Φορολογικός προγραμματισμός για την απόσβεση

Ορισμένα κεφάλαια μπορούν να αποσβένονται για φορολογικούς σκοπούς, επιτρέποντάς σας να διαιρέσετε και να κατανείμετε το κόστος ενός περιουσιακού στοιχείου για αρκετά χρόνια και να πάρετε μια έκπτωση φόρου για το κόστος σε κάθε ένα από αυτά τα έτη. Ως αποτέλεσμα, η απόσβεση μειώνει τη βάση προσαρμοσμένου κόστους του περιουσιακού στοιχείου. Αν το περιουσιακό στοιχείο πωλήθηκε μεταγενέστερα, οποιοδήποτε κέρδος θα συνειδητοποιήσετε σχετικά με την πώληση θα είναι περισσότερο επειδή η βάση του περιουσιακού στοιχείου είναι χαμηλότερη μέσω της απόσβεσης. Η αντιμετώπιση του κέρδους εξαρτάται από τον τύπο του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου.

Αποσβέσεις Ανάκτηση και Κατοικίες Ενοικίαση Properties

Η ανάκτηση αποσβέσεων μπορεί να προκαλέσει σημαντική φορολογική επίδραση εάν πωλήσετε ένα ακίνητο ενοικίασης κατοικιών. Μέρος του κέρδους φορολογείται ως κεφαλαιουχικό κέρδος και μπορεί να επωφεληθεί από το μέγιστο επιτόκιο 20% για τα μακροπρόθεσμα κέρδη, αλλά το μέρος που σχετίζεται με τις αποσβέσεις φορολογείται με τον κανονικό σας φορολογικό συντελεστή και αυτό μπορεί να είναι σημαντικά υψηλότερο.

Ο τεχνικός όρος για κέρδος που σχετίζεται με την απόσβεση σε οικιστική ιδιοκτησία είναι το "μη ανακτημένο κέρδος του τμήματος 1250". Όπως ίσως φανταστείτε, το IRS δεν επιθυμεί να αφήσει τίποτα να παραμείνει "μη ανακτημένο".

Συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού για την απόσβεση των αποσβέσεων

Τώρα υπάρχουν μερικά καλά νέα. Οποιεσδήποτε απώλειες παθητικής δραστηριότητας που δεν ήταν εκπεστέες τα προηγούμενα έτη, τώρα εξαιρούνται πλήρως όταν πωλείται ένα ακίνητο μίσθωσης. Αυτό μπορεί να συμβάλει στην αντιστάθμιση του φορολογικού τσιμπήματος του φόρου ανάκτησης.

Ένα ακίνητο μίσθωσης μπορεί επίσης να πωληθεί ως μέρος μιας ομοειδούς ανταλλαγής για να αναβάλει τόσο τα κέρδη κεφαλαίου όσο και τους φόρους απόσβεσης απόσβεσης. Αυτό συνεπάγεται τη διάθεση ενός περιουσιακού στοιχείου και την άμεση απόκτηση ενός παρόμοιου περιουσιακού στοιχείου, την ουσιαστική αναβολή των φόρων μέχρι ένα μεταγενέστερο χρονικό σημείο, όταν η πώληση δεν ακολουθείται από εξαγορά.

Η αποφυγή της απαίτησης απόσβεσης δεν θα βοηθήσει

Μπορεί να φανεί λογικό ότι θα μπορούσατε να αποφύγετε να ζητήσετε την απόσβεση ως στρατηγική για να αποφύγετε το χτύπημα φόρου ανάκτησης επειδή πρέπει να ανακτηθεί πάλι όταν πωληθεί το αγαθό. Αυτή η στρατηγική δεν λειτουργεί επειδή η φορολογική νομοθεσία απαιτεί να υπολογίζεται η ανάκτηση με βάση την απόσβεση που ήταν "επιτρεπτή ή επιτρεπτή", σύμφωνα με το άρθρο 1250 (β) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.

Με άλλα λόγια, δικαιούστε να ζητήσετε υποτίμηση, ακόμη και αν δεν το έχετε, έτσι το IRS αντιμετωπίζει την κατάσταση σαν να είχατε. Από άποψη φορολογικού σχεδιασμού, οι φορολογούμενοι θα πρέπει γενικά να ζητήσουν αποσβέσεις στο ακίνητο για να λάβουν την σχετική φορολογική έκπτωση, επειδή θα πρέπει να πληρώσουν φόρο επί του κέρδους λόγω της υποτίμησης οπωσδήποτε όταν τελικά πωλούν.

Πρόσθετοι πόροι για την απόσβεση

Ακολουθούν ορισμένοι πρόσθετοι πόροι από τον ιστότοπο του IRS όσον αφορά την απόσβεση που μπορεί να σας φανεί χρήσιμη και ενημερωτική:

• Μη κερδισμένο τμήμα κέρδος 1250 (Από Δημοσίευση IRS 523)
• Κατοικία Ενοικιάζεται ιδιοκτησία (IRS Δημοσίευση 527)
• Πωλήσεις και λοιπές διαθέσεις περιουσιακών στοιχείων (Δημοσίευση IRS 544, ειδικά το τμήμα στο Κεφάλαιο 3 που αφορά ειδικά την απόσβεση απόσβεσης)
• Οδηγίες για το Πρόγραμμα D (Υπάρχει ένα φύλλο εργασίας που βρίσκεται στη σελίδα D-9 για τον υπολογισμό του φόρου ανάκτησης απόσβεσης)
• Συχνές ερωτήσεις σχετικά με την απόσβεση και την ανάκτηση (από τις ερωτήσεις IRS)

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.