Οι 3 Φόροι της Medicare: Τι είναι και πώς λειτουργούν

Η κυβέρνηση των ΗΠΑ επιβάλλει ένα κατ 'αποκοπήν φόρο Medicare ύψους 2,9% επί όλων των μισθών που εισπράττουν οι εργαζόμενοι, καθώς και επί των εισοδημάτων των επιχειρήσεων ή των γεωργών που προέρχονται από αυτοαπασχολούμενους. Αλλά υπάρχουν μερικές παραλλαγές αυτού του φόρου ανάλογα με τις πηγές του εισοδήματός σας και άλλους παράγοντες.

Η Ιστορία του Προγράμματος Medicare

Το πρόγραμμα Medicare και ο αντίστοιχος φόρος του ήταν γύρω από τον Πρόεδρο Lyndon Β.

Ο Johnson υπέγραψε την τροποποίηση της κοινωνικής ασφάλισης στο νόμο το 1965. Εκείνη την εποχή, το κατ 'αποκοπή ποσοστό ήταν μόλις 0,70%.

Το πρόγραμμα σχεδιάστηκε αποκλειστικά για την παροχή παροχών υγειονομικής περίθαλψης στους ηλικιωμένους και στα άτομα με χαμηλό εισόδημα, αλλά στη συνέχεια η τροποποίηση του 1972 για την κοινωνική ασφάλιση επέκτεινε το πρόγραμμα για να καλύψει τα άτομα με μόνιμες αναπηρίες και νεφρική νόσο τελικού σταδίου. Η ασθένεια του Lou Gehrig καλύπτεται επίσης από το Medicare από το 2001.

Ο Φόρος Ασφάλισης Ασθενειών του Medicare

Το "σταθερό επιτόκιο" σημαίνει ότι όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσοστό 2,9%, ανεξάρτητα από το πόσο κερδίζουν. Αλλά μερικοί φορολογούμενοι με υψηλό εισόδημα πρέπει επίσης να πληρώνουν επιπλέον φόρους Medicare πέρα ​​από αυτό το 2,9%.

Σε αντίθεση με τον φόρο κοινωνικής ασφάλισης - το άλλο στοιχείο του νόμου περί εισφορών των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών ή του FICA - όλοι οι μισθοί και τα επιχειρηματικά σας κέρδη υπόκεινται τουλάχιστον σε αυτόν τον φόρο 2,9%. Η κοινωνική ασφάλιση έχει ένα ετήσιο όριο μισθού, ώστε να πληρώνετε μόνο το φόρο εισοδήματος μέχρι το ποσό αυτό, $ 128.400 ετησίως από το 2018.

Οι φόροι Medicare ισχύουν για όλα τα εισοδήματα που κέρδισαν … και έπειτα μερικά.

Ο μισός φόρος Medicare καταβάλλεται από τους υπαλλήλους μέσω κρατήσεων μισθοδοσίας και το ήμισυ καταβάλλεται από τους εργοδότες τους. Με άλλα λόγια, 1,45 τοις εκατό προέρχεται από την αμοιβή σας και ο εργοδότης σας ταιριάζει τότε, πληρώνοντας επιπλέον 1,45 τοις εκατό για λογαριασμό σας για συνολικά 2,9 τοις εκατό.

Medicare ως μέρος του φόρου αυτοαπασχόλησης

Θα πάρετε κάτι διπλό χτύπημα στο φόρο Medicare αν είστε αυτοαπασχολούμενος. Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να πληρώνουν και τα δύο μισά του φόρου επειδή είναι και οι δύο εργαζόμενοι και ο εργοδότης. Μαζί με την καταβολή και των δύο μισών του φόρου κοινωνικής ασφάλισης, αυτή η υποχρέωση είναι γνωστή ως φόρος αυτοαπασχόλησης και πρέπει να την πληρώσετε αν έχετε περισσότερα από $ 400 σε καθαρό εισόδημα επιχειρήσεων για το έτος.

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων ρίχνει όμως τους αυτοαπασχολούμενους με λίγα κόκαλα. Σας επιτρέπεται να αφαιρέσετε το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης ως προσαρμογή του εισοδήματος "πάνω από τη γραμμή" στην πρώτη σελίδα της φορολογικής σας δήλωσης φόρμας 1040. Σε αντίθεση με άλλες κρατήσεις που θα μπορούσατε να διεκδικήσετε αργότερα στη δεύτερη σελίδα της επιστροφής σας, αυτή έχει το πλεονέκτημα της μείωσης του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας (AGI), κάτι που είναι καλό. Πολλές φορολογικές ελαφρύνσεις εξαρτώνται από το γεγονός ότι το AGI σας πέφτει κάτω από ορισμένα όρια.

Ο πρόσθετος φόρος Medicare

Ο Πρόσθετος Φόρος Medicare προστέθηκε από το Νόμο για την Προσιτή Φροντίδα του Νοέμβρη του 2013. Το ACA αύξησε το Medicare κατά 0,9%, αλλά μόνο για τα άτομα των οποίων τα εισοδήματα υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο όριο. Οι πληγέντες πληρώνουν συνολικά 3,8 τοις εκατό στο φόρο Medicare.

