Οι ερωτήσεις φόρου εισοδήματος για την εταιρική σας σχέση

Μια εταιρική σχέση είναι μια επιχείρηση που ανήκει σε πολλά άτομα που έχουν υπογράψει μια συμφωνία εταιρικής σχέσης και έχουν επενδύσει στην επιχείρηση. Υπάρχουν διάφοροι τύποι συνεργασιών, αλλά όλοι καταβάλλουν φόρο εισοδήματος με τον ίδιο τρόπο.

LLC ως συνεργασίες

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) με περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες (που ονομάζονται "μέλη") φορολογείται συνήθως ως εταιρική σχέση επειδή η IRS δεν αναγνωρίζει τις LLC ως επιχειρηματικές οντότητες για φορολογικούς σκοπούς. (Μια LLC μπορεί να επιλέξει να φορολογηθεί ως εταιρεία.) Δείτε περισσότερα σχετικά με τις συνεργασίες της LLC, παρακάτω.

Μια μονοπρόσωπη LLC (με έναν μόνο ιδιοκτήτη) φορολογείται ως ατομική επιχείρηση, όχι ως εταιρική σχέση. Το εισόδημα των επιχειρήσεων ενός μέλους LLC αναφέρεται στο Παράρτημα Γ της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ατόμου.

Τι έντυπα χρησιμοποιώ για να καταθέσω φόρους εισοδήματος εταιρικής σχέσης;

Η εταιρική σχέση αρχειοθετεί μια επιστροφή πληροφοριών στο έντυπο IRS 1065. Ένα πρόγραμμα K-1 διανέμεται σε κάθε εταίρο, παρουσιάζοντας το μερίδιο του εταίρου στα κέρδη (ή τις ζημίες) για το έτος. Ο εταίρος περιλαμβάνει το εισόδημα ή την απώλεια Κ-1 στην προσωπική φορολογική του δήλωση.

Μια ίδια η εταιρική σχέση δεν καταβάλλει φόρους εισοδήματος απευθείας στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Αντ 'αυτού, οι εταίροι φορολογούνται επί των μετοχών τους από το εισόδημα / απώλεια της εταιρικής σχέσης στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Η εταιρία αρχειοθετεί μια επιστροφή πληροφοριών στο Έντυπο 1065, όπου παρουσιάζεται το συνολικό ποσό εισοδημάτων και εξόδων και άλλων εκπτώσεων, το καθαρό εισόδημα της εταιρικής σχέσης και το μερίδιο αυτού του εισοδήματος για κάθε εταίρο.

Πότε οφείλονται οι φορολογικές δηλώσεις εισοδήματος εταιρικής σχέσης;

Το Έντυπο 1065 και το μεμονωμένο Πρόγραμμα K-1 οφείλονται την 15η Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος, με ισχύ από το φορολογικό έτος 2016 (που κατατέθηκε το 2017). Εάν η 15η Μαρτίου πέσει σε ένα Σαββατοκύριακο ή διακοπές, η ημερομηνία λήξης είναι η επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Ακολουθούν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους οφειλόμενους φόρους για τους φόρους εισοδήματος επιχειρήσεων για το τρέχον έτος φορολογίας.

Ποιος πληρώνει τους φόρους - την εταιρική σχέση ή τους εταίρους;

Οι εταίροι σε μια εταιρική σχέση δεν λαμβάνουν μισθό ως υπάλληλοι. είναι ιδιοκτήτες και κάθε εταίρος λαμβάνει χρήματα κάθε χρόνο με βάση το μερίδιό τους στη συνολική ιδιοκτησία της εταιρικής σχέσης.

Η φορολογική δήλωση συμμετοχής στο έντυπο 1065 υποβάλλεται στο IRS μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Οι φόροι εισοδήματος εταιρικής σχέσης καταβάλλονται από μεμονωμένους εταίρους, με βάση το μερίδιο των κερδών ή των ζημιών που τους διανέμονται από την εταιρική σχέση για το έτος. Οι εταίροι πρέπει επίσης να καταβάλλουν φόρο αυτοαπασχόλησης (Social Security / Medicare) βάσει του μεριδίου τους στα κέρδη (όχι ζημιών). κάθε χρόνο. αν η εταιρική σχέση δεν έχει εισόδημα, δεν οφείλεται κανένας φόρος αυτοαπασχόλησης.

