Ανεξάρτητος ανάδοχος και υπάλληλος

Γιατί ο ανεξάρτητος ανάδοχος ή η κατάσταση του υπαλλήλου είναι σημαντική

Η διάκριση μεταξύ εργαζομένων και ανεξάρτητων εργολάβων είναι σημαντική. Η ιδιότητα του ατόμου που εργάζεται στην επιχείρησή σας έχει ως αποτέλεσμα τη διαφορά μεταξύ του τρόπου πληρωμής και του τρόπου καταβολής των φόρων.

Υπαλλήλους (μερικές φορές αποκαλούνται υπάλληλοι του κοινού δικαίου) καταβάλλονται ως μισθωτές ή ωριαίες, με προμήθεια ή με συνδυασμό και μπορεί να υπόκεινται σε υπερωρίες. Οι εργαζόμενοι φορολογούνται από το εισόδημά τους (λαμβάνουν ένα έντυπο W-2 που δείχνει το ετήσιο εισόδημά τους) και πρέπει επίσης να παρακρατήσετε από αυτούς τους φόρους εισοδήματος και τους φόρους FICA (Social Security and Medicare). Η επιχείρησή σας πρέπει επίσης να καταβάλει φόρους FICA.

Αν κάποιος εργάζεται για την επιχείρησή σας ως ένα ανεξάρτητος εργολάβος, Δεν παρακρατείτε ομοσπονδιακούς ή κρατικούς φόρους εισοδήματος και φόρους FICA από τα ποσά που τους πληρώνετε. Επίσης, η επιχείρησή σας δεν υποχρεούται να πραγματοποιεί πληρωμές για φόρους FICA. Ο ανεξάρτητος εργολάβος πρέπει να πληρώσει τους φόρους εισοδήματός του (που ονομάζονται φόροι αυτοαπασχόλησης), μαζί με φόρο εισοδήματος επί των κερδών.

Πώς καθορίζει το IRS την κατάσταση του Εργαζομένου;

Δεν υπάρχει γενικός τρόπος για να μάθουμε αν ένας εργαζόμενος είναι ανεξάρτητος εργολάβος ή υπάλληλος. Το IRS εξετάζει κάθε κατάσταση κατά περίπτωση. Αλλά υπάρχουν κάποιες οδηγίες που χρησιμοποιεί η IRS. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτές τις οδηγίες για να δείτε πώς οι εργαζόμενοί σας μπορούν να χωρέσουν σε μία ή την άλλη κατηγορία.

Το IRS διακρίνει μεταξύ ενός ανεξάρτητου εργολάβου και ενός υπαλλήλου για τους σκοπούς του φόρου μισθωτών υπηρεσιών και των φόρων παρακράτησης. Βασικά, ένας ανεξάρτητος εργολάβος είναι ανεξάρτητος επιχειρηματίας που διαχειρίζεται τη δική του επιχείρηση αλλά εργάζεται για άλλη επιχείρηση. Ένας εργαζόμενος προσλαμβάνεται από μια εταιρεία για να εκτελέσει συγκεκριμένες εργασίες υπό την καθοδήγηση του εργοδότη.

Για να βοηθήσει στη διάκριση μεταξύ εργαζομένων και ανεξάρτητων εργολάβων, το IRS έχει καθορίσει τρία γενικά κριτήρια:

Έλεγχος συμπεριφοράς

Εάν ένας εργοδότης εκπαιδεύει και διευθύνει την εργασία, συμπεριλαμβανομένων των ωρών εργασίας, τα εργαλεία ή τον εξοπλισμό που πρέπει να χρησιμοποιηθεί, τα ειδικά καθήκοντα που πρέπει να εκτελεστούν και τον τρόπο εργασίας, ο εργαζόμενος είναι πιθανόν υπάλληλος. Εάν ο εργαζόμενος μπορεί να καθορίσει τις δικές του ώρες και εργάζεται με μικρή ή καθόλου κατεύθυνση ή κατάρτιση, αυτός ή αυτή είναι πιθανώς ανεξάρτητος εργολάβος.

Οικονομικός έλεγχος

Ο παράγοντας αυτός περιλαμβάνει τον τρόπο με τον οποίο καταβάλλεται ο εργαζόμενος, κατά πόσον ο εργαζόμενος μπορεί να εργάζεται για άλλους ταυτόχρονα και αν ο εργαζόμενος μπορεί να υποστεί κέρδος ή ζημία. Ένας εργαζόμενος που πληρώνεται μισθός περιορίζεται από το να εργάζεται για άλλους και ο οποίος δεν συμμετέχει σε κέρδη ή απώλειες της εταιρείας είναι μάλλον υπάλληλος.

Τύπος σχέσης

Η παρουσία μιας συγκεκριμένης σύμβασης μπορεί να υποδηλώνει έναν ανεξάρτητο ανάδοχο, αλλά αυτός ο παράγοντας και μόνο δεν ελέγχει. Εάν ο εργαζόμενος δικαιούται παροχές, αυτό θα σήμαινε σχέση εργασίας. Ένας άλλος παράγοντας θα είναι ο τύπος εργασίας που κάνει το άτομο. αν σχετίζεται άμεσα με το βασικό έργο της εταιρείας, αυτός ή αυτή είναι πιθανώς υπάλληλος. Για παράδειγμα, ένας εργαζόμενος συντήρησης δεν θα ασκούσε «εταιρική» εργασία εάν εργαζόταν σε μια τράπεζα.

