Ζητήστε μια επέκταση για να καταθέσετε μια φορολογική επιστροφή ακινήτου

Τα ακίνητα πρέπει να καταθέσουν το Έντυπο 4768 του IRS για να ζητήσουν παράταση του χρόνου για να καταθέσουν το Έντυπο 706, το Estate Estate (και η Generation-Skipping Transfer) φορολογική επιστροφή. Η επιστροφή οφείλεται κανονικά εντός εννέα μηνών από την ημερομηνία του θανάτου, αλλά ορισμένα κτήματα απαιτούν λίγο περισσότερο χρόνο για να προσδιορίσουν εάν το Έντυπο 706 απαιτεί ακόμη πολύ λιγότερο να εκτιμήσουν την περιουσία του αποθανόντος και να καταθέσουν την επιστροφή.

Ο ομοσπονδιακός φόρος περιουσίας

Τα ακίνητα αξίας άνω των 5,49 εκατομμυρίων δολαρίων είναι υπεύθυνα για το υπόλοιπο του υπολοίπου πάνω από αυτό το κατώτατο όριο για τους θανάτους που σημειώθηκαν το 2017. Η απαλλαγή αυτή έχει τιμαριθμική αναπροσαρμογή για τον πληθωρισμό, επομένως αυξάνεται περιοδικά και υπερβαίνει τα 11,2 εκατομμύρια δολάρια το 2018 χάρη στις φορολογικές περικοπές και θέσεις εργασίας Ενεργω.

Η επέκταση της φόρμας 4768

Το Έντυπο Καταχώρησης 4768 δίνει αυτόματα στον εκτελεστή μιας περιουσίας ή στον διαχειριστή μιας εμπιστοσύνης έξι επιπλέον μήνες για να υποβάλει Έντυπο 706, 706-A, 706-D, 706-NA ή 706-QDT. Αυτές είναι όλες οι φορολογικές δηλώσεις ακινήτων που ισχύουν σε ορισμένες περιπτώσεις. Το Έντυπο 4768 πρέπει να κατατεθεί πριν ή πριν από την ημερομηνία λήξης του Έντυπου 706 ή του ισοδύναμου εντύπου για μια συγκεκριμένη περιουσία.

Επιπλέον επιλογές

Το έντυπο 4768 προσφέρει επίσης κάποια επιπλέον ανακούφιση. Το μέρος ΙΙ του εντύπου επιτρέπει στους εκτελεστές ή τους διαχειριστές να ζητήσουν περισσότερους από έξι μήνες για να καταθέσουν τη φορολογική δήλωση του ακινήτου εάν επισυνάψουν δήλωση που εξηγεί γιατί είναι απαραίτητος πρόσθετος χρόνος.

Ο εκτελεστής ή ο διαχειριστής μπορεί επίσης να ζητήσει πρόσθετο χρόνο για να καταβάλει κάθε οφειλόμενο φόρο ακίνητης περιουσίας, συμπληρώνοντας το Μέρος ΙΙΙ του εντύπου. Αυτό απαιτεί επίσης την επισύναψη γραπτής εξήγησης. Αν απλά δεν γνωρίζετε την αξία του κτήματος, ο υπολογισμός του εκτιμώμενου φόρου είναι αδύνατος, μπορείτε να ελέγξετε ένα πλαίσιο που υποδεικνύει αυτό. Διαφορετικά, ο εκτελεστής ή ο εμπιστευματοδόχος θα πρέπει να συμπεριλάβει την αναμενόμενη πληρωμή φόρου κατά την κατάθεση του Έντυπου 4768.

Μπορείτε να έχετε πρόσβαση και να κάνετε λήψη της φόρμας από την ιστοσελίδα του IRS.

Ακίνητα που δεν οφείλουν φόρους ακίνητης περιουσίας

Το IRS αναγνωρίζει μια "εκλογή φορητότητας" που επιτρέπει σε έναν επιζώντα σύζυγο να διεκδικήσει οποιοδήποτε τμήμα της αποζημίωσης του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας του αποθανόντος για να εφαρμοστεί στο δικό του κτήμα όταν πεθάνει. Για παράδειγμα, εάν ο νεκρός πέθανε κάτοχος φορολογικού περιουσίας αξίας 1 εκατομμυρίου δολαρίων, ο επιζών σύζυγος του μπορεί να απαιτήσει το υπόλοιπο της απαλλαγής ύψους 4,4 εκατομμυρίων δολαρίων για να προστατεύσει την περιουσία του από τη φορολογία αν πέθανε το 2017.

Ο επιζών σύζυγος πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 706 για να διεκδικήσει αυτές τις εκλογές, ακόμη και αν δεν οφείλεται κανένας φόρος ακίνητης περιουσίας, επειδή το 1 εκατομμύριο δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία πέφτει πολύ κάτω από την απαλλαγή των 5,49 εκατομμυρίων δολαρίων Η υποβολή του Έντυπο 4768 αμέσως κατά τη στιγμή του θανάτου δίνει στους 15 μήνες της να αποφασίσει εάν επιθυμεί να διεκδικήσει εκλογή φορητότητας.

Ορισμένοι περιορισμοί ισχύουν για τις εκλογές φορητότητας και οι όροι της μπορούν να αλλάζουν κάθε χρόνο. Η επέκταση του Έντυπου 706 μπορεί να δώσει στον επιζών σύζυγο περισσότερο χρόνο για να διερευνήσει τις επιλογές του.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι μπορούν να αλλάξουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιό σας για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές εάν έχετε να αντιμετωπίσετε ένα ακίνητο που μπορεί να οφείλεται σε φόρους ακίνητης περιουσίας ή εάν σκέφτεστε να κάνετε μια εκλογή φορητότητας. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι νομικές ή φορολογικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο νομικών ή φορολογικών συμβουλών.