Αναφορά κοινοτικού εισοδήματος ιδιοκτησίας επί των ομοσπονδιακών φόρων

Οι σύζυγοι που ζουν σε ένα κράτος κοινοτικής περιουσίας ταξινομούν το εισόδημά τους ως κοινοτικό εισόδημα ή ως ξεχωριστό εισόδημα κατά την προετοιμασία της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης εισοδήματος. Το κοινοτικό εισόδημα είναι το εισόδημα που θεωρείται κατά νόμο ότι είναι το ίδιο με το έγγαμο ζευγάρι.

Το χωριστό εισόδημα είναι εισόδημα το οποίο θεωρείται νόμιμο ότι ανήκει σε έναν σύζυγο ή στον άλλο. Κατά την εκπόνηση μιας χωριστής ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης, κάθε σύζυγος θα αναφέρει το ήμισυ του συνολικού κοινοτικού εισοδήματος συν το ξεχωριστό εισόδημα του συζύγου αυτού.

Οι σύζυγοι θα πρέπει να τηρούν τους νόμους του κράτους τους για να καθορίσουν εάν ένα συγκεκριμένο εισόδημα είναι ξεχωριστό ή κοινοτικό εισόδημα. Οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί νόμοι σέβονται γενικά τους κρατικούς νόμους για να καθορίσουν εάν ένα εισόδημα είναι εισόδημα της κοινότητας και αν το ακίνητο είναι κοινοτικό ή χωριστό περιουσιακό στοιχείο, με ορισμένες σημαντικές εξαιρέσεις.

Γενικοί κανόνες για τον προσδιορισμό του κοινοτικού εισοδήματος

Η κοινοτική περιουσία είναι περιουσία που αποκτάται ενώ είναι παντρεμένη και διαμένει σε μια κοινοτική περιουσία και το ακίνητο δεν μπορεί να χαρακτηριστεί με άλλο τρόπο ως ξεχωριστή ιδιοκτησία. Το κοινοτικό εισόδημα είναι το εισόδημα που δημιουργείται από την κοινοτική αυτή περιουσία.

Γενικοί κανόνες για τον προσδιορισμό του ξεχωριστού εισοδήματος

Η χωριστή ιδιοκτησία είναι ιδιοκτησία που ανήκε ξεχωριστά πριν από το γάμο, αγόρασε με ξεχωριστά κεφάλαια ή ανταλλάχθηκε για ξεχωριστό ακίνητο και περιουσία που και οι δύο σύζυγοι συμφώνησαν να μετατρέψουν από την κοινοτική ιδιοκτησία σε χωριστή ιδιοκτησία μέσω νόμιμης συμφωνίας συζύγου (διαδικασία που ονομάζεται μεταστοιχείωση). Το χωριστό εισόδημα είναι το εισόδημα που παράγεται από τέτοια ξεχωριστή ιδιοκτησία. Υπάρχουν ειδικοί κανόνες για το εισόδημα από την αποζημίωση και το εισόδημα από τη συνταξιοδότηση.

Οι μισθοί, οι μισθοί και τα εισοδήματα από την αυτοαπασχόληση είναι κοινοτικά εισοδήματα

Οι αποζημιώσεις υπό μορφή μισθών, μισθών, προμηθειών και αυτοαπασχόλησης αντιμετωπίζονται πάντοτε ως εισοδήματα που ανήκουν στην οικογενειακή κοινότητα. Εάν οι σύζυγοι υποβάλλουν χωριστές ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις, κάθε σύζυγος θα αναφέρει το ήμισυ του συνολικού εισοδήματος αποζημίωσης και το ήμισυ της παρακράτησης επί του εν λόγω εισοδήματος αποζημίωσης.

Το εισόδημα από επενδύσεις θα μπορούσε να είναι κοινοτικό εισόδημα ή θα μπορούσε να είναι ξεχωριστό εισόδημα

Οι τόκοι, τα μερίσματα, τα ενοίκια, τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τα άλλα έσοδα από επενδύσεις θα μπορούσαν να είναι κοινοτικά ή χωριστά. Η απάντηση εξαρτάται από το χαρακτήρα της περιουσίας που παράγει το εισόδημα. Αν το ακίνητο είναι ξεχωριστό ακίνητο, τότε το εισόδημα που παράγεται από αυτό το ξεχωριστό ακίνητο είναι ξεχωριστό εισόδημα.

