακίνητης περιουσίας τέθηκε σε ισχύ) μέχρι το 1997 στο: Πίνακας Εμφάνιση ομοσπονδιακού φορολογικού καθεστώτος απαλλαγής και ποσοστού: 1916 - 1997.

Δείτε τις απαλλαγές φόρου ομοσπονδιακών περιουσιών και τους υψηλότερους συντελεστές φορολογίας ακινήτων από το 1997 έως το 2014 σε: Πίνακας Εμφάνιση της φορολογικής απαλλαγής και του συντελεστή φορολόγησης των περιουσιών: 1997 - 2015.

Δείτε τις ομοσπονδιακές φορολογικές απαλλαγές δωρεών και τους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές δώρων από το 1997 έως το 2016 στη διεύθυνση: Φόροι δωρεών για ολόκληρο το χρόνο από το 1997 έως το 2015.

Δείτε τον ετήσιο αποκλεισμό από τους φόρους δωρεάς από το 1997 έως το 2016 με: Ετήσια Εξαίρεση από τους Φόρους δώρων: 1997 - 2015.