Ταχεία απόσβεση για εξοικονόμηση φόρου επιχειρήσεων

Επιτάχυνση των οφελών απόσβεσης στις επιχειρήσεις

Οι 2017 μείωση των φόρων και την απασχόληση Πράξη (AKA ο φόρος Trump Κόβει νόμου) κάνει αλλαγές για να επεκτείνει και να αυξήσει τα οφέλη για τις επιχειρήσεις για την αγορά εξοπλισμού, μηχανημάτων, οχημάτων και άλλων επιχειρηματικών ακινήτων. Αυτά τα οφέλη προέρχονται από αυξημένες διαγραφές εξόδων, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος 2018. Έχουν τροποποιηθεί τρεις τύποι απόσβεσης:

Ένα αυξημένο όριο στα $ 1.000.000 Τμήμα 179 παρακρατήσεις θα επιτρέψει στις επιχειρήσεις να προγραμματίσουν άμεσα αγορές και αγορές εξόδων αντί να αποσβέσουν για ένα χρονικό διάστημα. Το όριο σταδιακής κατάργησης αυξήθηκε επίσης, από 2 εκατομμύρια δολάρια σε 2,5 εκατομμύρια δολάρια. Αυτό το αυξημένο όριο θα είναι αποτελεσματικό για τις αγορές 2018 των επιχειρήσεων και τα επόμενα χρόνια. Το ποσό θα προσαρμοστεί για τον πληθωρισμό.

Μια αύξηση στο απόσβεση μπόνους ως πρόσθετο κίνητρο για τις επιχειρήσεις να αγοράζουν εξοπλισμό. αποσβέσεις μπόνους έχει αυξηθεί από 50% έως 100% για τις συσκευές που διατίθενται σε υπηρεσία 27 Σεπτ, 2017, και πριν από την 1 Ιανουαρίου, 2023. Επίσης, έχει επεκταθεί για να περιλάβει κάποια εξοπλισμό που χρησιμοποιείται.

Μια αύξηση στο απόσβεση για αυτοκίνητα που χρησιμοποιούνται στις επιχειρήσεις, εάν τεθούν σε λειτουργία μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2017:

Εάν δεν ζητείται απόσβεση λόγω απόσβεσης, τα όρια απόσβεσης είναι:

• $ 10.000 για το πρώτο έτος,
• $ 16.000 για το δεύτερο έτος,
• $ 9.600 για το τρίτο έτος, και
• $ 5.760 για κάθε μεταγενέστερο φορολογητέο έτος κατά την περίοδο ανάκτησης.

Εάν ο φορολογούμενος ζητήσει 100% απόσβεση μπόνους, η μέγιστη επιτρεπόμενη απόσβεση απόσβεσης είναι:

• $ 18.000 για το πρώτο έτος,
• $ 16.000 για το δεύτερο έτος,
• $ 9.600 για το τρίτο έτος, και
• $ 5.760 για κάθε μεταγενέστερο φορολογητέο έτος κατά την περίοδο ανάκτησης.

Όπως σημείωσε ο Tony Nitti στο Forbes, η βεβαιότητα ότι γνωρίζουμε τα όρια αυτών των επιδομάτων επιτάχυνσης της απόσβεσης στο μέλλον, επιτρέπει στις επιχειρήσεις να "επιτέλεσαν τελικά με κάποια βεβαιότητα τα επόμενα χρόνια για τη διαθεσιμότητα ενός ευρέως φάσματος φορολογικών πλεονεκτημάτων".

Πώς λειτουργεί η επιτάχυνση της απόσβεσης

Ταχεία απόσβεση είναι μια σημαντική ιδέα για να κατανοήσουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Αν και είναι αρκετά περίπλοκη, καθώς και οι λεπτομέρειες και φορολογικές επιπτώσεις θα πρέπει να αφεθεί σε έναν δικηγόρο ή CPA, εσείς (ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης) θα πρέπει να έχει μια κατανόηση της επιταχυνόμενης απόσβεσης και πώς μπορείτε να αποθηκεύσετε σε φόρους από τη χρήση του.

Πρώτον, επανεξετάστε την έννοια της απόσβεσης, η οποία κατανέμει τα έξοδα ενός περιουσιακού στοιχείου για την ωφέλιμη ζωή του. Η απλή (μη επιταχυνόμενη) απόσβεση ονομάζεται επίσης "απλή" απόσβεση επειδή η δαπάνη απόσβεσης είναι η ίδια κάθε χρόνο. Για παράδειγμα, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει αγοραστεί για $ 10.000 και η ωφέλιμη ζωή του είναι 10 έτη, με απλή απόσβεση, 1.000 δολάρια θα δαπανώνται κάθε χρόνο.

