Ανεξέλεγκτη οντότητα - Θέματα Φορολογίας και Ευθύνης

Η έννοια της "μη ληφθείσας υπόψη" οντότητας είναι συγκεχυμένη και το IRS δεν αντιμετωπίζει ζητήματα ευθύνης των μη ληφθέντων υπόψη. Ο δικηγόρος Robert Warwick της δικηγορικής εταιρίας ThompsonMcMullan απαντά σε ερωτήσεις σχετικά με τις παραβλέψεις οντοτήτων:

Ποιες επιχειρηματικές οντότητες θεωρούνται "Ανεφισταμένες οντότητες";

Για τους σκοπούς του φόρου εισοδήματος θα ορίζω μια μη ληφθείσα οντότητα ως νομική οντότητα που αγνοείται για τους ομοσπονδιακούς (και πολλούς κρατικούς) φόρους εισοδήματος. Η πιο συνηθισμένη μη ληφθείσα υπόψη οντότητα είναι μια ενιαία εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ("LLC").

Είναι μια μοναδική ιδιοκτησία μια ανεξέλεγκτη οντότητα;

Όχι, επειδή μια ατομική επιχείρηση δεν είναι νομική οντότητα ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της. Μια ατομική επιχείρηση μπορεί να λειτουργεί με εμπορική επωνυμία, αλλά, ελλείψει σχηματισμού νομικού προσώπου σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο, η ατομική επιχείρηση και ο ιδιοκτήτης / διαχειριστής της είναι νομίμως οι ίδιες.

Είναι αλήθεια ότι μερικές εταιρίες S δεν λαμβάνουν υπόψη τις οντότητες;

Όχι. Παρόλο που μια εταιρεία S δεν υπόκειται γενικά σε φόρο εισοδήματος, η εταιρία S καθορίζει τα δικά της έσοδα, εκπτώσεις, πιστώσεις κ.λπ. (συχνά συλλογικά αναφερόμενα ως «φορολογικά χαρακτηριστικά») και στη συνέχεια κατανέμει τα φορολογικά χαρακτηριστικά μεταξύ των ιδιοκτητών της ( ή στον μοναδικό ιδιοκτήτη του) κατ 'αναλογία προς την κυριότητα των μετοχών. Αντίθετα, με μια μη εγκεκριμένη οντότητα, δεν προσδιορίζονται φορολογικά χαρακτηριστικά σε επίπεδο οντότητας. Σε αντίθεση με μια μη ληφθείσα υπόνοια οντότητα, μια εταιρία S υποχρεούται να υποβάλλει ετήσια φορολογική δήλωση πληροφοριών.

Πώς Φορολογείται ο Φόρος Εισοδήματος από μια Φορολογημένη Φορολογία;

Ένας μεμονωμένος κάτοχος μιας μη εγκεκριμένης οντότητας αναφέρει τα φορολογικά χαρακτηριστικά της επιχείρησης απευθείας στο Παράρτημα Γ της δικής του δήλωσης φορολογίας εισοδήματος, ενώ κάθε μεμονωμένος κάτοχος εταιρείας S (ακόμη και αν υπάρχει μόνο ένας ιδιοκτήτης) λαμβάνει ένα Πρόγραμμα K-1 από την εταιρία και αναφέρει την κατανομή του στο Παράρτημα Ε της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

Μια διάταξη του φορολογικού νόμου επιτρέπει σε μια διαφορετικά ανυπόληπτη οντότητα να επιλέξει να φορολογηθεί ως κανονική εταιρεία ή ως εταιρεία S. Όμως, αν γίνει η εκλογή, η οντότητα δεν θα αγνοείται πλέον.

Εάν μια επιχείρηση αγνοείται ως ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη για φορολογικούς σκοπούς, τι αφορά την ευθύνη; Αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης είναι υπεύθυνος για επιχειρηματικά χρέη / αγωγές;

Η ευθύνη για επιχειρηματικά χρέη και αγωγές εξαρτάται γενικά από το νομικό καθεστώς, το οποίο βασίζεται στο κρατικό δίκαιο. Οι περισσότερες, αν όχι όλες, πολιτείες προβλέπουν το σχηματισμό LLCs (όπως προαναφέρθηκε, ένα ενιαίο μέλος LLC είναι η πιο κοινή εσωτερική μη ληφθείσα οντότητα). Μια LLC είναι νομική οντότητα η οποία μπορεί να κατέχει περιουσιακά στοιχεία, να συνάπτει συμβόλαια και να μηνύει και να εναχθεί υπό το δικό της όνομα. ο ιδιοκτήτης (οι) της LLC γενικά δεν έχει προσωπική ευθύνη για τις υποχρεώσεις της LLC.

Η ομοσπονδιακή νομοθεσία για τον φόρο εισοδήματος καθορίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο, δηλ. Τον εσωτερικό κώδικα εσόδων, ο οποίος αγνοεί την ξεχωριστή ύπαρξη μιας μεμονωμένης LLC και αντιμετωπίζει τις δραστηριότητές του ως δραστηριότητες του ιδιοκτήτη του. Τα περισσότερα κράτη που επιβάλλουν φόρους εισοδήματος ακολουθούν τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος και αγνοούν το ενιαίο μέλος LLC για τους σκοπούς του φόρου εισοδήματος του κράτους αναγνωρίζοντας ταυτόχρονα την ξεχωριστή ύπαρξή του για άλλους σκοπούς.

Μια μη εγκεκριμένη οντότητα (και όχι ο ιδιοκτήτης της) ενδέχεται να υποχρεωθεί να καταβάλει φόρους άλλους από τους φόρους εισοδήματος, για παράδειγμα φόρους περιουσίας επί ακινήτων που ανήκουν στην οικονομική οντότητα.

_{Αποποίηση: Οι παραπάνω πληροφορίες δεν είναι νομικές συμβουλές και δεν δημιουργούν μια σχέση δικηγόρου-πελάτη.Πριν προβείτε σε επιχειρηματικές αποφάσεις βάσει αυτών των πληροφοριών, συζητήστε με το δικηγόρο σας.}