Εάν το ακίνητο είναι κοινοτική ιδιοκτησία, τότε το εισόδημα θα είναι το εισόδημα της κοινότητας. Ένα ακίνητο θα μπορούσε να είναι ένα μείγμα χωριστής και κοινοτικής περιουσίας, οπότε το εισόδημα θα διατεθεί ως κοινοτική περιουσία στην ίδια αναλογία με το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι κοινοτική περιουσία.

Κανόνες κοινοτικής ιδιοκτησίας για συνταξιοδοτικά και συνταξιοδοτικά εισοδήματα

Τα έσοδα από ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης (IRAs) και προγράμματα που βασίζονται στον IRA, όπως οι SEP-IRAs και SIMPLE-IRA, είναι πάντα ξεχωριστό εισόδημα και κατανέμονται στον σύζυγο που κατέχει τον IRA. Παρομοίως, οι παροχές κοινωνικής ασφάλισης είναι πάντα ξεχωριστό εισόδημα και κατανέμονται στον σύζυγο που λαμβάνει τις παροχές.

Τα έσοδα από τα σχέδια 401 (k), τα σχέδια 403 (β) και άλλα είδη συντάξεων μπορεί να είναι ένα μείγμα χωριστών και κοινοτικών εισοδημάτων. Οι διανομές από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης εκτός του ΙΡΑ "θα χαρακτηριστούν ως κοινοτικό ή χωριστό εισόδημα ανάλογα με τις αντίστοιχες περιόδους συμμετοχής στη σύνταξη, ενώ έχουν παντρευτεί … και έχουν την κατοικία τους σε μια κοινοτική περιουσία" (Δημοσιότητα 555, σελίδα 5).Θα αναπτύξετε μια αναλογία με βάση το χρόνο που συμμετέχετε σε σχέδιο συνταξιοδότησης ή σύνταξη.

Εάν λαμβάνετε μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή από ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα, ενδέχεται να δικαιούστε να χρησιμοποιήσετε την προαιρετική μέθοδο υπολογισμού του φόρου 10 ετών που αγνοεί τους παράγοντες ιδιοκτησίας της κοινότητας. Ανατρέξτε στην Έκδοση 575, Εισόδημα Συντάξεων και Προσόδων και στις Οδηγίες για το Έντυπο 4972.

Διατροφή και κοινοτική περιουσία

Εάν ένας σύζυγος καταβάλλει διατροφή ή χωριστή διατροφή σε άλλον σύζυγο πριν οριστικοποιηθεί το διαζύγιό του, τότε το επίδομα διατροφής φορολογείται στο βαθμό που οι πληρωμές υπερβαίνουν το 50% του κοινοτικού εισοδήματος του συζύγου.

Ο λόγος για αυτό είναι ότι κάθε σύζυγος θεωρείται ότι κατέχει ήδη το ήμισυ του κοινοτικού εισοδήματος, επομένως οι μεταβιβάσεις αυτών των ποσών δεν υπόκεινται στον φόρο. Ποσά που υπερβαίνουν τα κονδύλια του κοινοτικού εισοδήματος είναι εισόδημα του συζύγου-παραλήπτη και εκπίπτουν από τον σύζυγο που πληρώνει. (Βλέπε σελίδες 5 και 6 της Δημοσίευσης 555.)

Το εισόδημα από ξεχωριστή ιδιοκτησία είναι μερικές φορές κοινοτικό εισόδημα

Στο Idaho, Λουιζιάνα, Ουισκόνσιν και Τέξας, το εισόδημα που παράγεται από ξεχωριστή ιδιοκτησία εξακολουθεί να θεωρείται εισόδημα της κοινότητας. Έτσι σε αυτά τα κράτη, το μόνο εισόδημα που θα ταξινομηθεί ως ξεχωριστό εισόδημα είναι οι κατανομές από έναν ΙΡΑ, τα επιδόματα κοινωνικής ασφάλισης και τη διατροφή. Αντίθετα, στην Αριζόνα, τη Νεβάδα, το Νέο Μεξικό και την Ουάσινγκτον, το εισόδημα από ξεχωριστή ιδιοκτησία θεωρείται ξεχωριστό εισόδημα.