Αλλά η ωφέλιμη ζωή πολλών περιουσιακών στοιχείων των επιχειρήσεων δεν ακολουθεί μια ευθεία γραμμή. Έτσι, το IRS επιτρέπει την επιταχυνόμενη απόσβεση, η οποία βάζει το μεγαλύτερο μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου στα πρώτα χρόνια που χρησιμοποιείται. Οι αποσβέσεις στα αυτοκίνητα, για παράδειγμα, επιταχύνονται. Οι αφαιρέσεις του τμήματος 179 είναι ένα παράδειγμα επιταχυνόμενων προβλέψεων απόσβεσης που θέσπισε η κυβέρνηση των ΗΠΑ για την ενθάρρυνση των δαπανών για κεφάλαια.

Τμήμα 179 Μειώσεις και Αποσβέσεις Μπόνους

Τα τελευταία χρόνια, δύο τύποι επιταχυνόμενης απόσβεσης έχουν επιτραπεί από το δίκαιο των ΗΠΑ. Αυτοί οι τρόποι επιτάχυνσης των εκπτώσεων στις αγορές περιουσιακών στοιχείων των επιχειρήσεων είναι:

• Η απόσβεση μπόνους δημιουργείται για να επιτρέψει ένα 50% μπόνους στο ποσό εξόδου που επιτρέπεται κατά το πρώτο έτος ένα ΝΕΟ (δεν χρησιμοποιείται) επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο που τίθεται σε λειτουργία (χρησιμοποιείται).ΕΚΣΥΓΧΡΟΝΙΖΩ: Η απόσβεση μπόνους είναι διαθέσιμη για τα 2018 φορολογικά δελτία και τις μελλοντικές αποδόσεις έτους, όπως σημειώνεται παραπάνω.
• Το τμήμα 179 παρακρατείται όπως και στις αποσβέσεις των μπόνους, αλλά μπορεί να γίνεται σε μεταχειρισμένο εξοπλισμό ή οχήματα. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις εκτιμήσεις κατά τη λήψη των κρατήσεων του Τμήματος 179.Εκσυγχρονίζω:Από τις 2018 φορολογικές δηλώσεις επιχειρήσεων, οι αφαιρέσεις του Τμήματος 179 έγιναν μόνιμες, όπως προαναφέρθηκε.

Δύο τρόποι επιτάχυνσης των αποσβέσεων

Οι δύο πιο κοινές μέθοδοι επιτάχυνσης της απόσβεσης είναι "το άθροισμα των χρόνων" και "η διπλάσια πτώση της ισορροπίας". Εδώ (για σύντομο χρονικό διάστημα) πώς λειτουργεί το καθένα:

• Κάτω από διπλή πτώση του ισοζυγίου, το περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται δύο φορές τόσο γρήγορα όσο σε ευθεία γραμμή. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα, το 10% του κόστους αποσβένεται κάθε έτος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης. Ο διπλασιασμός του επιτοκίου θα σήμαινε ότι το 20% θα αποσβέστηκε κάθε χρόνο, έτσι ώστε το περιουσιακό στοιχείο θα αποσβέστηκε πλήρως σε 5 χρόνια και όχι σε 10.
• Κάτω από τα αθροίσματα των ετών, το περιουσιακό στοιχείο αποσβένεται ταχύτερα από τη σταθερή απόσβεση αλλά όχι τόσο γρήγορα όσο το φθίνον υπόλοιπο. Ως παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί αυτή η μέθοδος, ας υποθέσουμε ότι η ωφέλιμη ζωή του στοιχείου είναι 5 έτη. Η προσθήκη των ψηφίων θα είναι 5 + 4 + 3 + 2 + 1 ή συνολικά 15. Το πρώτο έτος, 5/15 δαπανώνται. το επόμενο έτος 4/15 δαπανώνται, και ούτω καθεξής. Έτσι εάν το κόστος του στοιχείου ενεργητικού είναι $ 1000, 5/15 ή 333,34 δολάρια θα δαπανώνται το πρώτο έτος, $ 266,67 το δεύτερο έτος, και ούτω καθεξής.

Χρησιμοποιώντας MACRS για επιτάχυνση των αποσβέσεων

Το IRS απαιτεί σήμερα από τις επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν το σύστημα MACRS για επιταχυνόμενη απόσβεση, όπου η ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων καθορίζει την περίοδο απόσβεσης.

Συζητήστε με τον φορολογικό σας επαγγελματία

Οι υπολογισμοί απόσβεσης είναι πολύπλοκοι και υπάρχουν πολλοί περιορισμοί και αποκλεισμοί. Φροντίστε να μιλήσετε με τον φοροτεχνικό σας πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με την αγορά εξοπλισμού και τη συμπλήρωση φορολογικών εντύπων IRS.

Αποποίηση ευθύνης: Αυτό το άρθρο και οι πληροφορίες αυτού του ιστότοπου προορίζονται μόνο για γενικές πληροφορίες. Ο συγγραφέας δεν είναι CPA, φορολογικός πληρεξούσιος ή εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι διαφορετική και οι φόροι και οι κανονισμοί αλλάζουν συχνά. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας πριν λάβετε επιχειρηματικές αποφάσεις που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τη φορολογική σας κατάσταση.