Το IRS Always Assumes Workers είναι υπάλληλοι

Μερικές φορές είναι δύσκολο να προσδιορίσετε την κατάσταση ενός εργαζομένου, αλλά εάν δεν είστε σίγουροι, υποθέστε ότι ο εργαζόμενος είναι υπάλληλος στα μάτια της IRS. Εάν θέλετε να μάθετε αν θα ταξινομήσετε έναν εργαζόμενο ως ανεξάρτητο ανάδοχο ή υπάλληλο, μπορείτε να υποβάλετε ένα Έντυπο SS-8 (PDF) για να ζητήσετε μια απόφαση από το IRS.Το IRS δεν εκδίδει εκτιμήσεις για υποθετικές καταστάσεις. λέει ότι το Έντυπο SS-8 πρέπει να υποβληθεί "μόνο για να επιλυθούν τα ομοσπονδιακά φορολογικά θέματα".

Το IRS λέει:

Ούτε η διαδικασία καθορισμού του εντύπου SS-8 ούτε η αναθεώρηση οποιωνδήποτε αρχείων σε σχέση με τον προσδιορισμό συνιστά εξέταση (έλεγχο) οποιασδήποτε ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης.

Δείτε αυτό το άρθρο του IRS με τίτλο "Ανεξάρτητοι εργολάβοι εναντίον εργαζομένων" για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το θέμα των ανεξάρτητων εργολάβων ή των εργαζομένων.

Μια άλλη πιθανή κατάσταση για τους εργαζόμενους

Ακριβώς για να συγχέουμε τα πράγματα, υπάρχει μια άλλη πιθανή κατάσταση για τους εργαζόμενους, που ονομάζεται νόμιμος υπάλληλος (ή μη εργαζόμενος). Ο νόμιμος υπάλληλος είναι ένας σταυρός μεταξύ ενός υπαλλήλου και ενός ανεξάρτητου εργολάβου. αυτός ή αυτή αντιμετωπίζεται σαν εργαζόμενος εκτός της εταιρείας, αλλά αντιμετωπίζεται ως υπάλληλος για φόρους απασχόλησης και ως ανεξάρτητος εργολήπτης για φορολογικούς σκοπούς.

Μόνο τέσσερις συγκεκριμένες κατηγορίες εργαζομένων μπορούν να οριστούν ως νόμιμοι υπάλληλοι:

• Ορισμένοι οδηγοί που διανέμουν (μη γάλα) ποτά, κρέας, προϊόντα ή αρτοσκευάσματα, αν είναι πράκτορες της εταιρείας σας και πληρώνονται με προμήθεια.
• Σύμβουλοι ασφάλισης ζωής πλήρους απασχόλησης που πωλούν ασφάλειες κυρίως για μία εταιρεία
• Εργαζόμενοι που εργάζονται στο σπίτι για υλικά ή αγαθά που προμηθεύετε. Καθορίζετε το έργο που πρέπει να γίνει και τα αγαθά ή τα υλικά σας επιστρέφονται.
• Ένας πλήρους απασχόλησης ταξιδιώτης ή πωλητής πόλης, εάν το έργο που εκτελείται για εσάς είναι η κύρια επιχείρηση του ατόμου αυτού. Το πρόσωπο κάνει παραγγελίες σε εσάς και τα αγαθά που πωλούνται πρέπει να είναι εμπορεύματα για λιανική πώληση ή προμήθειες που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση του αγοραστή.

Αυτή η σελίδα IRS για τους νόμιμους υπαλλήλους έχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τα κριτήρια για αυτήν την κατάσταση.

Αποφάσεις του Ανώτατου Δικαστηρίου σχετικά με την ανεξάρτητη κατάσταση του αντισυμβαλλομένου

Το Υπουργείο Εργασίας στηρίζεται σε αποφάσεις του Ανώτατου Δικαστηρίου για ανεξάρτητους εργολάβους. Οι αποφάσεις αυτές αποκαλύπτουν ότι δεν υπάρχει κανένας κανόνας ή δοκιμή για ανεξάρτητο ανάδοχο ή υπάλληλο για τους σκοπούς της FLSA. Το Δικαστήριο έχει κρίνει ότι είναι η συνολική δραστηριότητα ή κατάσταση που ελέγχει. Μεταξύ των παραγόντων που θεωρούνται σημαντικοί είναι:

• Ο βαθμός στον οποίο οι παρεχόμενες υπηρεσίες αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της δραστηριότητας του εντολέα
• Η μονιμότητα της σχέσης
• Το ποσό της επένδυσης του υποτιθέμενου αντισυμβαλλομένου σε εγκαταστάσεις και εξοπλισμό
• Οι υποτιθέμενες δυνατότητες του αντισυμβαλλομένου για κέρδη και ζημίες
• Το ποσό της πρωτοβουλίας, της κρίσης ή της πρόβλεψης στον ανταγωνισμό της ανοικτής αγοράς με άλλα απαιτούμενα για την επιτυχία του ανεξάρτητου εργολάβου που ζητήθηκε.
• Ο βαθμός ανεξάρτητης επιχειρηματικής οργάνωσης και λειτουργίας.

Άλλοι παράγοντες που θεωρούνται άσχετοι με το ερώτημα:

• Ο τόπος όπου εκτελείται η εργασία
• την έλλειψη επίσημης συμφωνίας απασχόλησης
• αν ο υποτιθέμενος ανεξάρτητος ανάδοχος έχει άδεια από την πολιτεία / τοπική κυβέρνηση
• ο χρόνος ή ο τρόπος αμοιβής δεν ελέγχει τον προσδιορισμό του καθεστώτος των εργαζομένων.

Βλ. Δελτίο Πληροφοριών DOL 13

Πίσω στο Όλοι οι εργαζόμενοι έναντι των ανεξάρτητων εργολάβων

Επιστροφή στην πρόσληψη και καταβολή ανεξάρτητου εργολήπτη