Από το 2018, τα όρια εισοδήματος είναι:

Πρόσθετα όρια Φορολογίας Medicare
Κατάσταση αρχειοθέτησης	Μισθοί και / ή αυτοαπασχολούμενο εισόδημα σε πλεόνασμα
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$250,000
Ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού ή προπαγανδιστής χήρας (ες)	$200,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$125,000

Αποκλεισμός μισθοδοσίας για τον πρόσθετο φόρο Medicare

Οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατούν το πρόσθετο 0,9% από τους μισθωτούς των οποίων οι μισθοί υπερβαίνουν αυτά τα όρια, αλλά μερικές φορές μπορεί να είναι δύσκολο.

Οι εργοδότες μπορεί να μην γνωρίζουν πάντα ότι ένας υπάλληλος υπόκειται σε αυτή την πρόσθετη παρακράτηση. Αν ένας εργαζόμενος εργάζεται σε περισσότερες από μία θέσεις εργασίας, τα εισοδήματά του τόσο από τον εργοδότη Α όσο και από τον εργοδότη Β μπορούν να πέσουν κάτω από το κατώτατο όριο μεμονωμένα, αλλά ο φορολογούμενος θα ευθύνεται για τον φόρο όταν συγκεντρώνονται τα εισοδήματά του.

Κάθε έλλειμμα που δεν καλύπτεται από την παρακράτηση πρέπει να καταβάλλεται από τον ιδιώτη κατά τη φορολογική περίοδο.

Οι εργοδότες ενδέχεται να υπόκεινται σε κυρώσεις και τόκους για μη παρακράτηση του πρόσθετου φόρου Medicare, ακόμη και αν οφείλεται σε κατανοητές περιστάσεις.

Ο πρόσθετος Φόρος Medicare απαιτεί τη συμπλήρωση και την κατάθεση του Έντυπου 8959 με τη φορολογική σας δήλωση.

Ο Καθαρός Φόρος Εισοδήματος Επενδύσεων

Εκεί κάποτε υπήρξε μια εποχή όπου τα έσοδα από επενδύσεις δεν υπόκειντο στο φόρο Medicare, αλλά αυτό άλλαξε και με το Affordable Care Act. Ένας φόρος εισφορών Medicare 3,8 τοις εκατό πλέον ισχύει και για το «μη δεδουλευμένο εισόδημα» - που εισπράττεται από επενδύσεις, όπως οι τόκοι ή τα μερίσματα, και όχι από τους μισθούς ή τους μισθούς που καταβάλλονται ως αποζημίωση για εργασία. Ο φόρος αυτός ονομάζεται Φόρος Εισοδήματος Καθαρής Επένδυσης (NIIT).

Τα αφορολόγητα έσοδα από τόκους εξαιρούνται επίσης από αυτόν τον φόρο, όπως και οι αποσύρσεις από ορισμένα προγράμματα συνταξιοδότησης και τα έσοδα από ασφάλειες ζωής. Αλλά απαιτούνται ελάχιστες διανομές που λαμβάνονται από παραδοσιακούς IRAs, 401 (k) σχέδια, ή 403 (b) σχέδια είναι περιλαμβάνεται στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (MAGI) και αυτό μπορεί να είναι μια σημαντική διάκριση.

Το ποσοστό 3,8% ισχύει για το μικρότερο από τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις σας ή το MAGI σας πάνω από ένα ποσό κατωφλίου. Από το 2018, τα κατώτατα όρια είναι:

Κατώτατα όρια φορολογίας εισοδήματος από επενδύσεις
Κατάσταση αρχειοθέτησης	Τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα
Έγγαμος κατάθεση κοινής ή προκριματικής χήρας (ες)	$250,000
Ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού	$200,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$125,000

Για τους περισσότερους φορολογούμενους, το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας ή το MAGI είναι το ίδιο με το AGI σας, αλλά εάν δεν είστε σίγουροι, συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό. Το MAGI σας προσθέτει ορισμένες εκπτώσεις στο AGI σας.

Η ειρωνεία είναι ότι το NIIT εισέρχεται πραγματικά στο Γενικό Ταμείο της κυβέρνησης … όχι άμεσα στο Medicare.

Τρεις τύποι Φόρων Medicare

Πολλοί φορολογούμενοι πρέπει να ασχοληθούν με το πρώτο αυτό κατ 'αποκοπή φόρο ύψους 2,9%. Ωστόσο, όλοι σας είπαν ότι θα μπορούσατε να πληρώσετε περισσότερο από αυτό το μικρό ποσοστό στο Medicare εάν είστε υψηλός εισοδήματος με εισόδημα από επενδύσεις, αν και ο πρόσθετος φόρος Medicare και ο NIIT πράγματι φορολογούν δύο διαφορετικές μορφές εισοδήματος.