Κλείνοντας το κτήμα σας με την επιστολή κλεισίματος φόρου περιουσίας

Μια επιστολή κλεισίματος φόρου ακίνητης περιουσίας είναι μια επιστολή φόρμας που εκδίδεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογίας, όταν έχει υποβληθεί σε έλεγχο και αποδοχή μια ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου περιουσίας - το Έντυπο 706 της IRS, το Estate Estate and Generation-Skipping Tax Transfer.

Επιτρέπει σε ένα ακίνητο να εγκατασταθεί και να κλείσει το δοκιμαστικό δάνειο - η περιουσία δεν μπορεί να το πράξει μέχρι να εκδοθούν εκδόσεις περιουσιακών φόρων εάν το ακίνητο είναι αρκετά μεγάλο για να τους χρωστάει. Από το 2016, μόνο τα ακίνητα αξίας άνω των 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων πρέπει να καταβάλουν τον φόρο περιουσίας στο υπόλοιπο της αξίας του ακινήτου πάνω από αυτό το ποσό.

Φόροι ακινήτων σε κρατικό επίπεδο

Στα κράτη που εισπράττουν φόρο κρατικής περιουσίας, η φορολογική αρχή θα εκδώσει επίσης επιστολή κλεισίματος φόρου ακίνητης περιουσίας. Αυτό δείχνει ότι η φορολογική δήλωση της περιουσίας έχει επανεξεταστεί και γίνει δεκτή από τη φορολογική αρχή. Το έγγραφο μπορεί επίσης να υποχρεωθεί να εκκαθαρίσει οποιονδήποτε φόρο ακίνητης περιουσίας που έχει καταβληθεί κατά της περιουσίας για να αποφευχθεί η μεταβίβασή του στους δικαιούχους προτού καταβληθούν οι φόροι ακίνητης περιουσίας που μπορεί να οφείλονται. Ακόμη και αν οι φόροι ακίνητης περιουσίας δεν οφείλονται σε κρατικό επίπεδο, αυτός ο τύπος εμπράγματου τίτλου συνήθως εισάγεται αυτομάτως μέχρις ότου διαπιστωθεί ότι αυτό συμβαίνει.

Η τελική επιστολή αναγνωρίζει ότι δεν οφείλονται φόροι και ανυψώνει τη δέσμευση.

Μεταξύ των κρατών που επιβάλλουν τους φόρους περιουσίας τους, τα κατώτατα όρια είναι συνήθως πολύ χαμηλότερα από την ομοσπονδιακή απαλλαγή των 5,45 δολαρίων. Η εξαίρεση είναι μόλις 675.000 δολάρια στο Νιου Τζέρσεϊ από το 2016.

Δεκαπέντε κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια είχαν φόρο ακίνητης περιουσίας από το 2015. Μεταξύ αυτών, αρκετοί εργάζονται για να αυξήσουν τις εξαιρέσεις τους ή να αλλάξουν με άλλο τρόπο αυτό το καθεστώς.

• Η Περιφέρεια της Κολούμπια βρίσκεται στη διαδικασία της σταδιακής κατάργησης ενός υψηλότερου ποσού απαλλαγής.
• Η Νέα Υόρκη και το Μέριλαντ εργάζονται για να αυξήσουν τα ποσά απαλλαγής τους ώστε να ταιριάζουν με αυτά σε ομοσπονδιακό επίπεδο και αναμένουν να το επιτύχουν μέχρι το 2019.
• Η Μινεσότα θα αυξήσει την απαλλαγή της σε 2 εκατομμύρια δολάρια από το 2020.
• Ο φόρος ακίνητης περιουσίας του Tennessee καταργήθηκε πλήρως το 2016.

Σε ορισμένες πολιτείες, όπως η Φλόριντα, μια περιουσία που είναι φορολογητέα σε ομοσπονδιακό επίπεδο πρέπει να καταθέσει την επιστολή κλεισίματος φόρου ακίνητης περιουσίας του IRS με το δικαστήριο του εξεταστή όταν παραληφθεί. Η περιουσία δεν μπορεί να κλείσει επισήμως μέχρι να γίνει αυτό, παρόλο που η Φλόριντα δεν έχει δικό της φόρο ακίνητης περιουσίας.

Πότε μπορεί μια περιουσία να περιμένει μια επιστολή κλεισίματος φόρου;

Σύμφωνα με την ιστοσελίδα του IRS, οι κληρονόμοι μπορούν να περιμένουν μια επιστολή κλεισίματος μέσα σε τέσσερις έως έξι μήνες από την ημερομηνία υποβολής της φόρμας IRS 706. Αλλά αυτό είναι αν η επιστροφή είναι χωρίς λάθη ή ειδικές περιστάσεις, και από την προσωπική εμπειρία με πολλαπλές κτήματα, ξέρω ότι αυτό το χρονικό πλαίσιο είναι απλά δεν είναι ακριβής. Με βάση είτε τη λήψη της επιστολής κλεισίματος είτε μια επιστολή που ενημερώνει τον εκτελεστή ότι το Έντυπο 706 της περιουσίας είναι υπό έλεγχο εντός έξι έως εννέα μηνών από την ημερομηνία που κατατίθεται το έντυπο 706.

Περιμένετε τουλάχιστον πέντε μήνες πριν καλέσετε τη μονάδα IRS estate και δωρεάς στο 866-699-4083 για να ελέγξετε την κατάσταση του Έντυπο 706 της IRS μετά την κατάθεσή του.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και οι τοπικοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιο ή έναν λογιστή για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι νομικές ή φορολογικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο νομικών ή φορολογικών συμβουλών.