Πώς συνεργάζονται οι εταίροι με ένα Πρόγραμμα K-1 και πληρώνουν φόρους;

Μαζί με την επιστολή της εταιρικής σχέσης για το Έντυπο 1065, ο φορολογικός συντάκτης προετοιμάζει επίσης ένα Πρόγραμμα K-1 για κάθε εταίρο, το οποίο κατανέμει το εισόδημα της εταιρικής σχέσης και το μερίδιο αυτού του εισοδήματος για τον εν λόγω εταίρο μαζί με άλλες πληροφορίες. Το Πρόγραμμα K-1 κατατίθεται με την επιστροφή φόρου εισοδήματος του εταίρου και το ποσό της απώλειας ή του εισοδήματος περιλαμβάνεται μαζί με τα άλλα εισοδήματα του εταίρου. Συνεπώς, οι εταίροι καταβάλλουν φόρο εισοδήματος για τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες και τα λοιπά έσοδα με τον ισχύοντα συντελεστή φορολογίας για το έτος.

Οι διαφορετικοί τύποι εταίρων καταβάλλουν διαφορετικούς φόρους εισοδήματος;

Υπάρχουν διάφοροι τρόποι με τους οποίους οι εταίροι μπορούν να δημιουργήσουν τα μερίδιά τους ιδιοκτησίας στην εταιρική σχέση. Ορισμένοι εταίροι δεν επιτρέπεται να κατέχουν μετοχές, αλλά οι περισσότεροι έχουν μετοχές.Κάποιες συνεργασίες δίνουν μεγαλύτερο μερίδιο σε έναν γενικό εταίρο που έχει πρόσθετες ευθύνες, αλλά μερικές φορές καταβάλλεται μισθός ως υπάλληλος.

Πότε και πώς μπορώ να υποβάλω αίτηση επέκτασης για φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης;

Πρέπει να υποβάλετε την πιο πάνω φορολογική δήλωση / καταβολή φόρου. Η αίτηση είναι για έξι μήνες, οπότε πρέπει να καταθέσετε την επιστροφή σας μέχρι τις 15 Σεπτεμβρίου.

Η LLC φορολογείται διαφορετικά από τις συνεργασίες;

Όσον αφορά τους φόρους, τα δύο είναι τα ίδια, αν η LLC έχει πολλούς ιδιοκτήτες (μέλη). Το IRS δεν αναγνωρίζει μια LLC ως φορολογική οντότητα, έτσι οι φόροι εταιρικής σχέσης πολλαπλών μελών της LLC, όπως περιγράφεται παραπάνω. Όσον αφορά την καταχώριση κρατικών επιχειρήσεων, το μητρώο της LLC με το κράτος ως LLC, όχι εταιρική σχέση. Οι LLC έχουν μια συμφωνία λειτουργίας, ενώ οι εταιρικές σχέσεις έχουν μια συμφωνία εταιρικής σχέσης (παρόμοια έγγραφα, διαφορετικά ονόματα).

Ποιες πληροφορίες χρειάζομαι για να ετοιμάσω μια φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης ή LLC;

Για να υποβάλετε την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματος της εταιρείας σας, θα έχετε πολλά έγγραφα:

• Αντίγραφο της δήλωσης κερδών και ζημιών (εισοδήματος) για τη σύμπραξη τέλους του έτους. Επιπλέον, θα χρειαστείτε λεπτομέρειες και σύνολα για όλες τις πηγές εισοδήματος και είδη δαπανών που καταβάλλονται από την εταιρική σχέση κατά τη διάρκεια του έτους.
• Αντίγραφο του ισολογισμού σας στο τέλος του έτους, λεπτομέρειες για όλα τα ακίνητα που αγοράσατε κατά τη διάρκεια του έτους, για σκοπούς υπολογισμού της απόσβεσης.
• Καταχώριση όλων των μετοχών κάθε εταίρου και πώς θα μοιραστούν τα κέρδη ή οι ζημίες οι εταίροι.

Αυτό το άρθρο παρέχει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα έγγραφα και τα αρχεία που απαιτούνται για τον φορολογούμενο σας.

Επιστροφή στους φόρους εισοδήματος για τύπους επιχειρήσεων